江西：政策審計顯成效 搖獎公證有新規(guī)
“各位消費者：經研究決定，自2010年起，取消有獎發(fā)票二次搖獎活動。有獎發(fā)票二次搖獎登記截止至2009年12月31日，2010年元月1日起，不再受理有獎發(fā)票二次搖獎登記。”金牛歲末，來自江西省地方稅務局官方網站的這一公告，在社會上引起不小的反響。2010年1月，江西省司法廳向全省司法系統(tǒng)下發(fā)《關于進一步規(guī)范辦理現場監(jiān)督公證事項的通知》，亦在司法系統(tǒng)引起不小的反響。這一切均是緣于2009年江西省審計廳對稅務部門進行的預算執(zhí)行審計。
背景
江西省有獎發(fā)票二次搖獎制度始于2008年，制度實行之初的本意，是為規(guī)范納稅人自覺依法使用發(fā)票的行為，鼓勵消費者依法取得發(fā)票，通過短信、登錄地稅網站等方式，將取得的有獎發(fā)票相關信息輸入到搖獎數據庫中，參加定期公開搖獎。獎金等級設置為一等獎每名20萬元，二等獎每名5萬元，三等獎每名2萬元。這對于促使部分消費者主動索取發(fā)票，短期內確實起到了一定推動作用。但同時審計發(fā)現，由于稅務部門對二次搖獎情況預計不充分，制度設計有缺陷，運行管理不夠完善，導致了一系列問題，使這一活動有可能成為少數人非法牟利的手段，與制度設計的初衷背道而馳，制度的實行弊大于利。
審計發(fā)現
審計人員對取得的2008年至2009年2月共9期搖獎池的數據和相關入庫稅收數據進行了詳細比較和深入分析，經抽查發(fā)現以下問題：一是實施有獎發(fā)票二次搖獎制度的交通運輸、餐飲商業(yè)等四大行業(yè)當年入庫的營業(yè)稅與2007年相比不升反降，消費者輸入二次搖獎系統(tǒng)的發(fā)票金額僅占其應輸入總額的0.2%，對增強納稅意識、以票控稅的作用幾乎可以忽略不計；二是有獎發(fā)票二次搖獎中，原始搖獎數據的完整性、準確性、安全性不在公證之列，搖獎程序的設計、開發(fā)的合規(guī)性不在公證之列，搖獎所用電腦的安全性不在公證之列，以上公證環(huán)節(jié)不嚴密極易導致道德風險和司法公證公信力的喪失，甚至引發(fā)不良社會后果；三是售票員、收費員等利用職務之便，大量惡意輸入連號發(fā)票，侵占消費者權益以獲利；四是會計核算中心財務人員利用職務之便，將主管單位報帳發(fā)票以個人名義輸入搖獎系統(tǒng)，侵占單位權益以獲利；五是稅務系統(tǒng)發(fā)票崗位員工利用職務之便，惡意發(fā)售、使用巨量一元面額發(fā)票輸入搖獎系統(tǒng)以獲利。
原因分析
審計人員對上述現象，分析了其成因：一是有獎發(fā)票制度設計有缺陷，運行管理不嚴密，未對輸入發(fā)票的數量、輸入人身份等設定限制措施并實行動態(tài)監(jiān)控，導致惡意大量輸入連號發(fā)票的情況屢次發(fā)生；二是有獎發(fā)票在領用、發(fā)售、管理等內部控制方面存在缺陷，發(fā)票所僅對發(fā)票領用的總額進行控制，未對發(fā)票面額，特別是小面額發(fā)票的領用設定相關限制措施，對明顯的發(fā)票領用異常行為未采取任何辦法予以有效控制，給少數惡意使用者提供了空間；三是稅務部門對搖獎數據和發(fā)票管理直接相關人員未設回避措施，搖獎過程一些重要環(huán)節(jié)未能進入公證程序，容易引起道德風險和控制風險；四是消費者一般只對發(fā)票刮獎有點興趣，一般都不愿花費更多時間登錄搖獎系統(tǒng)網站進行繁瑣復雜的發(fā)票號碼錄入；五是現行現場公證制度有缺陷，難以完全取信于民。
審計成果
審計人員將審計情況移送相關部門后，得到有關部門高度重視，追回了有關當事人已獲得的數十萬元獎金，并有多人受到單位行政記過、黨內嚴重警告或辭退等處分。江西省地稅局最終采納審計建議，取消了有獎發(fā)票二次搖獎制度，把原有用于二次搖獎的獎金投入到有獎發(fā)票一次開獎（刮獎）中，擴大一次開獎的中獎面，僅此一項制度的改變，每年可減少財政支出500多萬元，不但仍能有效發(fā)揮有獎發(fā)票“以票控稅”、打擊違章發(fā)票和增強公民納稅意識的促進作用，而且更從源頭上、制度上鏟除了違規(guī)行為滋生的土壤。
對于有獎發(fā)票二次搖獎公證程序不嚴密問題，江西省審計廳本著社會效益優(yōu)先、人民群眾利益優(yōu)先的原則，將其移送江西省司法廳處理。司法廳在年前就向審計廳進行了正式復函，高度贊揚了審計的法律意識和對事業(yè)對百姓負責的精神,并將調查結果及時進行了反饋。今年一月，司法廳又向全省各設區(qū)市司法局下發(fā)了《關于進一步規(guī)范辦理現場監(jiān)督公證事項的通知》，要求全省各級公證機構和全體公證人員充分認識現場監(jiān)督公證的重大意義，從促進社會和諧穩(wěn)定的高度出發(fā)，嚴格程序，確保公證的嚴肅性和權威性，尤其對電腦搖獎公證等新型現場監(jiān)督類公證事項，更要采取有效方式，注重完善電腦搖獎數據的收集固定和搖獎程序的監(jiān)測操作規(guī)范，對涉及到專門性問題的，公證處要聘請或委托專業(yè)部門、有專業(yè)知識的人員進行鑒定和核查，確保現場公證數據（材料）的完整性、準確性和安全性，對發(fā)現的個別重大問題逐級報告，同時加強對現場監(jiān)督公證的業(yè)務指導和監(jiān)管，加強學習教育，不斷提高公證人員的業(yè)務素質。
最終，通過一次審計，改變了一項政策，有效強化了搖獎公證制度建設，一舉獲得每年節(jié)約財政開支500萬和有效增強司法公信力的雙重效果。（曹銳）
背景
江西省有獎發(fā)票二次搖獎制度始于2008年，制度實行之初的本意，是為規(guī)范納稅人自覺依法使用發(fā)票的行為，鼓勵消費者依法取得發(fā)票，通過短信、登錄地稅網站等方式，將取得的有獎發(fā)票相關信息輸入到搖獎數據庫中，參加定期公開搖獎。獎金等級設置為一等獎每名20萬元，二等獎每名5萬元，三等獎每名2萬元。這對于促使部分消費者主動索取發(fā)票，短期內確實起到了一定推動作用。但同時審計發(fā)現，由于稅務部門對二次搖獎情況預計不充分，制度設計有缺陷，運行管理不夠完善，導致了一系列問題，使這一活動有可能成為少數人非法牟利的手段，與制度設計的初衷背道而馳，制度的實行弊大于利。
審計發(fā)現
審計人員對取得的2008年至2009年2月共9期搖獎池的數據和相關入庫稅收數據進行了詳細比較和深入分析，經抽查發(fā)現以下問題：一是實施有獎發(fā)票二次搖獎制度的交通運輸、餐飲商業(yè)等四大行業(yè)當年入庫的營業(yè)稅與2007年相比不升反降，消費者輸入二次搖獎系統(tǒng)的發(fā)票金額僅占其應輸入總額的0.2%，對增強納稅意識、以票控稅的作用幾乎可以忽略不計；二是有獎發(fā)票二次搖獎中，原始搖獎數據的完整性、準確性、安全性不在公證之列，搖獎程序的設計、開發(fā)的合規(guī)性不在公證之列，搖獎所用電腦的安全性不在公證之列，以上公證環(huán)節(jié)不嚴密極易導致道德風險和司法公證公信力的喪失，甚至引發(fā)不良社會后果；三是售票員、收費員等利用職務之便，大量惡意輸入連號發(fā)票，侵占消費者權益以獲利；四是會計核算中心財務人員利用職務之便，將主管單位報帳發(fā)票以個人名義輸入搖獎系統(tǒng)，侵占單位權益以獲利；五是稅務系統(tǒng)發(fā)票崗位員工利用職務之便，惡意發(fā)售、使用巨量一元面額發(fā)票輸入搖獎系統(tǒng)以獲利。
原因分析
審計人員對上述現象，分析了其成因：一是有獎發(fā)票制度設計有缺陷，運行管理不嚴密，未對輸入發(fā)票的數量、輸入人身份等設定限制措施并實行動態(tài)監(jiān)控，導致惡意大量輸入連號發(fā)票的情況屢次發(fā)生；二是有獎發(fā)票在領用、發(fā)售、管理等內部控制方面存在缺陷，發(fā)票所僅對發(fā)票領用的總額進行控制，未對發(fā)票面額，特別是小面額發(fā)票的領用設定相關限制措施，對明顯的發(fā)票領用異常行為未采取任何辦法予以有效控制，給少數惡意使用者提供了空間；三是稅務部門對搖獎數據和發(fā)票管理直接相關人員未設回避措施，搖獎過程一些重要環(huán)節(jié)未能進入公證程序，容易引起道德風險和控制風險；四是消費者一般只對發(fā)票刮獎有點興趣，一般都不愿花費更多時間登錄搖獎系統(tǒng)網站進行繁瑣復雜的發(fā)票號碼錄入；五是現行現場公證制度有缺陷，難以完全取信于民。
審計成果
審計人員將審計情況移送相關部門后，得到有關部門高度重視，追回了有關當事人已獲得的數十萬元獎金，并有多人受到單位行政記過、黨內嚴重警告或辭退等處分。江西省地稅局最終采納審計建議，取消了有獎發(fā)票二次搖獎制度，把原有用于二次搖獎的獎金投入到有獎發(fā)票一次開獎（刮獎）中，擴大一次開獎的中獎面，僅此一項制度的改變，每年可減少財政支出500多萬元，不但仍能有效發(fā)揮有獎發(fā)票“以票控稅”、打擊違章發(fā)票和增強公民納稅意識的促進作用，而且更從源頭上、制度上鏟除了違規(guī)行為滋生的土壤。
對于有獎發(fā)票二次搖獎公證程序不嚴密問題，江西省審計廳本著社會效益優(yōu)先、人民群眾利益優(yōu)先的原則，將其移送江西省司法廳處理。司法廳在年前就向審計廳進行了正式復函，高度贊揚了審計的法律意識和對事業(yè)對百姓負責的精神,并將調查結果及時進行了反饋。今年一月，司法廳又向全省各設區(qū)市司法局下發(fā)了《關于進一步規(guī)范辦理現場監(jiān)督公證事項的通知》，要求全省各級公證機構和全體公證人員充分認識現場監(jiān)督公證的重大意義，從促進社會和諧穩(wěn)定的高度出發(fā)，嚴格程序，確保公證的嚴肅性和權威性，尤其對電腦搖獎公證等新型現場監(jiān)督類公證事項，更要采取有效方式，注重完善電腦搖獎數據的收集固定和搖獎程序的監(jiān)測操作規(guī)范，對涉及到專門性問題的，公證處要聘請或委托專業(yè)部門、有專業(yè)知識的人員進行鑒定和核查，確保現場公證數據（材料）的完整性、準確性和安全性，對發(fā)現的個別重大問題逐級報告，同時加強對現場監(jiān)督公證的業(yè)務指導和監(jiān)管，加強學習教育，不斷提高公證人員的業(yè)務素質。
最終，通過一次審計，改變了一項政策，有效強化了搖獎公證制度建設，一舉獲得每年節(jié)約財政開支500萬和有效增強司法公信力的雙重效果。（曹銳）
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