山東開展對口援疆資金和項目跟蹤審計成效顯著
探索“12345”管理法 實現(xiàn)監(jiān)督與服務并重
去年以來，山東省審計廳按照審計署和省委省政府的部署要求，堅持監(jiān)督與服務并重，組織四市審計局開展了對口援疆資金和項目跟蹤審計，探索出了“12345”援疆審計工作法，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，推進了新一輪援疆工作的開展。
確定“一個目標”，提高審計的針對性。省審計廳在2011年年初即組織審計人員赴喀什開展審前調(diào)查，與山東省援疆指揮部、受援縣人民政府及相關(guān)部門進行座談對接，廣泛調(diào)閱援建規(guī)劃及有關(guān)工程資料、規(guī)章制度，實地走訪12個試點示范項目現(xiàn)場，在詳細掌握縣情民情和援疆項目建設(shè)條件、特點以及對援疆審計需求的基礎(chǔ)上，制定了審計工作方案，確定以“安全、質(zhì)量、效益”為核心審計目標，有針對性地開展跟蹤審計，確保援疆資金安全、有效使用，促進提高援建工程質(zhì)量和項目效益。
突出“兩個主體”，提高審計的協(xié)同性。加強與對口支援市審計局的協(xié)調(diào)溝通，兩地審計機關(guān)分工協(xié)作、密切配合。根據(jù)審計署的分工原則確定由當?shù)貙徲嫏C關(guān)對部分“交支票”工程實施跟蹤審計，充分發(fā)揮其了解縣情民意、熟悉審計環(huán)境的優(yōu)勢；山東審計機關(guān)組織精干力量堅持在援建現(xiàn)場實施審計，勘察工地、現(xiàn)場測量、翻閱賬簿、查看資料。截至2011年底，累計現(xiàn)場審計工作量600余人?日。兩地審計機關(guān)建立及時溝通協(xié)調(diào)機制，定期通報審計情況，大大提高了工作效率。
關(guān)注“三項重點”，提高審計的建設(shè)性。在跟蹤審計中，審計機關(guān)注重分析深層次的原因，強調(diào)“三個關(guān)注”。一是關(guān)注援建工作流程是否科學合理，促進完善工作機制。針對審計發(fā)現(xiàn)的受援縣部分試點示范項目前期手續(xù)辦理時間過長的問題，審計組提出了建立“援疆項目綠色通道”的建議。根據(jù)審計建議，省、市援疆指揮部與受援縣政府積極溝通協(xié)商，進一步優(yōu)化援建項目審批流程，明確援疆項目各項手續(xù)報批權(quán)限、辦理時限、職責分工、具體責任人等，加強了工作協(xié)調(diào)，提高了辦理時效。二是關(guān)注項目管理制度是否完善，促進規(guī)范有序建設(shè)。根據(jù)我省援疆工作現(xiàn)狀，審計組針對“交鑰匙”工程，提出了“加強投資規(guī)?？刂?，確保各項工程不超概算”的審計建議，針對“交支票”工程，提出了“與援建方建立協(xié)調(diào)溝通機制，強化關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督”的審計建議，促進省對口支援新疆建設(shè)指揮部制定出臺了《山東省對口支援新疆非工程類項目管理辦法》《山東省對口支援新疆工程類項目管理辦法》，有效推動了我省援疆工作的開展。三是關(guān)注內(nèi)部控制是否健全，促進提高山東援建管理水平。審計組建議省援疆指揮部定期組織專門力量對援疆項目概算執(zhí)行情況、資金使用情況開展跟蹤檢查；加強內(nèi)部財務培訓，舉辦了援疆項目財務管理培訓班，有效加強了內(nèi)部控制。省、市指揮部在審計機關(guān)的幫助下建立健全有關(guān)制度8項，進一步提高了山東援建管理水平等。
做到“四個及時”，提高審計的時效性。審計機關(guān)堅持“邊審計、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的工作原則，在跟蹤審計中突出一個“快”字，做到“四個及時”，確保審計時效。一是及時介入，跟蹤審計與援疆項目建設(shè)同步開展。二是及時調(diào)度，先后4次召開援疆審計工作調(diào)度會，建立援疆審計月報制度。三是及時糾正，發(fā)現(xiàn)管理不完善、不規(guī)范之處，及時向?qū)谥г性笓]部或受援縣相關(guān)部門通報并提出改進意見，糾正苗頭性問題，化解風險隱患。四是及時建議整改，共出具《跟蹤審計意見單》17份，提出審計建議24條，已被采納19條。針對援建項目建材價格上漲、供電緊張等狀況，省審計廳及時向省對口支援新疆工作領(lǐng)導小組和審計署提出對策建議，促進了援建環(huán)境的改善。
抓住“五大環(huán)節(jié)”，提高審計的效益性。在跟蹤審計中，審計機關(guān)抓住招標投標、合同管理、設(shè)計變更、工程簽證、材料采購五個影響項目造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從審核程序合規(guī)入手，在加大真實性、合法性審查力度的同時，進一步關(guān)注效益性，促進降低成本，有效控制投資。濟寧市審計局針對受援地建材信息少的情況，建立材料詢價比價制度，審計人員會同市指揮部、監(jiān)理和施工單位代表深入周邊建材市場調(diào)查、多方咨詢，促進合理定價，減少水分。泰安市審計局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升改造工程審計中，根據(jù)現(xiàn)場實際情況幫助市指揮部優(yōu)化土方換填方案，減少外購土3000立方米，僅此一項就節(jié)約投資5萬余元。（郭曉永）
確定“一個目標”，提高審計的針對性。省審計廳在2011年年初即組織審計人員赴喀什開展審前調(diào)查，與山東省援疆指揮部、受援縣人民政府及相關(guān)部門進行座談對接，廣泛調(diào)閱援建規(guī)劃及有關(guān)工程資料、規(guī)章制度，實地走訪12個試點示范項目現(xiàn)場，在詳細掌握縣情民情和援疆項目建設(shè)條件、特點以及對援疆審計需求的基礎(chǔ)上，制定了審計工作方案，確定以“安全、質(zhì)量、效益”為核心審計目標，有針對性地開展跟蹤審計，確保援疆資金安全、有效使用，促進提高援建工程質(zhì)量和項目效益。
突出“兩個主體”，提高審計的協(xié)同性。加強與對口支援市審計局的協(xié)調(diào)溝通，兩地審計機關(guān)分工協(xié)作、密切配合。根據(jù)審計署的分工原則確定由當?shù)貙徲嫏C關(guān)對部分“交支票”工程實施跟蹤審計，充分發(fā)揮其了解縣情民意、熟悉審計環(huán)境的優(yōu)勢；山東審計機關(guān)組織精干力量堅持在援建現(xiàn)場實施審計，勘察工地、現(xiàn)場測量、翻閱賬簿、查看資料。截至2011年底，累計現(xiàn)場審計工作量600余人?日。兩地審計機關(guān)建立及時溝通協(xié)調(diào)機制，定期通報審計情況，大大提高了工作效率。
關(guān)注“三項重點”，提高審計的建設(shè)性。在跟蹤審計中，審計機關(guān)注重分析深層次的原因，強調(diào)“三個關(guān)注”。一是關(guān)注援建工作流程是否科學合理，促進完善工作機制。針對審計發(fā)現(xiàn)的受援縣部分試點示范項目前期手續(xù)辦理時間過長的問題，審計組提出了建立“援疆項目綠色通道”的建議。根據(jù)審計建議，省、市援疆指揮部與受援縣政府積極溝通協(xié)商，進一步優(yōu)化援建項目審批流程，明確援疆項目各項手續(xù)報批權(quán)限、辦理時限、職責分工、具體責任人等，加強了工作協(xié)調(diào)，提高了辦理時效。二是關(guān)注項目管理制度是否完善，促進規(guī)范有序建設(shè)。根據(jù)我省援疆工作現(xiàn)狀，審計組針對“交鑰匙”工程，提出了“加強投資規(guī)?？刂?，確保各項工程不超概算”的審計建議，針對“交支票”工程，提出了“與援建方建立協(xié)調(diào)溝通機制，強化關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督”的審計建議，促進省對口支援新疆建設(shè)指揮部制定出臺了《山東省對口支援新疆非工程類項目管理辦法》《山東省對口支援新疆工程類項目管理辦法》，有效推動了我省援疆工作的開展。三是關(guān)注內(nèi)部控制是否健全，促進提高山東援建管理水平。審計組建議省援疆指揮部定期組織專門力量對援疆項目概算執(zhí)行情況、資金使用情況開展跟蹤檢查；加強內(nèi)部財務培訓，舉辦了援疆項目財務管理培訓班，有效加強了內(nèi)部控制。省、市指揮部在審計機關(guān)的幫助下建立健全有關(guān)制度8項，進一步提高了山東援建管理水平等。
做到“四個及時”，提高審計的時效性。審計機關(guān)堅持“邊審計、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的工作原則，在跟蹤審計中突出一個“快”字，做到“四個及時”，確保審計時效。一是及時介入，跟蹤審計與援疆項目建設(shè)同步開展。二是及時調(diào)度，先后4次召開援疆審計工作調(diào)度會，建立援疆審計月報制度。三是及時糾正，發(fā)現(xiàn)管理不完善、不規(guī)范之處，及時向?qū)谥г性笓]部或受援縣相關(guān)部門通報并提出改進意見，糾正苗頭性問題，化解風險隱患。四是及時建議整改，共出具《跟蹤審計意見單》17份，提出審計建議24條，已被采納19條。針對援建項目建材價格上漲、供電緊張等狀況，省審計廳及時向省對口支援新疆工作領(lǐng)導小組和審計署提出對策建議，促進了援建環(huán)境的改善。
抓住“五大環(huán)節(jié)”，提高審計的效益性。在跟蹤審計中，審計機關(guān)抓住招標投標、合同管理、設(shè)計變更、工程簽證、材料采購五個影響項目造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從審核程序合規(guī)入手，在加大真實性、合法性審查力度的同時，進一步關(guān)注效益性，促進降低成本，有效控制投資。濟寧市審計局針對受援地建材信息少的情況，建立材料詢價比價制度，審計人員會同市指揮部、監(jiān)理和施工單位代表深入周邊建材市場調(diào)查、多方咨詢，促進合理定價，減少水分。泰安市審計局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升改造工程審計中，根據(jù)現(xiàn)場實際情況幫助市指揮部優(yōu)化土方換填方案，減少外購土3000立方米，僅此一項就節(jié)約投資5萬余元。（郭曉永）
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