2013年，江蘇省審計廳在開展省中醫(yī)院院長、書記經(jīng)濟責(zé)任審計中，針對醫(yī)院信息化程度較高的審計環(huán)境開展醫(yī)院信息系統(tǒng)審計，同時對醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟職責(zé)、貫徹執(zhí)行國家藥品價格和醫(yī)療收費政策等情況進行審計，取得了明顯成效。

    強化審前調(diào)查突出審計重點。江蘇省中醫(yī)院信息系統(tǒng)目前涵蓋了46個在用的子系統(tǒng)和軟件，審計組在對所有信息系統(tǒng)調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，圍繞被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)履行的經(jīng)濟職責(zé)，對醫(yī)院業(yè)務(wù)流程進行梳理，確定了以醫(yī)院管理信息系統(tǒng)（HIS系統(tǒng)）、醫(yī)院綜合運營管理系統(tǒng)（HERP系統(tǒng)）為審計重點，對醫(yī)院業(yè)務(wù)和管理的核心系統(tǒng)的安全性、可靠性和經(jīng)濟性進行檢查和評價。審計重點確定后，組織審計組成員進行了有針對性的培訓(xùn)。

    構(gòu)建一個“中心”兩個“板塊”的審計組織方式。現(xiàn)場審計中，以醫(yī)院綜合管理情況審計為中心，分成經(jīng)濟責(zé)任審計和信息系統(tǒng)審計兩個板塊開展審計。信息系統(tǒng)審計組對網(wǎng)絡(luò)平臺系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過關(guān)聯(lián)分析和綜合分析核查財務(wù)數(shù)據(jù)，篩選確定審計疑點；經(jīng)濟責(zé)任審計組對疑點有針對性地進行核查，充分調(diào)閱會議紀(jì)要、政策文件、經(jīng)濟合同等資料進一步查證；綜合審計組梳理、匯總、協(xié)調(diào)整個醫(yī)院審計事項。此組織方式大大提升了現(xiàn)場審計效率和效果。

    靈活運用搭建局域網(wǎng)絡(luò)平臺等多種審計技術(shù)方法。在審計現(xiàn)場，對HIS系統(tǒng)、HERP系統(tǒng)搭建網(wǎng)絡(luò)平臺開展聯(lián)網(wǎng)審計，在一個“中心”兩個“板塊”及各審計人員之間形成數(shù)據(jù)傳輸、交換、處理、利用和審計信息及時溝通交流的審計環(huán)境。同時，通過問卷調(diào)查表法、會議座談法、實地查看法等掌握醫(yī)院信息系統(tǒng)總體概況；通過資料審閱法、流程圖檢查法、數(shù)據(jù)核對法、模擬操作法等，對信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和健全性進行評估；通過SQL語句查詢法、勾稽關(guān)系效驗法等，對HIS系統(tǒng)、HERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行查詢分析、對即時數(shù)據(jù)進行驗證，重點審查財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和效益性。

    通過信息系統(tǒng)審計，該廳揭示了醫(yī)院在藥品、醫(yī)療服務(wù)收費和系統(tǒng)安全管理中存在的問題，分析了問題成因，指出醫(yī)院HIS系統(tǒng)部分業(yè)務(wù)流程設(shè)計不夠完善、藥品價格和有封頂限制的收費項目未按規(guī)定設(shè)定收費標(biāo)準(zhǔn)的約束或提示功能，由此導(dǎo)致多收費現(xiàn)象。同時，從規(guī)范完善醫(yī)院信息系統(tǒng)功能和運行管理等方面提出了審計建議。

    目前，江蘇省中醫(yī)院根據(jù)審計意見，正組織相關(guān)部門對業(yè)務(wù)流程進行梳理，重新規(guī)劃設(shè)計業(yè)務(wù)流程控制，以完善系統(tǒng)功能，提高業(yè)務(wù)執(zhí)行的合規(guī)性、效率性和安全性。（薛芬  李民）

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