中國(guó)冶金科工集團(tuán)有限公司2012年度

財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對(duì)中國(guó)冶金科工集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中冶集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中冶集團(tuán)總部及所屬中國(guó)冶金科工股份有限公司、中國(guó)二十二冶集團(tuán)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱中冶股份、二十二冶）等15家企業(yè)，并對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

中冶集團(tuán)成立于1994年7月，注冊(cè)資本84.6億元，擁有全資和控股子公司545家，主要從事工程承包、裝備制造、資源開發(fā)、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)。

據(jù)中冶集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額3365.1億元，負(fù)債總額2876.9億元，所有者權(quán)益488.2億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2319.1億元，凈利潤(rùn)-98.4億元，資產(chǎn)負(fù)債率85.5%，凈資產(chǎn)收益率－18%。

北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中冶集團(tuán)基本能貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上比較真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中冶集團(tuán)會(huì)計(jì)核算、重大經(jīng)濟(jì)決策和內(nèi)部管理還存在一些不規(guī)范問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．2012年，中冶集團(tuán)及二十二冶等7家所屬單位少確認(rèn)工程收入2.58億元，少提工程成本（費(fèi)用）1.36億元，導(dǎo)致少計(jì)當(dāng)年利潤(rùn)1.22億元。

2．至2012年底，中冶集團(tuán)未按照規(guī)定對(duì)相關(guān)項(xiàng)目債務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致虛增資產(chǎn)3.73億元、負(fù)債3.39億元、所有者權(quán)益0.34億元。

3．2012年至2013年6月，所屬二十二冶及其下屬12家單位采取虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票或直接以勞務(wù)分包預(yù)結(jié)算單入賬等方式套取資金8666.84萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工工資性津貼及獎(jiǎng)金。

4．2012年，所屬中冶建筑研究總院有限公司（以下簡(jiǎn)稱中冶建研院）等3家單位以辦公費(fèi)等名義購(gòu)買消費(fèi)卡187.09萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工福利和對(duì)外贈(zèng)送等。

5．2012年，所屬中國(guó)二十冶集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱二十冶）等3家單位在應(yīng)付職工薪酬之外，又在其他科目中列支職工交通費(fèi)補(bǔ)貼和節(jié)日福利支出1486.66萬(wàn)元。

6．2012年至2013年6月，所屬二十二冶的3家下屬單位違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”55.69萬(wàn)元。

（二）執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問(wèn)題。

1．2007年12月至2012年12月，所屬二十二冶下屬唐海金熊置業(yè)有限公司投資5.76億元、租地1640畝違規(guī)建設(shè)錦標(biāo)級(jí)18洞高爾夫球場(chǎng)及配套設(shè)施。

2．2007年12月至2011年7月，所屬中冶建研院下屬中冶置業(yè)（福建）有限公司（以下簡(jiǎn)稱中冶福建置業(yè)）投資8488萬(wàn)元、占用農(nóng)業(yè)用地860畝建設(shè)高爾夫球場(chǎng)。

3．2008年12月至2012年12月，所屬二十二冶實(shí)施的唐山市曹妃甸論壇永久會(huì)址配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、中冶福建置業(yè)實(shí)施的廈門市海西國(guó)際城項(xiàng)目中，有違規(guī)建設(shè)的別墅類房產(chǎn)。

4．2007年8月至11月，在未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)、未按規(guī)定對(duì)民營(yíng)企業(yè)聯(lián)合體唐山恒通集團(tuán)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況下，中冶集團(tuán)與唐山恒通集團(tuán)以及1個(gè)自然人共同成立中冶恒通冷軋技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中冶恒通），此后中冶集團(tuán)累計(jì)投入資金77.83億元。至2012年3月國(guó)資委批復(fù)將中冶恒通全部國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)給中國(guó)港中旅集團(tuán)公司時(shí)，該企業(yè)凈資產(chǎn)僅5.62億元，形成損失72.21億元。

5．2003年11月、2006年7月至8月和2008年2月，在未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究、未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)研究、未報(bào)發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，中冶集團(tuán)分別與巴基斯坦礦業(yè)開發(fā)有限公司、美國(guó)曉業(yè)貿(mào)易公司和澳大利亞蘭伯特角公司合作開發(fā)3個(gè)境外礦山，截至2012年底，累計(jì)投入分別為7.7億元、14.4億元和33.56億元，形成虧損分別為5.2億元、2.73億元和23億元。

6．2007年11月，中冶集團(tuán)并購(gòu)葫蘆島有色金屬集團(tuán)有限公司后繼續(xù)推進(jìn)對(duì)方于當(dāng)年6月開工建設(shè)的“銅改”項(xiàng)目，于2010年3月建成時(shí)累計(jì)投入8.92億元（94%的投資發(fā)生在并購(gòu)后），但至2012年底，該項(xiàng)目仍未投入生產(chǎn)。

7．2013年2月至3月，所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司在鎳礦市場(chǎng)最低參考價(jià)格為每噸220元情況下，未委托第三方機(jī)構(gòu)檢測(cè)或者自檢，將其2008年出資5534.69萬(wàn)元購(gòu)買的4.8萬(wàn)噸鎳礦以每噸55元或58元的價(jià)格全部出售，取得收入232.26萬(wàn)元，形成損失5302.43萬(wàn)元。

8．2012年，中冶集團(tuán)的“萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗（現(xiàn)價(jià)）”比2009年上升2.33%，未完成國(guó)資委下達(dá)的下降7.82%的目標(biāo)。中冶集團(tuán)2010年至2012年“國(guó)有資本保值增值率”實(shí)際完成值僅為79.86%，沒(méi)有達(dá)到國(guó)資委下達(dá)的126.03%的目標(biāo)值。

（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．所屬企業(yè)管控方面。

（1）2012年至2013年6月，所屬二十二冶部分下屬施工企業(yè)串通其他企業(yè)陪標(biāo)，并中標(biāo)工程22.92億元。

（2）2008年至2012年，所屬中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中冶置業(yè)）下屬的北京欣安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和北京華園飯店有限公司有合同金額1.91億元的工程未按規(guī)定公開招標(biāo)；南京臨江老城改造建設(shè)投資有限公司簽訂虛假節(jié)能方案咨詢服務(wù)合同支付籌集購(gòu)地資金補(bǔ)償費(fèi)814.98萬(wàn)元。同時(shí)，中冶置業(yè)境外子公司新悅投資有限責(zé)任公司2007年6月以來(lái)一直未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。

（3）截至2012年底，所屬中冶股份3.39億元資產(chǎn)被二十冶長(zhǎng)期無(wú)償使用；二十二冶有60臺(tái)車輛登記在個(gè)人名下，資產(chǎn)原值共1092.87萬(wàn)元。

2．信息化建設(shè)管理方面。

（1）截至2012年底，審計(jì)抽查的中冶集團(tuán)總部及其所屬   60家二級(jí)、三級(jí)子公司中，有45家使用的6種財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)輸出接口不符合《財(cái)經(jīng)信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》（GB/T24589－2010）標(biāo)準(zhǔn)要求；跨省使用的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未按規(guī)定到公安部進(jìn)行信息系統(tǒng)安全等級(jí)備案。

（2）所屬中冶股份2009年投資1581萬(wàn)元為所屬4家子公司購(gòu)買的ERP系統(tǒng)至今未投入使用。

（3）中冶集團(tuán)未按規(guī)定建立軟件資產(chǎn)管理制度、信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)制度以及信息化績(jī)效考核制度，其財(cái)務(wù)公司也未按規(guī)定對(duì)其使用的資金網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)開展信息系統(tǒng)審計(jì)。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中冶集團(tuán)具體整改情況由其向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

中國(guó)冶金科工集團(tuán)有限公司2012年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果.pdf