自2007年以來，吉林省審計廳實行了審計自查報告制度，要求有關(guān)省直部門（單位）對本部門（單位）預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況進(jìn)行自我檢查、自我整改、自我規(guī)范，并將自查報告及整改情況報省審計廳備案。該制度實行四年來，共查出擠占專項經(jīng)費和公用經(jīng)費等34大類問題，違規(guī)和管理不規(guī)范金額12893.61萬元。省政府常務(wù)副省長竺延風(fēng)對審計自查工作給予充分肯定，指出“審計自查這個創(chuàng)新性的改革方式很好，對加強(qiáng)預(yù)算管理、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、推動廉政建設(shè)和促進(jìn)自我‘免疫’具有積極作用”。
    
    一是“滾動式”下達(dá)自查計劃，不斷擴(kuò)大自查覆蓋面。每年吉林省審計廳在研究制定年度審計項目計劃時，統(tǒng)籌考慮安排審計自查計劃，針對被審計單位的實際情況，對所有審計對象進(jìn)行認(rèn)真篩選，選取部分資金額度較小、管理相對較為規(guī)范、以往審計發(fā)現(xiàn)問題較少的省直機(jī)關(guān)列入審計自查計劃建議，提請省政府審批同意后，在年初統(tǒng)一下達(dá)。自2007年以來，該廳每年安排十幾個單位進(jìn)行自查，并堅持實行“滾動式”下達(dá)，努力擴(kuò)大審計自查覆蓋面。目前，共有76個省直單位和部門開展了審計自查工作，其中省委所屬部、委、辦、局19個，省政府組成部門、直屬機(jī)構(gòu)及部門管理機(jī)構(gòu)44個，省人大、省政協(xié)辦公廳及各民主黨派13個。
    
    二是統(tǒng)一制定自查方案，增強(qiáng)自查內(nèi)容的針對性。全省審計自查工作由省政府統(tǒng)一部署，該廳具體負(fù)責(zé)，并統(tǒng)一制定自查工作方案。工作方案明確六個方面自查內(nèi)容：一是部門預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整情況；二是預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況，重點是收入、支出情況，具體包括是否存在5個方面、40個小項的問題；三是國有資產(chǎn)管理使用情況，重點強(qiáng)調(diào)關(guān)注國有資產(chǎn)流失風(fēng)險問題；四是投資融資和債權(quán)債務(wù)情況，看是否存在損失浪費、應(yīng)收未收及投資效益不佳的問題；五是財務(wù)管理基礎(chǔ)工作情況，包含內(nèi)控制度、會計信息、銀行賬戶等內(nèi)容；六是其他違反財經(jīng)法規(guī)情況。通過明確自查內(nèi)容，使審計自查更具針對性，自查單位“對號入座”，保證全面、客觀、準(zhǔn)確地反映存在的問題。
    
    三是指定對口聯(lián)系處室，加強(qiáng)對自查的指導(dǎo)監(jiān)督。該廳建立了審計自查對口指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)制，要求各業(yè)務(wù)處對口負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督分管審計對象范圍內(nèi)自查單位的自查工作，并指定行政事業(yè)審計處為牽頭部門，負(fù)責(zé)審計自查的日常組織、綜合匯總等項工作。各審計業(yè)務(wù)處積極與對口自查單位溝通聯(lián)系，對自查工作給予指導(dǎo)，以電話等方式先后解答業(yè)務(wù)咨詢問題200多次，并定期組織召開審計自查工作調(diào)度會，了解工作進(jìn)展情況，適時控制審計自查工作進(jìn)度和質(zhì)量。對自查工作中反映出的普遍性和共性問題，該廳還以要情專報或信息的形式上報省政府，通過省領(lǐng)導(dǎo)的批示或意見促進(jìn)了一類問題的解決。
    
    四是積極協(xié)助糾正整改，促進(jìn)提高財經(jīng)管理水平。各自查單位按照工作方案的要求，向該廳報送審計自查報告。該廳按照“自查從輕、審計從嚴(yán)”的原則，處理審計自查結(jié)果。對自查出來的問題，原則上由各單位、各部門自行糾正處理，審計機(jī)關(guān)不作處罰，并且與自查單位共同研究分析產(chǎn)生問題的原因，幫助制定針對性、操作性較強(qiáng)的整改措施，積極協(xié)助其有計劃有步驟地組織整改。近幾年來，該廳共提出自查整改建議150余條，幫助自查單位建立健全規(guī)章制度近40項。同時，對各單位的自查情況，該廳還適當(dāng)組織進(jìn)行抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)敷衍了事、隱瞞不報、整改不力的單位按審計的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，進(jìn)一步增強(qiáng)了審計自查的嚴(yán)肅性，促進(jìn)了自查工作的落實。
    
    經(jīng)過四年來的實踐探索，審計自查報告制度取得了比較好的工作成效。一是擴(kuò)大了審計覆蓋面。通過實行審計自查報告制度，有效地擴(kuò)大了審計范圍，部分單位和部門得到了及時監(jiān)督，審計監(jiān)督的覆蓋面提高了10%以上。二是緩解了審計力量不足的矛盾。通過借助各單位的內(nèi)審力量作“外援”，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，彌補(bǔ)政府審計力量的不足，很好地解決審計任務(wù)重與人力不足的矛盾。三是提高了自查單位的自我“免疫”能力。自查單位通過對查出問題的糾正整改，建章立制，強(qiáng)化了風(fēng)險意識，規(guī)范了自身行為，工作水平得到明顯提高。四是促進(jìn)了內(nèi)審作用的發(fā)揮。審計自查結(jié)果反映，一些部門單位相繼建立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，完善了內(nèi)審制度，配備了內(nèi)審人員，大力支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展工作，內(nèi)審工作水平得到了較大程度地提高。（韓會田 姜志波）

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