近日，黑龍江省審計(jì)廳為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，保障和促進(jìn)審計(jì)組及審計(jì)人員依法規(guī)范行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，樹立和維護(hù)良好審計(jì)形象，依據(jù)有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定和要求，制定出臺(tái)了《加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場權(quán)力制約監(jiān)督若干辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》，著力將廉政風(fēng)險(xiǎn)防控融入到審計(jì)業(yè)務(wù)流程之中，重點(diǎn)建立起全程可追溯的工作留痕機(jī)制，從源頭上筑起防腐屏障，積極促進(jìn)廉潔高效地履行好審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

《辦法》首先重點(diǎn)強(qiáng)化審計(jì)組長的黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和廉政監(jiān)督員工作職責(zé)。要求審計(jì)組長擔(dān)任臨時(shí)黨支部書記，履行審計(jì)現(xiàn)場黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人的職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政紀(jì)律和審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，大膽開展監(jiān)督，自覺接受監(jiān)督。要求廉政監(jiān)督員及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告審計(jì)組發(fā)生的違反審計(jì)紀(jì)律、廉政規(guī)定問題以及出現(xiàn)的苗頭性問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患。要求在審計(jì)期間審計(jì)人員因個(gè)人原因外出、離開審計(jì)組駐地和審計(jì)現(xiàn)場的，須向?qū)徲?jì)組長報(bào)告和請(qǐng)假，并進(jìn)行登記。

《辦法》著力強(qiáng)化了審計(jì)現(xiàn)場權(quán)力分解制約。一是要求審計(jì)組根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和任務(wù)制定審計(jì)實(shí)施方案，將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，明確審計(jì)步驟、責(zé)任人及完成時(shí)限，工作中如需調(diào)整應(yīng)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二是要求制定詳實(shí)、具體、明確的審計(jì)任務(wù)清單，并緊緊圍繞“任務(wù)清單”實(shí)施審計(jì)，未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)要做出說明留存?zhèn)洳?。?jīng)審計(jì)沒有發(fā)現(xiàn)問題的事項(xiàng)也要編制審計(jì)工作底稿。

三是明確要求實(shí)行雙人執(zhí)法制，在向被審計(jì)單位及有關(guān)人員了解重要審計(jì)事項(xiàng)、交接重要資料、外部調(diào)查取證、查勘現(xiàn)場、監(jiān)督盤點(diǎn)資產(chǎn)、采取審計(jì)證據(jù)保全措施等情形時(shí)，必須由兩名以上審計(jì)人員實(shí)施。工程（項(xiàng)目）審計(jì)中的現(xiàn)場勘測、取樣及其他審計(jì)中查核涉嫌“小金庫”或嚴(yán)重違法違紀(jì)事項(xiàng)等重要工作過程，審計(jì)組組長和主審必須到現(xiàn)場把關(guān)，并錄像或拍照存檔。

四是規(guī)定實(shí)行“雙工程師制”和“復(fù)核制”。重要或復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，要由兩名工程技術(shù)人員同步審計(jì)、互相印證，并由專人進(jìn)行復(fù)核。發(fā)現(xiàn)遺漏或未揭示的問題，要分析原因、分清責(zé)任、作出處理。對(duì)有重大遺漏或質(zhì)量較差的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)或回頭看。

五是建立定期匯報(bào)和重大事項(xiàng)速報(bào)制度。審計(jì)組組長、主審每3-5個(gè)工作日要聽取審計(jì)情況匯報(bào)，重要事項(xiàng)可隨時(shí)聽取匯報(bào)，并做好記錄；工程（項(xiàng)目）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題如需與被審計(jì)單位核對(duì)確認(rèn)，必須由審計(jì)組組長或主審帶領(lǐng)一名以上工程技術(shù)人員進(jìn)行，并記錄溝通結(jié)果；審計(jì)組組長或主審聽取工程技術(shù)人員匯報(bào)時(shí)，要對(duì)上一次匯報(bào)問題進(jìn)行再次確認(rèn)。

六是完善審計(jì)現(xiàn)場會(huì)議制度，對(duì)審計(jì)工作中遇到的困難和阻力，發(fā)現(xiàn)的重大問題，需要對(duì)審計(jì)工作安排做出較大調(diào)整事項(xiàng)，研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性，研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員反饋意見等事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開會(huì)議集體研究，做好會(huì)議記錄并存檔。

《辦法》要求嚴(yán)格執(zhí)行與被審計(jì)單位溝通交流管理制度。一是建立核實(shí)、了解重要事項(xiàng)登記制度，保證與被審計(jì)單位接觸的可追溯性。二是規(guī)范溝通交流程序，對(duì)需要與問題相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面詢問的，要由2人以上實(shí)施，擬訂詢問提綱，編制好詢問筆錄、取得相關(guān)證據(jù)；審計(jì)機(jī)關(guān)正式發(fā)出審計(jì)報(bào)告征求意見稿前，審計(jì)組可與被審計(jì)單位就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行集中溝通，并根據(jù)情況可對(duì)存疑問題作進(jìn)一步查證。三是在工程（項(xiàng)目）審計(jì)結(jié)束時(shí)，要向?qū)徲?jì)組全體通報(bào)審計(jì)核查結(jié)果，參審工程技術(shù)人員要對(duì)自己所負(fù)責(zé)工程審計(jì)核查事項(xiàng)簽字確認(rèn)，如有調(diào)整，要說明原因和依據(jù)。審計(jì)人員不得私自接觸審計(jì)項(xiàng)目施工方人員。

《辦法》要求建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題報(bào)告登記制度。規(guī)定無論采集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題、定性問題、運(yùn)用法規(guī)和形成審計(jì)報(bào)告，除涉及保密或需要進(jìn)一步核實(shí)的重大違法違紀(jì)問題線索等特殊情況外，均應(yīng)在組內(nèi)公開，形成記錄，以備查用。遇重大問題快速反應(yīng)，直接向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

《辦法》就加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場監(jiān)督檢查做出明確規(guī)定。一是建立說情登記制度。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部或外部人員說情、打招呼等違紀(jì)違法行為，主動(dòng)、及時(shí)、如實(shí)記錄并逐級(jí)報(bào)告干預(yù)審計(jì)工作的有關(guān)情況。二是全面檢查。紀(jì)檢監(jiān)察組、機(jī)關(guān)紀(jì)委、人事教育處、辦公室、法規(guī)審理處要根據(jù)各自工作職責(zé)，深入審計(jì)現(xiàn)場，對(duì)審計(jì)組廉政作風(fēng)、審計(jì)質(zhì)量、工作紀(jì)律、保密工作等開展全面的現(xiàn)場檢查。三是現(xiàn)場隨訪。由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人或紀(jì)檢監(jiān)察組長帶隊(duì)組成檢查組，隨機(jī)選擇審計(jì)現(xiàn)場進(jìn)行抽查。四是審后回訪。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后組織進(jìn)行回訪，聽取被審計(jì)單位意見。

《辦法》明確對(duì)違反中央有關(guān)要求和審計(jì)法規(guī)，在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)中不作為、亂作為、慢作為、假作為，違反廉政紀(jì)律規(guī)定、審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，說情抹事、耍特權(quán)等違紀(jì)違規(guī)行為，要堅(jiān)決懲治，嚴(yán)肅問責(zé)，努力形成不敢腐、不能腐、不想腐的監(jiān)管機(jī)制。（黑龍江省審計(jì)廳）