為了更好地適應(yīng)我國審計工作的科學(xué)發(fā)展，更加有效推動審計專業(yè)人才隊伍建設(shè)，4月2日，審計署出臺了進(jìn)一步加強審計理論研究工作的意見。
    全文如下：
    
    

審計署關(guān)于進(jìn)一步加強審計理論研究工作的意見

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團審計廳（局），署機關(guān)各單位、各特派員辦事處、各派出審計局，南京審計學(xué)院：
    審計理論來源于審計實踐，是審計實踐經(jīng)驗的凝集和升華，是審計客觀規(guī)律的集中反映，又反過來指導(dǎo)審計實踐的發(fā)展。審計理論研究是審計工作的重要組成部分，是促進(jìn)審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。審計機關(guān)成立二十多年以來，伴隨著我國審計事業(yè)的不斷發(fā)展，審計理論研究在探索社會主義審計監(jiān)督制度，構(gòu)建中國特色社會主義審計理論體系方面，做了大量富有成效的工作，取得了豐碩的成果，為促進(jìn)我國審計事業(yè)發(fā)展提供了有力指導(dǎo)和理論支撐。但當(dāng)前審計理論研究工作還不能完全適應(yīng)審計事業(yè)發(fā)展的要求，存在一些不容忽視的問題。為了更好地適應(yīng)我國審計工作的科學(xué)發(fā)展，更加有效推動審計專業(yè)人才隊伍建設(shè)，現(xiàn)就加強審計理論研究工作提出如下意見：
    一、充分認(rèn)識審計理論研究工作的重要性和緊迫性
    （一）當(dāng)前我國經(jīng)濟社會發(fā)展正處于重要戰(zhàn)略機遇期，機遇和挑戰(zhàn)并存。審計工作在促進(jìn)國家經(jīng)濟社會發(fā)展方面扮演著越來越重要的角色。加強審計理論研究，有利于促進(jìn)各級審計機關(guān)牢固樹立科學(xué)審計理念，把握審計發(fā)展規(guī)律，提高審計工作服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局的主動性和自覺性，更好地發(fā)揮審計在維護(hù)國家經(jīng)濟安全，推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革和促進(jìn)發(fā)展方面的建設(shè)性作用，促進(jìn)經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。
    新中國審計制度建立以來，我國審計事業(yè)取得了長足發(fā)展，進(jìn)入了科學(xué)發(fā)展的新階段。審計作為保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”，發(fā)揮著預(yù)防、揭示和抵御經(jīng)濟運行中的矛盾與病害的重要功能。加強審計理論研究，有利于正確理解和把握審計“免疫系統(tǒng)”理論的科學(xué)內(nèi)涵和精神實質(zhì)，更好地發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，促進(jìn)審計事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。
    審計創(chuàng)新是創(chuàng)建學(xué)習(xí)型審計機關(guān)的必然要求，是保障審計事業(yè)健康發(fā)展的源泉和動力。審計人才隊伍建設(shè)是審計事業(yè)健康發(fā)展的根本保證。加強審計理論研究，有利于提升審計機關(guān)的創(chuàng)新能力，推動審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人才、專業(yè)人才和管理人才建設(shè)，提高審計人員整體素質(zhì)及專業(yè)勝任能力，建設(shè)高素質(zhì)的審計人才隊伍。
    （二）面對國家經(jīng)濟社會發(fā)展及審計事業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新矛盾和新問題，各級審計機關(guān)應(yīng)從促進(jìn)我國經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展，推進(jìn)審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展和加強審計機關(guān)人才隊伍建設(shè)的戰(zhàn)略高度，充分認(rèn)識審計理論研究工作的重要性和緊迫性，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)，增強做好審計理論研究工作的主動性和自覺性。通過不斷強化審計理論研究工作，更好地促進(jìn)審計人才隊伍建設(shè)，保障審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展。
    二、準(zhǔn)確把握審計理論研究工作的總體要求和主要目標(biāo)
    （三）今后審計理論研究工作的總體要求是：堅持以中國特色社會主義理論為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立科學(xué)的審計理念，充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，緊緊圍繞審計工作中心，不斷總結(jié)審計實踐經(jīng)驗，積極探索審計發(fā)展規(guī)律，大力推進(jìn)審計理論創(chuàng)新，進(jìn)一步增強審計理論研究的針對性、前瞻性、建設(shè)性和有效性，更好地發(fā)揮審計“智庫”的理論引導(dǎo)、實踐指導(dǎo)和決策參謀作用。
    （四）今后審計理論研究工作的主要目標(biāo)：一是以服務(wù)審計實踐為導(dǎo)向，不斷提升審計理論研究層次和水平，為審計工作科學(xué)發(fā)展提供理論支撐；二是緊密結(jié)合我國國情，加強審計學(xué)科理論建設(shè)，不斷完善中國特色社會主義審計理論體系；三是培養(yǎng)造就一批審計理論研究領(lǐng)軍人才和骨干人才，提高審計人員理論研究素養(yǎng)和能力，促進(jìn)審計專業(yè)人才隊伍建設(shè)。
    三、進(jìn)一步明確審計理論研究工作的主要任務(wù)與基本原則
    （五）今后審計理論研究工作的主要任務(wù)是：按照審計署審計工作發(fā)展規(guī)劃和審計科研所、審計學(xué)會相關(guān)規(guī)劃確定的目標(biāo)和總體要求，認(rèn)真總結(jié)審計發(fā)展規(guī)律，著力深化審計基礎(chǔ)理論和基本方法的研究，不斷完善中國特色社會主義審計理論體系；圍繞審計工作中心和審計實踐需要，進(jìn)一步突出審計應(yīng)用理論研究，著力解決審計事業(yè)發(fā)展中遇到的重大問題，增強審計理論研究的針對性、有效性；結(jié)合國家“十二五”規(guī)劃，進(jìn)一步深化對國家經(jīng)濟社會發(fā)展各相關(guān)領(lǐng)域的研究，重點研究財政、金融、企業(yè)、投資、民生、資源環(huán)境等主要被審計對象改革與發(fā)展中的深層次矛盾和問題，拓展審計理論研究的深度和廣度；加強對世界審計組織和主要國家審計的跟蹤研究，積極借鑒國外審計有益做法，不斷豐富和發(fā)展中國特色社會主義審計理論。
    （六）審計署在積極完成中國特色社會主義審計理論和中國國家審計學(xué)等重大課題研究的同時，力爭經(jīng)過5年左右的努力，在中國特色社會主義審計理論框架體系、績效審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、資源環(huán)境審計、跟蹤審計、新型審計技術(shù)方法、信息系統(tǒng)審計和聯(lián)網(wǎng)審計、信息化條件下審計管理及組織模式、審計業(yè)務(wù)管理、審計現(xiàn)場管理等重點課題研究上取得突破，拿出一批研究成果，更好地指導(dǎo)和促進(jìn)審計工作的科學(xué)發(fā)展。
    （七）審計理論研究工作的基本原則：一是堅持理論與實踐相結(jié)合，緊緊圍繞審計實踐中迫切需要解決的重大問題開展研究，注重理論研究成果的推廣運用，解決理論脫離實踐的“兩張皮”現(xiàn)象；二是堅持繼承與創(chuàng)新相結(jié)合，在繼承已有審計理論研究成果的基礎(chǔ)上，解放思想，大膽創(chuàng)新，不斷提出新理論、新方法；三是堅持統(tǒng)籌安排與重點突破相結(jié)合，樹立全國審計理論研究“一盤棋”理念，避免各自為戰(zhàn)、簡單重復(fù)，逐步形成合理分工、各有側(cè)重、各具特色的理論研究工作格局；四是堅持立足國情與吸收借鑒相結(jié)合，在認(rèn)真總結(jié)提煉我國審計實踐經(jīng)驗的同時，積極吸收借鑒國外審計和我國其他學(xué)科的理論研究成果。
    四、建立健全審計科研工作機制和管理制度，推進(jìn)審計理論研究深入持續(xù)發(fā)展
    （八）各級審計機關(guān)要將審計理論研究納入審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，實現(xiàn)審計理論研究與審計業(yè)務(wù)工作相互協(xié)調(diào)，相互促進(jìn)，有效發(fā)揮審計理論研究對審計業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)、促進(jìn)和保障作用。結(jié)合實際情況，建立審計理論研究工作考核激勵機制和研究成果推廣應(yīng)用制度，將審計科研任務(wù)的完成及成果的推廣應(yīng)用情況作為單位考評和個人業(yè)績考核的重要內(nèi)容，將審計人員的科研能力和水平作為干部選拔任用的重要參考依據(jù)，從機制和制度上調(diào)動廣大審計人員參與理論研究的主動性和積極性。
    （九）進(jìn)一步完善審計科研工作制度，加強審計科研管理，規(guī)范課題立項、過程控制和結(jié)題評審工作。課題立項應(yīng)圍繞審計工作中心，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，通過招投標(biāo)方式確定。加強課題研究過程的指導(dǎo)、督促和檢查，及時把握課題研究的方向、重點及進(jìn)度。課題結(jié)題時，實施嚴(yán)格的專家評審制度，確保課題研究成果的質(zhì)量。
    （十）進(jìn)一步加強審計科研基礎(chǔ)建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，依托“金審工程”搭建全國審計科研信息共享平臺，建立審計文獻(xiàn)資料數(shù)據(jù)庫，加強信息交流，整合成果資源，提高審計科研成果的共享程度，擴大審計科研成果的影響，拓展審計科研成果的利用途徑。
    五、創(chuàng)新審計研究方式方法，推動審計理論研究創(chuàng)新發(fā)展
    （十一）各級審計機關(guān)和廣大審計人員在開展審計理論研究中要堅持解放思想，開拓創(chuàng)新，經(jīng)常深入審計工作實踐，加強調(diào)查研究，及時準(zhǔn)確地把握國家經(jīng)濟社會發(fā)展的形勢變化，了解審計工作發(fā)展的新動向和面臨的新情況、新問題，注重在調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)問題、思考問題，確定理論研究的內(nèi)容和方向，探尋解決問題的方法和路徑。
    （十二）大力倡導(dǎo)結(jié)合審計業(yè)務(wù)工作有針對性地開展理論研究，把審計理論研究的任務(wù)納入到具體的審計項目中，將審計項目實施中積累的經(jīng)驗、遇到的問題進(jìn)行理論總結(jié)和提煉，實現(xiàn)審計理論研究與審計實務(wù)工作的有機結(jié)合和相互促進(jìn)，逐步提高審計人員的理論研究意識、能力和水平，提升審計工作成果的質(zhì)量和水平。
    （十三）廣泛開展國內(nèi)外各種學(xué)術(shù)交流研討活動，通過舉辦有特色的專題理論研討會、青年論壇等方式，倡導(dǎo)、鼓勵不同學(xué)術(shù)思想和觀點的交鋒，努力做到百花齊放，百家爭鳴，進(jìn)一步活躍理論研究氛圍，大力培養(yǎng)青年審計研究人才，促進(jìn)群眾性理論研究活動的深入、廣泛開展。
    六、切實加強審計科研機構(gòu)和隊伍建設(shè)，努力提高專業(yè)研究能力和水平
    （十四）審計署和省級審計機關(guān)要結(jié)合事業(yè)單位改革，進(jìn)一步加強和健全審計科研機構(gòu)，理順機關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)與科研機構(gòu)及其他事業(yè)單位的關(guān)系，有條件的可以積極爭取有關(guān)部門支持，實行參照公務(wù)員管理的政策。審計科研機構(gòu)要注重加強自身建設(shè)，嚴(yán)格規(guī)范科研立項和成果管理，積極參加審計實踐，廣泛開展調(diào)查研究，組織開展重大課題攻關(guān)，不斷提高自身的科研能力和水平。
    （十五）進(jìn)一步加強和充實審計科研專職隊伍建設(shè)，采取積極有效措施，穩(wěn)定現(xiàn)有科研隊伍，選調(diào)具有較高學(xué)歷、較強理論研究能力和審計實踐經(jīng)驗的骨干充實到審計科研機構(gòu)，配足配強審計科研機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子；鼓勵審計科研專職人員定期參加審計實踐活動，積極推進(jìn)審計科研專職人員與審計業(yè)務(wù)人員的崗位交流，有針對性地開展專題研討與培訓(xùn)，促進(jìn)提高審計科研專職人員的素質(zhì)和能力。
    （十六）根據(jù)審計科研工作需要，加大經(jīng)費投入力度，并將科研經(jīng)費納入財政預(yù)算；同時，要切實加強科研經(jīng)費管理，為審計科研工作的順利開展提供財力支持和保障條件。
    七、充分發(fā)揮審計學(xué)會在審計理論研究中的積極作用
    （十七）中國審計學(xué)會和省級審計學(xué)會要充分利用審計學(xué)會這個平臺，有計劃、有組織地開展重點課題研究和研討活動，加強對團體會員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，密切審計科研專職人員、審計業(yè)務(wù)人員和高等院校及其他科研院所專家學(xué)者之間的聯(lián)系，大力組織群眾性科研活動，充分發(fā)揮審計學(xué)會的橋梁和紐帶作用。中國審計學(xué)會要注重加強自身組織建設(shè)，充分發(fā)揮教育審計分會、計算機審計分會和資源環(huán)境審計委員會在專業(yè)學(xué)術(shù)研究方面的作用，推動審計理論研究工作向縱深發(fā)展。
    （十八）省級以下地方審計學(xué)會要因地制宜，積極組織開展審計理論研究活動，進(jìn)一步活躍審計理論研究氛圍；尚未成立審計學(xué)會的要創(chuàng)造條件成立審計學(xué)會，為開展審計理論研究搭建平臺，發(fā)揮凝聚和引導(dǎo)作用。各特派員辦事處要注重發(fā)揮審計理論研究會的作用，結(jié)合重大審計項目積極開展審計理論研究，并通過舉辦學(xué)術(shù)研討會等形式，不斷提升審計理論研究的層次和水平。
    八、大力培育審計理論研究骨干，凝聚整合研究力量
    （十九）各級審計機關(guān)要采取有效措施，進(jìn)一步凝聚和整合各方面的審計科研力量，實現(xiàn)上下級審計機關(guān)之間的互動，以及審計科研專職人員、審計業(yè)務(wù)人員和外部專家學(xué)者之間的有機結(jié)合，形成合力，發(fā)揮審計理論研究的整體作用。
    （二十）在注重發(fā)揮審計科研專職人員主體作用的同時，廣泛發(fā)動審計業(yè)務(wù)人員開展審計理論研究，特別要強化審計理論研究骨干隊伍建設(shè)，加大教育培訓(xùn)力度，大力培養(yǎng)分析研究的高手，造就一批審計理論研究領(lǐng)軍人才和骨干人才。探索建立審計理論研究骨干人才數(shù)據(jù)庫，逐步把具有一定研究能力和基礎(chǔ)的骨干力量納入人才庫，實行動態(tài)管理，最大限度地發(fā)揮好骨干人才的作用。采取特別措施，加大培養(yǎng)力度，定期舉辦重大學(xué)術(shù)研討會，為廣大青年審計人員提供機會、創(chuàng)造條件，充分調(diào)動他們參與審計理論研究的積極性。
    （二十一）加強對外部專家學(xué)者的引導(dǎo)，積極利用外部力量彌補國家審計科研力量的不足，特別是在一些重大審計課題研究中，堅持審計科研專職人員、審計業(yè)務(wù)人員和高等院校、其他科研院所專家學(xué)者等各方面研究力量的有機結(jié)合，采取集體攻關(guān)的方式，力求實現(xiàn)重點突破。鼓勵有條件的高等院校成立國家審計研究中心，支持在讀博士生把國家審計作為博士論文的選題。切實辦好審計署審計科研所的博士后工作站，并利用這一平臺吸引一批高層次的優(yōu)秀國家審計研究人才，促進(jìn)提高審計科研能力，擴大審計科研工作的影響。
    九、進(jìn)一步加強審計理論研究工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
    （二十二）各級審計機關(guān)要進(jìn)一步處理好審計業(yè)務(wù)與審計理論研究的關(guān)系，堅持把審計理論研究納入審計工作科學(xué)發(fā)展的大局，擺上重要位置，增強做好審計理論研究工作的自覺性。把推進(jìn)審計理論研究與建設(shè)學(xué)習(xí)型審計機關(guān)有機結(jié)合起來，著力提高廣大審計人員的理論素養(yǎng)和解決實際問題的能力。各級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)特別是主要領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高戰(zhàn)略思維、辯證思維和創(chuàng)新思維能力，緊緊把握審計工作的發(fā)展大局，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，積極組織好審計理論研究，帶頭參與重大理論課題研究，帶頭親自撰寫審計論文，帶頭宣傳和推廣審計理論研究成果，真正做到率先垂范。要大力倡導(dǎo)嚴(yán)謹(jǐn)求實的學(xué)術(shù)研究風(fēng)氣，推行科研成果鑒定評價制度，嚴(yán)防抄襲等學(xué)術(shù)不端行為。要積極創(chuàng)造條件，營造氛圍，調(diào)動審計人員參與審計理論研究的積極性，支持和鼓勵審計機關(guān)多出優(yōu)秀審計理論研究成果。
    （二十三）上級審計機關(guān)要通過組織開展聯(lián)合或者協(xié)作課題研究、優(yōu)秀審計理論研究成果評選和總結(jié)推廣典型經(jīng)驗等方式，切實加強對下級審計機關(guān)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)，為下級審計機關(guān)開展審計理論研究工作指明方向，解決遇到的困難和問題，提高下級審計機關(guān)審計理論研究的質(zhì)量和水平。
    
                                                         二○一一年四月二日
  

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