為深入推進(jìn)依法行政，切實(shí)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序和處罰行為，促進(jìn)正確行使審計(jì)處罰自由裁量權(quán)，避免出現(xiàn)“同案不同罰”現(xiàn)象，近日，湖北省武漢市審計(jì)局根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和國(guó)務(wù)院制發(fā)的《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》，按照市政府的統(tǒng)一部署和要求，并經(jīng)市政府法制辦審查備案，首次出臺(tái)了《武漢市審計(jì)局關(guān)于依法合理行使行政處罰自由裁量權(quán)及實(shí)施三步式程序規(guī)范》和《武漢市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)及三步式程序執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》，從而從源頭上防止了審計(jì)處罰自由裁量權(quán)的濫用。

        自由裁量權(quán)是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)在法律、法規(guī)規(guī)定的原則和范圍內(nèi)有選擇余地的處置權(quán)力。法律之所以賦予監(jiān)管部門和執(zhí)法人員一定的自由裁量權(quán)，是法律條款的有限性與社會(huì)生活的多樣性造成的必然結(jié)果。監(jiān)督部門規(guī)范自由裁量權(quán)，從制度上杜絕行政執(zhí)法的隨意性，讓“自由裁量權(quán)”不再“自由”，是兼顧執(zhí)法公正與效率，防止權(quán)力濫用的有效手段。規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)就是處罰程序要公開、透明，要建立健全公開、公平、公正的審計(jì)行政處罰機(jī)制，確保法律、法規(guī)、規(guī)章全面正確實(shí)施；處罰行為要符合法律目的、符合過罰相當(dāng)與教育相結(jié)合的原則，切實(shí)“同等情況同等對(duì)待”，防止重錯(cuò)輕罰、輕錯(cuò)重罰、議價(jià)處罰和隨意處罰等違規(guī)行為，依法保障被審計(jì)單位和個(gè)人的合法權(quán)益。該《規(guī)范》、《標(biāo)準(zhǔn)》的施行，標(biāo)志著該局審計(jì)工作在規(guī)范執(zhí)法、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、高效作為的軌道上邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，它對(duì)于規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，轉(zhuǎn)變審計(jì)作風(fēng)，建設(shè)法治型、服務(wù)型審計(jì)機(jī)關(guān)，促進(jìn)審計(jì)工作健康發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

        為了更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，服務(wù)黨委、政府中心工作和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，切實(shí)解決審計(jì)處罰中程序不清、職責(zé)不明、裁量自由等問題，該局以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，以規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)、建立和完善審計(jì)執(zhí)法工作制度為主要內(nèi)容，按照合法、合理、公平、公正和程序正當(dāng)、高效便民、誠(chéng)實(shí)守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的要求，全面梳理、明細(xì)審計(jì)處罰內(nèi)容。

        一是制定審計(jì)處罰自由量裁規(guī)范，實(shí)施三步式執(zhí)法程序。規(guī)定“在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)責(zé)任人員輕微的違法行為和一般違法行為，應(yīng)當(dāng)采取三步式執(zhí)法程序”，即對(duì)被審計(jì)單位及其有關(guān)責(zé)任人員的違法行為不直接實(shí)施處罰，而采取先教育規(guī)范，再限期改正，最后依法處罰的執(zhí)法步驟和方式；明確了三步式程序的適用范圍、對(duì)象和條件；同時(shí)將說服教育、限期整改與依法處罰置于同等地位，并制作相應(yīng)工作記錄和會(huì)議紀(jì)要，存檔備查。

        二是細(xì)化自由量裁標(biāo)準(zhǔn)，便于具體執(zhí)法操作。明確案由和執(zhí)法依據(jù)，按照違法行為人的違法事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和危害后果輕重程度將違法行為分為顯著輕微違法、輕微違法、一般違法、比較嚴(yán)重違法和嚴(yán)重違法五個(gè)等級(jí)，針對(duì)不同違法等級(jí)設(shè)置處罰上限和下限，確定具體處罰標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)違法行為人，還特別規(guī)定了具體處罰操作程序。

        三是對(duì)“應(yīng)當(dāng)直接依法處罰、從輕或者減輕處罰、限期整改或整改不符合要求”的含義、適用條件和情節(jié)等作出解釋性規(guī)定，并予以處罰幅度限制。

        四是對(duì)“加強(qiáng)審計(jì)處罰的監(jiān)督檢查，建立行政監(jiān)督與指導(dǎo)的長(zhǎng)效機(jī)制”作出規(guī)定，要求對(duì)已違法的行為及時(shí)采取措施，指導(dǎo)其限期糾正，并協(xié)助制定措施、健全內(nèi)控機(jī)制，防止同類行為屢查屢犯。（張年德 ）