審計(jì)署金融審計(jì)司負(fù)責(zé)人就中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等3家金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況答記者問
2010年4月29日，審計(jì)署發(fā)布了《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行2008年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果》、《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司2008年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果》和《中國出口信用保險(xiǎn)公司2008年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果》。就此，記者采訪了審計(jì)署金融審計(jì)司副司長劉星。
記者：我們看到了審計(jì)署關(guān)于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等3家金融機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果的公告，我想了解一下審計(jì)署對(duì)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作的背景是什么？
劉星：審計(jì)署依據(jù)《審計(jì)法》及有關(guān)監(jiān)管法規(guī)的要求，對(duì)國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)開展審計(jì)，履行法定監(jiān)督工作。金融審計(jì)在國家金融監(jiān)督體系中處于重要地位，通過對(duì)金融機(jī)構(gòu)開展經(jīng)常性審計(jì)監(jiān)督，不斷發(fā)揮國家審計(jì)在維護(hù)金融安全，促進(jìn)金融發(fā)展和完善金融監(jiān)管等方面的作用。為應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)沖擊，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，有效促進(jìn)國家宏觀調(diào)控政策措施貫徹落實(shí)，審計(jì)署2009年緊緊圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這一主線，先后組織了對(duì)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國出口信用保險(xiǎn)公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司3家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)。
記者：請(qǐng)問對(duì)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)開展審計(jì)的具體目標(biāo)及關(guān)注重點(diǎn)是什么？
劉星：本次審計(jì)以“揭示風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)安全，推動(dòng)創(chuàng)新，促進(jìn)發(fā)展”為目標(biāo)，關(guān)注的重點(diǎn)：一是反映3家金融機(jī)構(gòu)在貫徹落實(shí)中央宏觀調(diào)控措施，深化改革和加強(qiáng)管理等方面取得的主要成績和存在的突出問題；二是揭示違規(guī)經(jīng)營問題和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)完善基礎(chǔ)管理、健全內(nèi)控制度和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；三是揭露和查處重大違法問題和經(jīng)濟(jì)案件線索，維護(hù)金融資產(chǎn)安全，促進(jìn)金融領(lǐng)域反腐倡廉建設(shè)；四是充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督綜合性優(yōu)勢(shì)，揭示和反映金融運(yùn)行中存在問題的深層次原因，努力從體制、制度上提出有針對(duì)性的建議。具體到農(nóng)發(fā)行審計(jì)，我們結(jié)合國家“三農(nóng)”政策和政策性銀行經(jīng)營特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注其履行政策職能、政策性貸款的投放效果和安全情況，關(guān)注當(dāng)前影響我國糧食流通和收儲(chǔ)秩序，以及涉及農(nóng)民利益的重大問題，在促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，完善現(xiàn)代農(nóng)村金融制度以及維護(hù)國家糧食安全等方面發(fā)揮建設(shè)性作用；在農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)中，我們以新增信貸資金的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、有效性為切入點(diǎn)，關(guān)注商業(yè)銀行在支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提高服務(wù)水平中存在的突出問題；在中信保審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注出口信用保險(xiǎn)功能發(fā)揮，以及服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)等情況。
記者：從這次審計(jì)情況看，3家金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的總體效果如何？
劉星：從審計(jì)情況看，3家金融機(jī)構(gòu)能夠認(rèn)真貫徹適度寬松貨幣政策，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營方針和信貸計(jì)劃，加大對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域、對(duì)外貿(mào)易及實(shí)體經(jīng)濟(jì)的金融支持力度，在保障國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策措施的落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。如農(nóng)業(yè)銀行積極應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)沖擊，增加信貸投放，積極支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)積極推進(jìn)股份制改革，認(rèn)真落實(shí)服務(wù)“三農(nóng)”的股改方針，加大支農(nóng)惠農(nóng)力度, 經(jīng)營效益有了較大改善，資本充足率提升到9.41%。農(nóng)發(fā)行和中信保在履行政策性銀行職能的同時(shí)，注重深化改革和加強(qiáng)管理，不斷提高經(jīng)營管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)能力，保持資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)穩(wěn)定，中信保的償付能力充足率高于監(jiān)管要求。
但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，上述金融機(jī)構(gòu)不同程度地存在履行政策職能不夠到位、違規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)控制不夠嚴(yán)密等方面的問題，需要在今后的工作中加以規(guī)范和改進(jìn)。
記者：這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)3家金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理和內(nèi)部控制工作中存在哪些值得關(guān)注的問題？
劉星：審計(jì)發(fā)現(xiàn)3家金融機(jī)構(gòu)不同程度存在違規(guī)經(jīng)營和內(nèi)部控制不到位，以及風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問題。主要表現(xiàn)在向不符合貸款條件的企業(yè)和主體發(fā)放貸款，甚至違規(guī)操作等。例如，銀行對(duì)企業(yè)授信的一個(gè)主要依據(jù)是對(duì)企業(yè)的信用評(píng)估，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)農(nóng)發(fā)行內(nèi)蒙古烏蘭浩特市支行為獲取授信權(quán)利，在已取得經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況下，仍依據(jù)企業(yè)偽造的財(cái)務(wù)報(bào)表將其信用高評(píng)并發(fā)放2.85億元糧食收購貸款，最終造成8236萬元貸款損失。另外，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)問題也比較突出。例如，按規(guī)定承兌匯票貼現(xiàn)要有真實(shí)的貿(mào)易背景，但2009年2月，農(nóng)業(yè)銀行安徽阜陽市騰達(dá)支行主動(dòng)與不具備開具增值稅專用發(fā)票資格的企業(yè)聯(lián)系辦理票據(jù)貼現(xiàn)1.94億元，所用增值稅發(fā)票復(fù)印件全部是偽造的。這些問題的出現(xiàn)，既有金融機(jī)構(gòu)放松貸款條件和內(nèi)部管理不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位等因素，也有外部監(jiān)督不到位和國家相關(guān)管理政策及引導(dǎo)措施不完善不配套的原因。同時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，隨著大型商業(yè)銀行管理水平不斷提高和內(nèi)控制度不斷完善，金融違法犯罪呈現(xiàn)一些新動(dòng)向，主要表現(xiàn)在手法越來越隱蔽和向風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)薄弱的政策性金融機(jī)構(gòu)以及基層單位轉(zhuǎn)移，需要引起有關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)的高度重視。
針對(duì)上述情況，我們建議有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)執(zhí)行力度；加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度，努力防止在加大信貸投放過程中放松內(nèi)控，以及因市場(chǎng)和政策調(diào)整帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)切實(shí)樹立合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，依規(guī)依法追究責(zé)任，嚴(yán)控案件發(fā)生。政策銀行應(yīng)將認(rèn)真履行政策職責(zé)、保證國家政策性貸款的投放效果放在首位，商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持將風(fēng)險(xiǎn)防范和加強(qiáng)內(nèi)控放在突出位置，不斷提高經(jīng)營和服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。
記者：從目前情況看，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)問題整改工作情況如何？
劉星：3家金融機(jī)構(gòu)都高度重視審計(jì)工作，積極配合并認(rèn)真做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，現(xiàn)已取得初步成效，審計(jì)整改工作體現(xiàn)出4個(gè)特點(diǎn)。一是邊審邊改，及時(shí)部署落實(shí)整改措施。如截至2010年3月底，農(nóng)業(yè)銀行對(duì)報(bào)告涉及的96項(xiàng)違規(guī)問題已整改90項(xiàng)，整改完成率為93.75%。二是努力化解風(fēng)險(xiǎn)，加大違紀(jì)案件防控力度。農(nóng)發(fā)行還成立專門工作組，最大限度地減少貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失。三是嚴(yán)格問責(zé)，嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人。農(nóng)發(fā)行已處理責(zé)任人383人次，農(nóng)行也及時(shí)處理責(zé)任人263人。四是有關(guān)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和工作建議，整章建制，出臺(tái)措施，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，建立健全內(nèi)控管理長效機(jī)制。
記者：我們看到了審計(jì)署關(guān)于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等3家金融機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果的公告，我想了解一下審計(jì)署對(duì)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作的背景是什么？
劉星：審計(jì)署依據(jù)《審計(jì)法》及有關(guān)監(jiān)管法規(guī)的要求，對(duì)國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)開展審計(jì)，履行法定監(jiān)督工作。金融審計(jì)在國家金融監(jiān)督體系中處于重要地位，通過對(duì)金融機(jī)構(gòu)開展經(jīng)常性審計(jì)監(jiān)督，不斷發(fā)揮國家審計(jì)在維護(hù)金融安全，促進(jìn)金融發(fā)展和完善金融監(jiān)管等方面的作用。為應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)沖擊，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，有效促進(jìn)國家宏觀調(diào)控政策措施貫徹落實(shí)，審計(jì)署2009年緊緊圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這一主線，先后組織了對(duì)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國出口信用保險(xiǎn)公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司3家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)。
記者：請(qǐng)問對(duì)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)開展審計(jì)的具體目標(biāo)及關(guān)注重點(diǎn)是什么？
劉星：本次審計(jì)以“揭示風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)安全，推動(dòng)創(chuàng)新，促進(jìn)發(fā)展”為目標(biāo)，關(guān)注的重點(diǎn)：一是反映3家金融機(jī)構(gòu)在貫徹落實(shí)中央宏觀調(diào)控措施，深化改革和加強(qiáng)管理等方面取得的主要成績和存在的突出問題；二是揭示違規(guī)經(jīng)營問題和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)完善基礎(chǔ)管理、健全內(nèi)控制度和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；三是揭露和查處重大違法問題和經(jīng)濟(jì)案件線索，維護(hù)金融資產(chǎn)安全，促進(jìn)金融領(lǐng)域反腐倡廉建設(shè)；四是充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督綜合性優(yōu)勢(shì)，揭示和反映金融運(yùn)行中存在問題的深層次原因，努力從體制、制度上提出有針對(duì)性的建議。具體到農(nóng)發(fā)行審計(jì)，我們結(jié)合國家“三農(nóng)”政策和政策性銀行經(jīng)營特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注其履行政策職能、政策性貸款的投放效果和安全情況，關(guān)注當(dāng)前影響我國糧食流通和收儲(chǔ)秩序，以及涉及農(nóng)民利益的重大問題，在促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，完善現(xiàn)代農(nóng)村金融制度以及維護(hù)國家糧食安全等方面發(fā)揮建設(shè)性作用；在農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)中，我們以新增信貸資金的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、有效性為切入點(diǎn)，關(guān)注商業(yè)銀行在支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提高服務(wù)水平中存在的突出問題；在中信保審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注出口信用保險(xiǎn)功能發(fā)揮，以及服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)等情況。
記者：從這次審計(jì)情況看，3家金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的總體效果如何？
劉星：從審計(jì)情況看，3家金融機(jī)構(gòu)能夠認(rèn)真貫徹適度寬松貨幣政策，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營方針和信貸計(jì)劃，加大對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域、對(duì)外貿(mào)易及實(shí)體經(jīng)濟(jì)的金融支持力度，在保障國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策措施的落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。如農(nóng)業(yè)銀行積極應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)沖擊，增加信貸投放，積極支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)積極推進(jìn)股份制改革，認(rèn)真落實(shí)服務(wù)“三農(nóng)”的股改方針，加大支農(nóng)惠農(nóng)力度, 經(jīng)營效益有了較大改善，資本充足率提升到9.41%。農(nóng)發(fā)行和中信保在履行政策性銀行職能的同時(shí)，注重深化改革和加強(qiáng)管理，不斷提高經(jīng)營管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)能力，保持資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)穩(wěn)定，中信保的償付能力充足率高于監(jiān)管要求。
但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，上述金融機(jī)構(gòu)不同程度地存在履行政策職能不夠到位、違規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)控制不夠嚴(yán)密等方面的問題，需要在今后的工作中加以規(guī)范和改進(jìn)。
記者：這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)3家金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理和內(nèi)部控制工作中存在哪些值得關(guān)注的問題？
劉星：審計(jì)發(fā)現(xiàn)3家金融機(jī)構(gòu)不同程度存在違規(guī)經(jīng)營和內(nèi)部控制不到位，以及風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問題。主要表現(xiàn)在向不符合貸款條件的企業(yè)和主體發(fā)放貸款，甚至違規(guī)操作等。例如，銀行對(duì)企業(yè)授信的一個(gè)主要依據(jù)是對(duì)企業(yè)的信用評(píng)估，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)農(nóng)發(fā)行內(nèi)蒙古烏蘭浩特市支行為獲取授信權(quán)利，在已取得經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況下，仍依據(jù)企業(yè)偽造的財(cái)務(wù)報(bào)表將其信用高評(píng)并發(fā)放2.85億元糧食收購貸款，最終造成8236萬元貸款損失。另外，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)問題也比較突出。例如，按規(guī)定承兌匯票貼現(xiàn)要有真實(shí)的貿(mào)易背景，但2009年2月，農(nóng)業(yè)銀行安徽阜陽市騰達(dá)支行主動(dòng)與不具備開具增值稅專用發(fā)票資格的企業(yè)聯(lián)系辦理票據(jù)貼現(xiàn)1.94億元，所用增值稅發(fā)票復(fù)印件全部是偽造的。這些問題的出現(xiàn)，既有金融機(jī)構(gòu)放松貸款條件和內(nèi)部管理不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位等因素，也有外部監(jiān)督不到位和國家相關(guān)管理政策及引導(dǎo)措施不完善不配套的原因。同時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，隨著大型商業(yè)銀行管理水平不斷提高和內(nèi)控制度不斷完善，金融違法犯罪呈現(xiàn)一些新動(dòng)向，主要表現(xiàn)在手法越來越隱蔽和向風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)薄弱的政策性金融機(jī)構(gòu)以及基層單位轉(zhuǎn)移，需要引起有關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)的高度重視。
針對(duì)上述情況，我們建議有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)執(zhí)行力度；加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度，努力防止在加大信貸投放過程中放松內(nèi)控，以及因市場(chǎng)和政策調(diào)整帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)切實(shí)樹立合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，依規(guī)依法追究責(zé)任，嚴(yán)控案件發(fā)生。政策銀行應(yīng)將認(rèn)真履行政策職責(zé)、保證國家政策性貸款的投放效果放在首位，商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持將風(fēng)險(xiǎn)防范和加強(qiáng)內(nèi)控放在突出位置，不斷提高經(jīng)營和服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。
記者：從目前情況看，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)問題整改工作情況如何？
劉星：3家金融機(jī)構(gòu)都高度重視審計(jì)工作，積極配合并認(rèn)真做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，現(xiàn)已取得初步成效，審計(jì)整改工作體現(xiàn)出4個(gè)特點(diǎn)。一是邊審邊改，及時(shí)部署落實(shí)整改措施。如截至2010年3月底，農(nóng)業(yè)銀行對(duì)報(bào)告涉及的96項(xiàng)違規(guī)問題已整改90項(xiàng)，整改完成率為93.75%。二是努力化解風(fēng)險(xiǎn)，加大違紀(jì)案件防控力度。農(nóng)發(fā)行還成立專門工作組，最大限度地減少貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失。三是嚴(yán)格問責(zé)，嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人。農(nóng)發(fā)行已處理責(zé)任人383人次，農(nóng)行也及時(shí)處理責(zé)任人263人。四是有關(guān)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和工作建議，整章建制，出臺(tái)措施，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，建立健全內(nèi)控管理長效機(jī)制。
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