審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng) 胡澤君
委員長(zhǎng)、各位副委員長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
我受?chē)?guó)務(wù)院委托，報(bào)告2018年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院部署，審計(jì)署依法審計(jì)了2018年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。結(jié)果表明，2018年，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門(mén)樹(shù)牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，認(rèn)真執(zhí)行十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議決議，落實(shí)全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委審查意見(jiàn)，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線(xiàn)，全力做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期工作，全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù)圓滿(mǎn)完成，決勝全面建成小康社會(huì)取得新的重大進(jìn)展。
——供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進(jìn)，營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。取消一批行政許可事項(xiàng)，全面實(shí)施全國(guó)統(tǒng)一的市場(chǎng)準(zhǔn)入負(fù)面清單制度，全年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬(wàn)億元?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)短板力度不斷加大。強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，重點(diǎn)領(lǐng)域創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)新的突破。壓減粗鋼產(chǎn)能3500萬(wàn)噸以上、退出煤炭落后產(chǎn)能2.7億噸，均提前兩年完成“十三五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)。
——財(cái)稅體制改革持續(xù)深化，重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到保障。出臺(tái)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，在中央財(cái)政層面初步建立了項(xiàng)目支出為主的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系。中央一般公共預(yù)算收入和支出分別增長(zhǎng)5.3%、7.7%，中央財(cái)政均衡性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)9.2%，更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、三農(nóng)、民生等領(lǐng)域傾斜。
——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得明顯成效，重點(diǎn)任務(wù)進(jìn)展順利。嚴(yán)格地方政府債務(wù)限額管理，建立終身問(wèn)責(zé)、倒查責(zé)任機(jī)制。金融市場(chǎng)總體平穩(wěn)，金融亂象整治取得階段性成效。中央財(cái)政補(bǔ)助地方扶貧資金增長(zhǎng)23.2%，貧困縣涉農(nóng)資金整合超過(guò)3000億元，減少農(nóng)村貧困人口1386萬(wàn)人，順利完成280萬(wàn)人易地扶貧搬遷建設(shè)任務(wù)。中央財(cái)政支持污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)資金增長(zhǎng)13.9%，大氣、水、土壤等污染防治投入持續(xù)加大。
——社會(huì)民生持續(xù)改善，發(fā)展成果惠及更多群眾。及時(shí)出臺(tái)穩(wěn)就業(yè)舉措，中央就業(yè)補(bǔ)助資金支出增長(zhǎng)6.8%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)1361萬(wàn)人。實(shí)施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，建立城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇確定和基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制?？缡?[* 本報(bào)告對(duì)省級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱(chēng)為省，地市級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱(chēng)為市，縣區(qū)級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱(chēng)為縣。]定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)縣級(jí)行政區(qū)全覆蓋。
——審計(jì)查出的突出問(wèn)題有效整改，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。相關(guān)地方、部門(mén)和單位持續(xù)開(kāi)展整改、加強(qiáng)管理、完善制度，防患于未然。上年度審計(jì)查出的問(wèn)題已整改金額3000多億元，完善相關(guān)制度2900多項(xiàng)，處理處分3200多人次。
一、中央財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行和中央決算草案編制、發(fā)展改革委組織分配中央財(cái)政投資情況。中央決算草案反映，2018年，中央一般公共預(yù)算收入總量87909.46億元、支出總量103409.46億元，赤字15500億元；預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年底余額3766.44億元；中央政府性基金收入4034.81億元、支出4021.55億元；中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入1326.38億元、支出1111.73億元。從審計(jì)情況看，財(cái)政部、發(fā)展改革委按職責(zé)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和投資計(jì)劃管理，積極推進(jìn)財(cái)稅和投融資體制改革，預(yù)算執(zhí)行和計(jì)劃下達(dá)總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）中央決算草案未披露3個(gè)事項(xiàng)。一是以收入退庫(kù)方式安排支出120.21億元，直接沖減一般公共預(yù)算收入；二是為彌補(bǔ)3項(xiàng)基金因繳納增值稅減少的收入，從一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)列政府性基金預(yù)算118.42億元，兩本預(yù)算重復(fù)列收列支；三是中德財(cái)政合作伙伴基金2018年底余額3.69億元。審計(jì)指出問(wèn)題后，財(cái)政部在決算草案中披露了上述事項(xiàng)。
（二）預(yù)算管理不夠全面規(guī)范。
1．預(yù)算安排未充分考慮資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。一是未將3個(gè)部門(mén)上年結(jié)轉(zhuǎn)22.02億元納入部門(mén)年初預(yù)算，未及時(shí)清繳11個(gè)部門(mén)和51家所屬單位結(jié)余6.01億元；二是向10個(gè)部門(mén)和6家所屬單位累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)25.7億元的38個(gè)項(xiàng)目繼續(xù)安排預(yù)算32.44億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)增至33.36億元；三是中央財(cái)政投資專(zhuān)項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資專(zhuān)項(xiàng)）安排的11個(gè)項(xiàng)目已超過(guò)1年未開(kāi)工或無(wú)法實(shí)施，發(fā)展改革委未有效督促開(kāi)工或調(diào)整計(jì)劃，涉及1.16億元。
2．預(yù)算編制不夠細(xì)化和合理。一是在年初預(yù)算中，6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付322.74億元未落實(shí)到具體地區(qū)，批復(fù)10個(gè)部門(mén)的43.2億元預(yù)算未細(xì)化到具體單位；二是向7個(gè)協(xié)會(huì)和非本部門(mén)所屬75家單位安排43.19億元。
3．部分預(yù)算調(diào)整和下達(dá)不夠規(guī)范及時(shí)。一是向尚不具備實(shí)施條件的4個(gè)項(xiàng)目追加預(yù)算5.3億元，截至2019年3月未支出；二是2018年11月后才下達(dá)7個(gè)部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算21.8億元，當(dāng)年全部結(jié)轉(zhuǎn)；三是一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算轉(zhuǎn)移支付中分別有1380.83億元、43.16億元和14.38億元，7個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)34.6億元未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下達(dá)；四是17項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未提前下達(dá)或提前下達(dá)未達(dá)規(guī)定比例。
4．部分投資計(jì)劃與預(yù)算下達(dá)對(duì)接時(shí)間較長(zhǎng)。抽查發(fā)展改革委安排的3404.68億元投資發(fā)現(xiàn)，從下達(dá)投資計(jì)劃到財(cái)政部下達(dá)預(yù)算指標(biāo)平均耗時(shí)62天，個(gè)別投資計(jì)劃最長(zhǎng)224天。
5．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。20個(gè)部門(mén)所屬事業(yè)單位設(shè)立的一級(jí)企業(yè)中，有379家（資產(chǎn)433.14億元）未納入預(yù)算范圍。25.26億元預(yù)算資金因項(xiàng)目取消、推進(jìn)慢等閑置，其中16.48億元超過(guò)2年。還有3.36億元項(xiàng)目資金未發(fā)揮效益。
（三）轉(zhuǎn)移支付制度體系不夠健全。
1．一般性轉(zhuǎn)移支付中指定用途資金占比仍較高。中央財(cái)政共下達(dá)一般性轉(zhuǎn)移支付38811.21億元，涉及85個(gè)項(xiàng)目，其中10個(gè)項(xiàng)目的12164.67億元（占31.34%）指定了用途。
2．部分轉(zhuǎn)移支付安排交叉重疊。財(cái)政部在2個(gè)部門(mén)預(yù)算中安排補(bǔ)助地方項(xiàng)目支出17.73億元，又通過(guò)2項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排同類(lèi)支出96.88億元；財(cái)政部11項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付1552.55億元，與發(fā)展改革委7個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)1431.47億元，投向相同或類(lèi)似；發(fā)展改革委6個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)的部分具體投向存在重疊，涉及165.29億元。
3．部分轉(zhuǎn)移支付管理辦法不完善或執(zhí)行不嚴(yán)格。一是未明確實(shí)施期限、退出條件或因素權(quán)重等，涉及24項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和4個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)、15105.69億元資金，還有12項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未在預(yù)算編制前開(kāi)展評(píng)估；二是分配標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)算方法未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)即實(shí)施，涉及2項(xiàng)一般性轉(zhuǎn)移支付、1468.46億元資金；三是未嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配，涉及7項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和4個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)、671.5億元資金；四是因?qū)徍瞬粐?yán)向不符合條件的22家單位和38個(gè)項(xiàng)目分配資金，涉及1項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和3個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)、7.64億元資金。
（四）全面預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制尚不完善。
1．績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不夠科學(xué)。政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算402.65億元未設(shè)立績(jī)效目標(biāo)，1個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)未填報(bào)績(jī)效目標(biāo)表。已設(shè)立目標(biāo)的8個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)存在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)偏低、缺少關(guān)鍵因素等情形；10個(gè)部門(mén)138個(gè)一級(jí)項(xiàng)目（占抽查數(shù)的53.9%）績(jī)效量化指標(biāo)偏少、定性指標(biāo)偏多；有9個(gè)項(xiàng)目量化指標(biāo)超出項(xiàng)目?jī)?nèi)容或低于已完成情況。有17項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和1項(xiàng)政府性基金、17個(gè)部門(mén)273個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不夠明確，或相關(guān)管理規(guī)定要素不完整；12項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的績(jī)效目標(biāo)未與預(yù)算同步下達(dá)。
2．績(jī)效評(píng)價(jià)不夠規(guī)范。3項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、8個(gè)部門(mén)19個(gè)項(xiàng)目未按要求將以前年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排參考因素。6個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)、24個(gè)部門(mén)87個(gè)項(xiàng)目自評(píng)結(jié)果不夠客觀(guān)，有的未全面開(kāi)工即自評(píng)滿(mǎn)分；6個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)未嚴(yán)格按設(shè)定目標(biāo)自評(píng)，其中1個(gè)專(zhuān)項(xiàng)將量化指標(biāo)自行變更為不可量化指標(biāo)并自評(píng)滿(mǎn)分；2個(gè)投資專(zhuān)項(xiàng)自評(píng)內(nèi)容不完整，缺少二三級(jí)指標(biāo)的詳細(xì)得分。
3．績(jī)效信息公開(kāi)比例較低。財(cái)政部2018年向全國(guó)人大報(bào)告了36個(gè)一級(jí)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，僅占中央部門(mén)向其提交數(shù)的27.5%；尚未公開(kāi)21項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付年度整體績(jī)效目標(biāo)，26個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果只公開(kāi)了2個(gè)。
二、中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2018年首次對(duì)中央一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，并延伸審計(jì)了256家所屬單位。結(jié)果表明，2018年中央部門(mén)本級(jí)預(yù)算總體執(zhí)行率88.1%，比上年提高8.5個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是預(yù)決算編報(bào)還不夠完整準(zhǔn)確，涉及38個(gè)部門(mén)和109家所屬單位、金額14.23億元；二是預(yù)算執(zhí)行及資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范，涉及37個(gè)部門(mén)和96家所屬單位、金額77.47億元；三是“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)等管理不夠嚴(yán)格，涉及43個(gè)部門(mén)和151家所屬單位、金額5469.25萬(wàn)元；四是一些單位依托管理職能或者利用行業(yè)資源違規(guī)收費(fèi)，涉及3家所屬單位、金額120萬(wàn)元。此外，還有2個(gè)部門(mén)和4家所屬單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼1627.01萬(wàn)元；3個(gè)部門(mén)和2家所屬單位16人未經(jīng)批準(zhǔn)兼職或違規(guī)兼職取酬93.47萬(wàn)元；48個(gè)部門(mén)和104家所屬單位存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、未及時(shí)辦理竣工決算等問(wèn)題，涉及金額21.84億元。
從審計(jì)情況看，上述問(wèn)題有的反復(fù)出現(xiàn)，一些突出問(wèn)題主要發(fā)生在二級(jí)單位，反映出有關(guān)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、對(duì)所屬單位監(jiān)督責(zé)任未有效落實(shí)，以及預(yù)算管理改革不到位、相關(guān)制度不健全等深層次問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：
一是預(yù)算編制管控基礎(chǔ)尚未夯實(shí)。預(yù)算編制是預(yù)算管理全流程的管控起點(diǎn)和執(zhí)行依據(jù)。一些部門(mén)預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)算編制缺乏科學(xué)論證和測(cè)算，一定程度上還習(xí)慣于“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制模式，導(dǎo)致預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確甚至脫離實(shí)際，由此帶來(lái)資金結(jié)余沉淀、項(xiàng)目末期突擊花錢(qián)等問(wèn)題?；局С龊晚?xiàng)目支出界限還不夠清晰，近年來(lái)預(yù)算編報(bào)出現(xiàn)基本支出“項(xiàng)目化”傾向，有的將基本支出作為項(xiàng)目編報(bào)，有的還將預(yù)算資金在基本支出和項(xiàng)目支出間自行調(diào)劑使用。
二是相關(guān)改革配套體系有待完善。近年來(lái)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院部署，中央財(cái)政推出一系列改革舉措，但相關(guān)配套體系不夠健全，影響了改革成效。法規(guī)體系方面，預(yù)算法實(shí)施條例等重要法規(guī)制度未及時(shí)修訂出臺(tái)，導(dǎo)致預(yù)算管理一些領(lǐng)域無(wú)章可循。事業(yè)單位管理方面，一些單位改革后仍承擔(dān)相關(guān)行政職責(zé)；有的因沒(méi)有合理確定機(jī)構(gòu)編制和職能等，經(jīng)費(fèi)保障缺乏預(yù)算依據(jù)，一定程度導(dǎo)致依托管理職能或利用行業(yè)資源違規(guī)收費(fèi)等問(wèn)題。標(biāo)準(zhǔn)體系方面，目前部分部門(mén)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)口徑把握不夠到位，且定員定額標(biāo)準(zhǔn)覆蓋的支出范圍較小，對(duì)部門(mén)差異和不可預(yù)見(jiàn)因素等考慮不夠充分。工資政策方面，加班費(fèi)、未休年假補(bǔ)貼等津補(bǔ)貼缺乏明確政策，導(dǎo)致發(fā)放依據(jù)不充分、發(fā)放差異較大、資金來(lái)源不合理等問(wèn)題。
三是預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)約束缺乏剛性。一些預(yù)算安排沒(méi)有明確考核制度和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，一些預(yù)算項(xiàng)目未設(shè)置績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)或指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)，對(duì)執(zhí)行情況缺乏評(píng)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控也不夠有效，有的支出隨意性較大。一些部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題追責(zé)問(wèn)責(zé)不到位，難以形成剛性約束。一些部門(mén)落實(shí)整改主體責(zé)任不到位，重審計(jì)查出具體問(wèn)題的整改，輕舉一反三、完善體制機(jī)制和推進(jìn)相關(guān)領(lǐng)域改革，使得類(lèi)似問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)。
三、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了17省104.52億元就業(yè)補(bǔ)助資金和161.64億元失業(yè)保險(xiǎn)基金的管理使用情況?？偟目?，相關(guān)地區(qū)認(rèn)真貫徹落實(shí)積極就業(yè)政策，就業(yè)主要指標(biāo)順利完成。但還存在相關(guān)資金和項(xiàng)目管理不夠嚴(yán)格和規(guī)范的問(wèn)題：11省50家單位和69名個(gè)人騙取套取或擠占挪用5572.66萬(wàn)元；17省209市向不符合條件的單位和個(gè)人發(fā)放補(bǔ)貼或貸款3.3億元；4省12市7.9億元就業(yè)補(bǔ)助資金閑置超過(guò)2年。
（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。對(duì)全國(guó)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)結(jié)果表明，隨著基金中央調(diào)劑制度的正式實(shí)施，相關(guān)地區(qū)支付風(fēng)險(xiǎn)有所降低。截至2018年底，全國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余約4.78萬(wàn)億元，具備較強(qiáng)的支撐能力。但有16省未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)省級(jí)集中存放；截至2019年3月底，已劃轉(zhuǎn)23戶(hù)央企國(guó)有股權(quán)1132億元充實(shí)社保基金，不到擬劃轉(zhuǎn)國(guó)有股權(quán)的10%，地方也僅有4省啟動(dòng)劃轉(zhuǎn)工作。基金管理也不夠規(guī)范。2省27市縣通過(guò)占用財(cái)政資金、貸款等方式籌集133.57億元發(fā)放養(yǎng)老金；3省43家去產(chǎn)能企業(yè)的4200多名分流安置職工未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)或未及時(shí)繳納職工保費(fèi)2201.53萬(wàn)元；13省一些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)因信息不共享、審核不嚴(yán)等，違規(guī)向7.75萬(wàn)名不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金2.99億元。
（三）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。截至2018年底，重點(diǎn)審計(jì)的9省城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助資金和人均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分別較上年增長(zhǎng)8.84%和9.59%，跨省異地就醫(yī)住院費(fèi)用直接結(jié)算達(dá)50.79萬(wàn)人次。但醫(yī)保監(jiān)管能力建設(shè)仍相對(duì)滯后。目前對(duì)騙保行為大多僅采取罰款、拒付等手段，難以形成有效震懾，加之部分地區(qū)對(duì)相關(guān)醫(yī)保數(shù)據(jù)缺乏共享和動(dòng)態(tài)分析，無(wú)法提前預(yù)警和有效識(shí)別，使得騙保行為屢屢得手。如2015年至2017年，遼寧錦州一家醫(yī)院虛開(kāi)大量藥品處方，以此向醫(yī)保部門(mén)報(bào)銷(xiāo)騙取基金1012萬(wàn)元，目前已移送公安機(jī)關(guān)查處。醫(yī)?；饌€(gè)人賬戶(hù)資金按規(guī)定應(yīng)用于醫(yī)療保障相關(guān)支出，但2省和1市未作任何限制，9省10市可用于健身、購(gòu)買(mǎi)保健品等。還有4省未完全按籌資政策、保障待遇等“六統(tǒng)一”要求整合城鄉(xiāng)居民醫(yī)保；3省27市的職工醫(yī)?；鹞磳?shí)行市級(jí)統(tǒng)籌；7省35個(gè)行業(yè)（企業(yè)）職工醫(yī)保仍封閉運(yùn)行，未納入屬地管理，涉及481.33萬(wàn)人。
（四）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)情況。重點(diǎn)抽查了13省52縣鄉(xiāng)村振興部分政策落實(shí)及資金管理使用情況，并對(duì)重點(diǎn)任務(wù)試點(diǎn)縣進(jìn)行了調(diào)查。上述地區(qū)2年來(lái)共安排財(cái)政資金300.84億元，積極推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略開(kāi)局良好。但一些任務(wù)未有效落實(shí)落地。17縣46%的農(nóng)村廁所、9縣90%以上的污水處理和6縣2318個(gè)垃圾堆放點(diǎn)未按時(shí)完成建設(shè)、改造或整治。31縣部分已完工農(nóng)村廁所和污水垃圾處理設(shè)施閑置，17縣相關(guān)設(shè)施使用中還造成二次污染。97縣（含重點(diǎn)任務(wù)試點(diǎn)縣）未完成黑土耕地質(zhì)量提升、農(nóng)業(yè)廢棄物回收利用等目標(biāo)任務(wù)。一些地方以行政指令推動(dòng)短期大量設(shè)立合作社等，實(shí)際效果不佳，抽查發(fā)現(xiàn)431個(gè)合作社成立后未運(yùn)營(yíng)；18縣對(duì)縣域內(nèi)1.53萬(wàn)家合作社從未發(fā)放過(guò)貸款，15縣部分合作社獲得貸款后未享受貼息等扶持政策。35縣157個(gè)單位和個(gè)人挪用或騙取套取12.57億元；41縣335個(gè)項(xiàng)目的23.35億元滯留或閑置，其中4.08億元閑置1年以上、最長(zhǎng)超過(guò)4年；3726個(gè)（占全國(guó)項(xiàng)目數(shù)的35%）農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目未按期開(kāi)工。
（五）惠農(nóng)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了29省179縣用于保障民生等8類(lèi)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金582.8億元，走訪(fǎng)調(diào)查2.18萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶(hù)。有17省全面推行了“一卡通”，保障資金及時(shí)發(fā)放。但惠農(nóng)補(bǔ)貼散碎交叉情況較突出，8類(lèi)惠農(nóng)補(bǔ)貼分由10余個(gè)部門(mén)管理，有的省又按受益人群身份逐級(jí)細(xì)化或增設(shè)項(xiàng)目，一些地方補(bǔ)貼細(xì)項(xiàng)超過(guò)100個(gè)，部分細(xì)項(xiàng)因內(nèi)容交叉且信息不共享被重復(fù)享受甚至套取，如2017年至2018年，甘肅成縣住建部門(mén)向15戶(hù)農(nóng)戶(hù)發(fā)放危舊房屋改造相關(guān)補(bǔ)貼26.3萬(wàn)元后，該縣民政部門(mén)再次向這15戶(hù)農(nóng)戶(hù)發(fā)放其他類(lèi)似補(bǔ)貼8.6萬(wàn)元。對(duì)不同來(lái)源的補(bǔ)貼，有109縣要求受益人提供不同賬戶(hù)，有的農(nóng)戶(hù)持有10多張惠農(nóng)卡（折）；有90縣89.38億元未按規(guī)定通過(guò)“一卡通”發(fā)放，采取現(xiàn)金兌付或他人代領(lǐng)等方式，難以有效核實(shí)發(fā)放真實(shí)性。部分補(bǔ)貼項(xiàng)目因需要受益人主動(dòng)申報(bào)，加之宣傳不夠，影響政策實(shí)施效果。還有一些救助類(lèi)等補(bǔ)貼在發(fā)放中擅自降低標(biāo)準(zhǔn)、搞平均主義等，涉及4709.38萬(wàn)元、3.02萬(wàn)人（戶(hù)）。94縣一些單位和個(gè)人騙取套取或違規(guī)使用1.99億元，129縣超范圍發(fā)放1.56億元，120縣32.12億元存在滯留等問(wèn)題。
（六）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。審計(jì)的1118市縣2018年共籌集和安排各類(lèi)資金1.61萬(wàn)億元，棚戶(hù)區(qū)改造新開(kāi)工250.47萬(wàn)套、基本建成195.4萬(wàn)套，享受公租房保障家庭達(dá)518.54萬(wàn)戶(hù)。主要發(fā)現(xiàn)493個(gè)項(xiàng)目擴(kuò)大范圍將園區(qū)開(kāi)發(fā)、城市建設(shè)帶來(lái)的拆遷安置和土地征收等納入棚改；203.32億元棚改項(xiàng)目融資用于其他項(xiàng)目或出借等；656個(gè)項(xiàng)目的3.91萬(wàn)畝土地手續(xù)不全、閑置或被挪用；還有328個(gè)項(xiàng)目未享受稅費(fèi)減免或多支付融資中介費(fèi)19.8億元。資金和項(xiàng)目管理不夠嚴(yán)格，754.68億元資金未及時(shí)安排使用或分配不細(xì)化，85.44億元資金被套取挪用；24.47萬(wàn)套公租房基本建成后超過(guò)1年仍未達(dá)到交付使用條件或空置未用；4.42萬(wàn)套住房存在違規(guī)分配、未及時(shí)騰退或銷(xiāo)售轉(zhuǎn)租等問(wèn)題。
（七）重點(diǎn)機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。截至2019年3月底，調(diào)查的17個(gè)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)機(jī)場(chǎng)累計(jì)投資1954.85億元（占到位資金98%），項(xiàng)目建設(shè)正在積極推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，17個(gè)機(jī)場(chǎng)存在設(shè)置不合理招標(biāo)條款、虛假招標(biāo)、應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)等問(wèn)題；9個(gè)機(jī)場(chǎng)不當(dāng)增加投融資成本或造成損失浪費(fèi)8.59億元；9個(gè)機(jī)場(chǎng)擠占挪用或多支付拆遷款8.39億元；7個(gè)機(jī)場(chǎng)通過(guò)高套定額等多獲批概算16.37億元；6個(gè)機(jī)場(chǎng)136.3億元資金閑置1年以上；因施工方案調(diào)整等，有6個(gè)機(jī)場(chǎng)無(wú)法按期投運(yùn)、7個(gè)機(jī)場(chǎng)的空管等工程建設(shè)緩慢，涉及投資1425.46億元；12個(gè)機(jī)場(chǎng)違規(guī)征地、土地閑置等1.15萬(wàn)畝。還有7個(gè)機(jī)場(chǎng)存在違規(guī)建設(shè)樓堂館所、開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)或公務(wù)接待等問(wèn)題，涉及16.41億元、54.14萬(wàn)平方米。
四、推動(dòng)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
（一）防范化解風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)審計(jì)情況。
1．地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控情況。對(duì)18省本級(jí)、17市本級(jí)和17縣共52個(gè)地區(qū)政府債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，有關(guān)地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)增強(qiáng)，違規(guī)舉債勢(shì)頭得到遏制，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有16省未按要求對(duì)困難較大的市縣制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案；32個(gè)地區(qū)上報(bào)的債務(wù)數(shù)據(jù)存在漏報(bào)、多報(bào)等情況；11個(gè)地區(qū)有170.78億元存量隱性債務(wù)沒(méi)有制定化解措施，有些地區(qū)制定的債務(wù)化解方案缺乏可行性；35個(gè)地區(qū)有290.4億元債務(wù)資金因籌集與項(xiàng)目進(jìn)度不銜接等原因閑置，其中22個(gè)地區(qū)114.26億元超過(guò)1年。
2．金融風(fēng)險(xiǎn)防控情況。總的看，2018年以來(lái)宏觀(guān)杠桿率有所下降，金融各市場(chǎng)走勢(shì)可控，信貸資源配置有所優(yōu)化。但仍發(fā)現(xiàn)5家商業(yè)銀行將實(shí)體企業(yè)貸款與存款掛鉤，或在授信中搭售理財(cái)產(chǎn)品等，變相降低企業(yè)實(shí)得融資，涉及授信496.67億元。3家銀行違規(guī)向企業(yè)收取融資費(fèi)等2.3億元，1家銀行以“名股實(shí)債”方式開(kāi)展債轉(zhuǎn)股，未有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。部分地方金融機(jī)構(gòu)不良貸款風(fēng)險(xiǎn)未有效化解。3省部分金融機(jī)構(gòu)通過(guò)虛假方式掩蓋不良貸款1005.84億元。23家村鎮(zhèn)銀行實(shí)際平均不良率4.94%，42家農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良率超過(guò)5%。一些金融領(lǐng)域監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)。小額貸款公司等11類(lèi)由地方實(shí)施金融監(jiān)管的機(jī)構(gòu)中，有5類(lèi)未制定專(zhuān)門(mén)監(jiān)管規(guī)則、5類(lèi)監(jiān)管規(guī)則不夠明確。7省普遍按機(jī)構(gòu)所涉行業(yè)指定監(jiān)管部門(mén)，監(jiān)管易出現(xiàn)盲區(qū)或重疊，如有的省對(duì)社會(huì)眾籌等3類(lèi)機(jī)構(gòu)未明確監(jiān)管部門(mén)，而個(gè)別省對(duì)交易場(chǎng)所類(lèi)的監(jiān)管部門(mén)則多達(dá)13家。
（二）扶貧審計(jì)情況。審計(jì)了296個(gè)貧困縣（其中深度貧困縣94個(gè)），抽查2372個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、7346個(gè)行政村，走訪(fǎng)2.61萬(wàn)戶(hù)家庭，涉及單位4729個(gè)、資金1268億元。結(jié)果表明，各地區(qū)各部門(mén)持續(xù)加大投入，積極推進(jìn)扶貧重點(diǎn)任務(wù)，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得決定性進(jìn)展。此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題金額占抽審資金的比例，較上年下降3.1個(gè)百分點(diǎn)。主要問(wèn)題：
一是少數(shù)地方擅自拔高或隨意降低脫貧標(biāo)準(zhǔn)。14縣在易地扶貧搬遷和貧困群眾醫(yī)療保障工作中，存在提高住房補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)度醫(yī)療等現(xiàn)象；46縣對(duì)未實(shí)現(xiàn)“兩不愁、三保障”的3.24萬(wàn)名貧困群眾作脫貧處理；2縣對(duì)14.16萬(wàn)名脫貧群眾存在摘帽即摘幫扶等問(wèn)題；10縣存在壓縮任務(wù)年限、提前撥付資金等趕進(jìn)度、搞沖刺現(xiàn)象，還有2縣虛報(bào)集體經(jīng)濟(jì)收入和易地搬遷入住人口等數(shù)據(jù)。
二是扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問(wèn)題仍然存在。39縣187名干部利用職務(wù)便利優(yōu)親厚友，甚至貪污侵占等，涉及扶貧資金3292.54萬(wàn)元；46縣6694.36萬(wàn)元扶貧資金被騙取套取。3縣將309.3萬(wàn)元用于景觀(guān)修建、外墻粉飾等“面子”和形象工程，如河北廣宗縣為迎接檢查，花費(fèi)176.93萬(wàn)元開(kāi)展預(yù)演等；31縣把1.7億元信貸等資金投向企業(yè)、合作社和大戶(hù)，未與貧困戶(hù)建立利益聯(lián)結(jié)；10縣將4268萬(wàn)元產(chǎn)業(yè)扶貧等“造血”資金直接發(fā)放給貧困戶(hù)。
三是一些市縣扶貧主體責(zé)任落實(shí)不到位。296縣多數(shù)未開(kāi)展扶貧績(jī)效評(píng)價(jià)工作；20縣將人為分戶(hù)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、隱瞞收入等“致貧”的6000多戶(hù)認(rèn)定為貧困戶(hù)；10縣145個(gè)行政村存在賬務(wù)不規(guī)范等問(wèn)題。
四是部分扶貧資金和項(xiàng)目管理績(jī)效不佳。46縣將22.11億元扶貧資金用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、市政建設(shè)等非扶貧領(lǐng)域，41個(gè)地區(qū)8.9億元扶貧資金閑置1年以上。16縣95個(gè)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目因缺乏充分論證和后期管護(hù)等種養(yǎng)存活率低，涉及資金3981.61萬(wàn)元；69縣287個(gè)扶貧建設(shè)項(xiàng)目閑置等，涉及資金3.75億元；24縣150個(gè)易地搬遷和以工代賑項(xiàng)目存在未落實(shí)后續(xù)幫扶措施、未吸收貧困群眾參與等問(wèn)題。
（三）生態(tài)保護(hù)和污染防治相關(guān)審計(jì)情況。重點(diǎn)開(kāi)展了環(huán)渤海生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)和9個(gè)地區(qū)、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。結(jié)果表明，各地區(qū)各部門(mén)認(rèn)真貫徹中央關(guān)于打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的決策部署，突出生態(tài)環(huán)境問(wèn)題正有序解決，渤海水質(zhì)總體有所改善。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是污染源頭治理不到位。1439個(gè)養(yǎng)殖場(chǎng)未按要求辦理環(huán)評(píng)、處理廢物或關(guān)閉搬遷。2省1市有58個(gè)化工園區(qū)未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，12個(gè)沿海城市50%的新改擴(kuò)建化工項(xiàng)目未按規(guī)定入園。2個(gè)港口將1615噸廢水廢物交由4家無(wú)資質(zhì)企業(yè)處置，5家企業(yè)向175艘次船舶虛開(kāi)2870立方米污染物接收證明以應(yīng)付檢查。
二是資源開(kāi)發(fā)利用與生態(tài)修復(fù)不平衡。環(huán)渤海地區(qū)水資源開(kāi)發(fā)利用率高出全國(guó)平均水平79個(gè)百分點(diǎn)，4省3248家單位6年來(lái)違規(guī)取水5.94億立方米。生態(tài)修復(fù)效果未達(dá)預(yù)期，環(huán)渤海地區(qū)實(shí)施的藍(lán)色海灣整治行動(dòng)中，目前仍有12個(gè)項(xiàng)目（占計(jì)劃60%）未按期實(shí)施，部分護(hù)岸引水、清淤疏浚等工作進(jìn)展不暢，近岸水質(zhì)改善不明顯。2省1市9個(gè)地區(qū)有752處侵占入海河道的違規(guī)點(diǎn)位未清理。
三是部分生態(tài)文明重點(diǎn)任務(wù)未有效落地。截至2018年底，渤海主要污染物排?？偭靠刂浦贫任磳?shí)質(zhì)推開(kāi)，京津冀協(xié)同發(fā)展相關(guān)環(huán)評(píng)會(huì)商、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)等5項(xiàng)制度尚未建立；8省1市生態(tài)文明建設(shè)考核機(jī)制不完善，有的未包含生態(tài)環(huán)保重要指標(biāo)等。
此外，有3省少征或拖欠水資源費(fèi)等19.7億元，5省結(jié)存專(zhuān)項(xiàng)資金26.63億元，其中3.04億元閑置2年以上；7省107個(gè)項(xiàng)目未按期開(kāi)（完）工。
五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
在全國(guó)范圍內(nèi)，共跟蹤審計(jì)4.1萬(wàn)個(gè)項(xiàng)目，抽查6.5萬(wàn)個(gè)單位，推動(dòng)取消、合并和下放行政審批、職業(yè)資格等400多項(xiàng)，減少或清退收費(fèi)等9億元，加快實(shí)施項(xiàng)目4000多個(gè)，落實(shí)、收回和統(tǒng)籌盤(pán)活資金200多億元，建立健全制度1500多項(xiàng)，處理處分1500多人。近期發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)方面。近年來(lái)，大規(guī)模減稅降費(fèi)有效降低了企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)、激發(fā)了市場(chǎng)主體活力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2019年3月底，還有3省未完成去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)停產(chǎn)停業(yè)關(guān)閉企業(yè)資格認(rèn)定，2省因認(rèn)定不及時(shí)尚無(wú)企業(yè)享受優(yōu)惠；2省170家高新技術(shù)企業(yè)未享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策；2省向56戶(hù)企業(yè)多征稅1887.32萬(wàn)元，1省向不符合條件單位減稅1.2億元；3省未及時(shí)退稅3451.8萬(wàn)元，最長(zhǎng)超期246天。違規(guī)收費(fèi)依然存在。17省30家單位違規(guī)向企業(yè)收取檢測(cè)評(píng)審等費(fèi)用、征收已停征的行政事業(yè)性收費(fèi)、向企業(yè)轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用、應(yīng)退未退涉企收費(fèi)等5.27億元；12省58家單位依托行政職權(quán)及影響力違規(guī)攤派或收取評(píng)比、中介等費(fèi)用1.67億元。
（二）民營(yíng)、小微企業(yè)融資方面。近年來(lái)，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)持續(xù)加大支持民營(yíng)和小微企業(yè)力度，授信覆蓋面有所拓展，但融資難融資貴問(wèn)題尚未得到根本緩解。銀行融資方面，出于防范風(fēng)險(xiǎn)等考慮，仍存在門(mén)檻較高、環(huán)節(jié)多、周期長(zhǎng)等問(wèn)題。截至2019年3月底，抽查的18家銀行民營(yíng)企業(yè)貸款中信用貸款僅占18.36%（低于平均水平21個(gè)百分點(diǎn)），且抵質(zhì)押時(shí)銀行大多偏好房產(chǎn)等“硬”資產(chǎn)，專(zhuān)利權(quán)等“輕”資產(chǎn)受限較大。民間融資方面，渠道相對(duì)多元，但小額貸款公司利率一般為10%至20%，民間和網(wǎng)絡(luò)借貸利率多高于30%。一些銀行要求民營(yíng)企業(yè)續(xù)貸時(shí)先還舊再借新，企業(yè)不得不通過(guò)民間借貸等高成本渠道籌集“過(guò)橋”資金，延伸調(diào)查的393家企業(yè)“過(guò)橋”借款年化利率最低36%、最高108%。
（三）“放管服”改革方面。7省9家單位未按規(guī)定取消或下放10項(xiàng)行政審批事項(xiàng)及前置條件；1個(gè)部門(mén)和2省2家單位存在擴(kuò)大審批范圍、審批不及時(shí)等問(wèn)題；10省32家單位在項(xiàng)目招標(biāo)和政府采購(gòu)等活動(dòng)中設(shè)置地域、注冊(cè)資本等不合理?xiàng)l件；2省18家單位對(duì)外資企業(yè)的備案事項(xiàng)進(jìn)行違規(guī)審批或未按時(shí)限辦理。還有11省36市推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”中存在規(guī)定調(diào)整滯后、平臺(tái)功能不完善等問(wèn)題，如13市已建成電子證照庫(kù)，但按其現(xiàn)行規(guī)定仍需現(xiàn)場(chǎng)提交原件。
（四）清理拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款方面。按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署，審計(jì)持續(xù)跟蹤清欠工作進(jìn)展情況，指出12部門(mén)和19省少報(bào)98.92億元拖欠賬款后，多數(shù)單位已整改。有的地方因財(cái)政困難，拖欠賬款尚未有效解決。還有26省和8部門(mén)的159家單位違規(guī)收取或未及時(shí)清退35類(lèi)保證金82.67億元，1家單位限制使用銀行保函方式繳納保證金。
（五）科技成果轉(zhuǎn)化方面。抽查69家科研院所2015年至2017年科技成果轉(zhuǎn)讓、許可及作價(jià)投資等合同（總金額52億元）履行情況發(fā)現(xiàn)，32家3年成果轉(zhuǎn)化低于1000萬(wàn)元，其中12家成果轉(zhuǎn)化為零，相關(guān)制度不完善、落實(shí)不到位是成果轉(zhuǎn)化率低的重要原因。現(xiàn)行政策對(duì)科技機(jī)構(gòu)和科技人員界定偏窄，對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化投資公司、科技人員合伙企業(yè)等均按普通企業(yè)對(duì)待，不給予稅收優(yōu)惠，使3家單位3個(gè)項(xiàng)目的科研團(tuán)隊(duì)增加稅負(fù)2957萬(wàn)元?？蒲袡C(jī)構(gòu)及所屬企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記變更審批程序也較復(fù)雜，制約成果轉(zhuǎn)化效率。多頭監(jiān)管和重復(fù)檢查問(wèn)題在科研管理領(lǐng)域仍然存在。審計(jì)調(diào)查的139所科研院校3年來(lái)共接受財(cái)政、教育、科技等部門(mén)開(kāi)展的財(cái)務(wù)檢查、結(jié)題驗(yàn)收等各類(lèi)檢查3385次，其中1204次（占36%）以“審計(jì)”名義開(kāi)展（實(shí)際僅12次為國(guó)家審計(jì)）。如某高校14個(gè)月內(nèi)連續(xù)接受4個(gè)部門(mén)對(duì)同一課題結(jié)題驗(yàn)收、經(jīng)費(fèi)使用等檢查，且結(jié)果互不相認(rèn)，影響正?？蒲泻徒虒W(xué)工作。
六、金融和企業(yè)審計(jì)情況
主要審計(jì)了22戶(hù)央企和5家中央金融機(jī)構(gòu)，同時(shí)調(diào)查了23家村鎮(zhèn)銀行和部分地方金融機(jī)構(gòu)。截至2017年底，22戶(hù)央企和5家金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹落實(shí)相關(guān)政策措施，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，資產(chǎn)總額同比分別增長(zhǎng)6.2%、7.2%。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分重點(diǎn)任務(wù)未及時(shí)完成。5戶(hù)央企研發(fā)投入未達(dá)規(guī)定比例，2戶(hù)央企未制定科技創(chuàng)新考核機(jī)制或創(chuàng)新激勵(lì)措施不到位等。1戶(hù)央企未按要求關(guān)停煤炭產(chǎn)能60萬(wàn)噸，1戶(hù)央企違規(guī)新增火電裝機(jī)容量532萬(wàn)千瓦。此外，部分央企廠(chǎng)辦大集體和“三供一業(yè)”等歷史遺留問(wèn)題處置緩慢。
（二）“三重一大”制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。9戶(hù)央企15項(xiàng)重大決策事項(xiàng)存在違反程序、論證不充分、盲目決策等問(wèn)題，造成損失30.14億元；4家金融機(jī)構(gòu)56項(xiàng)重大決策違反程序或違規(guī)決策。
（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)和金融業(yè)務(wù)開(kāi)展不夠規(guī)范。8戶(hù)央企偏離主業(yè)違規(guī)開(kāi)展房地產(chǎn)、金融業(yè)務(wù)，或向房地產(chǎn)領(lǐng)域提供融資等，涉及38.76億元；1戶(hù)央企違規(guī)對(duì)外擔(dān)保2億元，形成損失2.38億元；2家金融機(jī)構(gòu)違規(guī)開(kāi)展信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)形成損失57.95億元；6戶(hù)央企和2家金融機(jī)構(gòu)違規(guī)采購(gòu)物資和服務(wù)29.79億元；22戶(hù)央企和1家金融機(jī)構(gòu)2017年多計(jì)收入90.7億元、利潤(rùn)45.23億元，分別占同期收入和利潤(rùn)的0.21%、1.09%。
（四）違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神等問(wèn)題依然存在。6戶(hù)央企和2家金融機(jī)構(gòu)違規(guī)取酬、發(fā)放津補(bǔ)貼等257.88萬(wàn)元；10戶(hù)央企和4家金融機(jī)構(gòu)超范圍配備、未及時(shí)處置公務(wù)用車(chē)57輛，超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具1624.23萬(wàn)元。還有個(gè)別央企和金融機(jī)構(gòu)下屬單位的相關(guān)人員違反廉潔自律規(guī)定，存在經(jīng)商辦企業(yè)、本人或親屬持股企業(yè)與其所在企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)等問(wèn)題。
七、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索情況
各項(xiàng)審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并移送問(wèn)題線(xiàn)索478起，涉及公職人員810多人，造成損失浪費(fèi)380多億元。這些問(wèn)題主要集中在以下方面：
（一）公共資金和國(guó)有資產(chǎn)損失問(wèn)題不容忽視。共發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索183起，多與掌握資金分配、信貸審批和資產(chǎn)管理權(quán)的公職人員濫用權(quán)力有關(guān)。有的怠于監(jiān)管甚至縱容作假，使部分手法拙劣、漏洞明顯的申報(bào)資料順利過(guò)審；有的利用職權(quán)或影響力，直接插手、居間協(xié)調(diào)或借道中介干預(yù)項(xiàng)目實(shí)施、政府采購(gòu)等，向特定關(guān)系企業(yè)或個(gè)人輸送利益；有的為掩蓋違規(guī)“滾動(dòng)”操作，致使損失呈“雪球”效應(yīng)。
（二）涉稅涉票問(wèn)題多發(fā)。共發(fā)現(xiàn)偷逃稅款等問(wèn)題線(xiàn)索66起。一些企業(yè)利用稅收征管漏洞，通過(guò)虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、串通定價(jià)等，短期內(nèi)集中虛開(kāi)大量發(fā)票抵扣以偷逃稅款，隨即注銷(xiāo)或失聯(lián)。如2016年至2018年5月，273戶(hù)空殼企業(yè)3個(gè)月內(nèi)虛開(kāi)電解銅、圓鋼等增值稅發(fā)票76.23億元，同時(shí)虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)沖，涉嫌偷逃稅款11.93億元。
（三）涉眾金融違法行為更具迷惑性。共發(fā)現(xiàn)地下錢(qián)莊、非法集資、內(nèi)幕交易、網(wǎng)絡(luò)借貸等問(wèn)題線(xiàn)索32起。一些不法團(tuán)伙通過(guò)包裝宣傳、升級(jí)集資手法誘騙公眾，一些私募基金利用合法身份開(kāi)展“灰色”活動(dòng)。如2013年以來(lái)，4省4家公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)濫用私募資質(zhì)，或虛構(gòu)政府項(xiàng)目背景，向4.7萬(wàn)余人非法集資388.68億元，相關(guān)地方正在積極穩(wěn)妥處置。
（四）基層腐敗損害群眾切身利益。共發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索150起。一些基層工作人員在資金管理、物資發(fā)放等環(huán)節(jié)，利用現(xiàn)場(chǎng)勘查、數(shù)據(jù)錄入等“末梢”權(quán)力貪污截留等。如2009年至2018年，4個(gè)地區(qū)4家社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的9名工作人員利用管理信息系統(tǒng)之便，冒領(lǐng)或篡改發(fā)放記錄等，涉嫌貪污基本養(yǎng)老金1003萬(wàn)元。
（五）環(huán)保領(lǐng)域問(wèn)題仍需持續(xù)關(guān)注。共發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索22起，大多發(fā)生在生態(tài)保護(hù)、污染排放、危廢處置、環(huán)保建設(shè)等領(lǐng)域。一些地方和企業(yè)為追求眼前經(jīng)濟(jì)利益，或在自然保護(hù)區(qū)內(nèi)非法建設(shè)酒店，或向飲用水源地長(zhǎng)期偷排，有的在環(huán)保建設(shè)中偷工減料引發(fā)地質(zhì)隱患，危害生態(tài)環(huán)境和群眾健康。
八、審計(jì)建議
（一）持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。一是著力推進(jìn)減稅降費(fèi)相關(guān)政策措施落實(shí)，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)微觀(guān)主體活力。二是繼續(xù)深化“放管服”改革，加快清理妨礙統(tǒng)一市場(chǎng)和公平競(jìng)爭(zhēng)的各種規(guī)定和做法，推動(dòng)營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化。三是提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力，完善激勵(lì)和考核機(jī)制，切實(shí)緩解實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是民營(yíng)和小微企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題。四是加快推進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略實(shí)施，支持引導(dǎo)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化和推廣應(yīng)用，切實(shí)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
（二）推動(dòng)積極財(cái)政政策加力提效。一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步壓減不必要的行政開(kāi)支，盤(pán)活各類(lèi)沉淀資金資產(chǎn)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域支持力度。二是強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)，堅(jiān)持花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)，改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法，加快將全面預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)到資金使用“最后一公里”。三是深化部門(mén)預(yù)算編制制度改革，按照“全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力”要求，進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀、項(xiàng)目期末突擊花錢(qián)等問(wèn)題。四是積極推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，理順中央和地方財(cái)政關(guān)系。
（三）全力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。一是加強(qiáng)財(cái)政、金融和就業(yè)優(yōu)先政策協(xié)調(diào)配合。堅(jiān)持結(jié)構(gòu)性去杠桿基本思路，加強(qiáng)地方新增債務(wù)資金投向監(jiān)管，建立完善地方政府和國(guó)有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警、應(yīng)急處置機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的監(jiān)管，提高地方金融監(jiān)管能力。二是加強(qiáng)貧困地區(qū)基本公共服務(wù)能力建設(shè)，強(qiáng)化扶貧資金安全績(jī)效管理，建立健全促進(jìn)穩(wěn)定脫貧和防止返貧長(zhǎng)效機(jī)制，確保如期實(shí)現(xiàn)“兩不愁、三保障”。做好扶貧與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略銜接，堅(jiān)持因地制宜，增強(qiáng)相關(guān)落實(shí)措施的針對(duì)性和有效性。三是積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)保護(hù)協(xié)同，加強(qiáng)污染防治重大科技攻關(guān)，落實(shí)企業(yè)污染防治責(zé)任。
（四）嚴(yán)格落實(shí)黨中央關(guān)于為基層減負(fù)的有關(guān)要求。一是加強(qiáng)部門(mén)間監(jiān)督檢查統(tǒng)籌銜接，避免重復(fù)檢查和盲區(qū)。改進(jìn)監(jiān)督方式，更多運(yùn)用大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”等方式，堅(jiān)決整治形式主義、官僚主義。二是深入貫徹“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”重要要求，鼓勵(lì)基層干部創(chuàng)造性貫徹落實(shí)黨中央方針政策和工作部署。三是建立健全問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)管理、完善制度和深化改革。
本報(bào)告反映的是中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，有關(guān)具體情況以附件形式印送各位委員，并依法向社會(huì)公告。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)地方、部門(mén)和單位正在積極整改。下一步，審計(jì)署將認(rèn)真督促整改，國(guó)務(wù)院將在年底前向全國(guó)人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告整改情況。
委員長(zhǎng)、各位副委員長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周?chē)?，高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，自覺(jué)接受全國(guó)人大的監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，以?xún)?yōu)異成績(jī)慶祝中華人民共和國(guó)成立70周年！
正文doc下載：國(guó)務(wù)院關(guān)于2018年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告.doc
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