華潤(rùn)（集團(tuán)）有限公司2012年度

財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對(duì)華潤(rùn)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱華潤(rùn)集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了華潤(rùn)集團(tuán)總部及華潤(rùn)電力控股有限公司、華潤(rùn)金融控股有限公司、華潤(rùn)醫(yī)藥集團(tuán)有限公司和華潤(rùn)水泥控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱華潤(rùn)電力、華潤(rùn)金融、華潤(rùn)醫(yī)藥、華潤(rùn)水泥）等18個(gè)企業(yè)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

華潤(rùn)集團(tuán)成立于1983年，注冊(cè)資本122.37億元，擁有全資和控股子公司1522家，主要從事消費(fèi)品（含零售和啤酒、食品、飲料）、電力、地產(chǎn)、醫(yī)藥、水泥、燃氣、金融等業(yè)務(wù)。

據(jù)華潤(rùn)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額7305.21億元、負(fù)債總額5181.05億元、所有者權(quán)益2124.16億元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3290.79億元，凈利潤(rùn)236.9億元，資產(chǎn)負(fù)債率70.92%，凈資產(chǎn)收益率11.7%。

普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，華潤(rùn)集團(tuán)基本能貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)務(wù)報(bào)表基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，華潤(rùn)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算、重大經(jīng)濟(jì)決策和內(nèi)部管理等存在一些不規(guī)范問(wèn)題，有的管理人員還涉嫌重大違法違紀(jì)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．2012年，所屬華潤(rùn)深國(guó)投信托有限公司收取的房租收入、咸陽(yáng)華潤(rùn)紡織有限公司收到的政府補(bǔ)貼均未按規(guī)定計(jì)作收入，華潤(rùn)怡寶食品飲料（深圳）有限公司華南分公司銷(xiāo)售收入未按規(guī)定扣除銷(xiāo)售折扣等，由此造成當(dāng)年收入少計(jì)0.15億元、多計(jì)1.27億元，成本費(fèi)用多計(jì)1.57億元，導(dǎo)致2012年少計(jì)利潤(rùn)0.45億元。

2．2012年末，所屬華潤(rùn)電力控股子公司山西華潤(rùn)大寧能源有限公司、華潤(rùn)燃?xì)猓瘓F(tuán)）有限公司控股子公司華潤(rùn)（南京）市政設(shè)計(jì)有限公司未按規(guī)定納入合并報(bào)表范圍，合計(jì)總資產(chǎn)60.62億元、總負(fù)債11.26億元、所有者權(quán)益49.36億元；華潤(rùn)電力合并報(bào)表時(shí)，由于未對(duì)所屬6家關(guān)聯(lián)企業(yè)間的內(nèi)部交易進(jìn)行抵銷(xiāo)，造成收入及成本各虛增2069.17萬(wàn)元。

3．2012年，所屬江蘇南熱發(fā)電有限責(zé)任公司等2家公司通過(guò)虛列原材料費(fèi)用等套取資金854萬(wàn)元，主要用于購(gòu)買(mǎi)超市購(gòu)物卡發(fā)放給職工等。

（二）執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問(wèn)題。

1．2012年，所屬華潤(rùn)電力4個(gè)電站機(jī)組未按規(guī)定報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)即開(kāi)工建設(shè)，涉及裝機(jī)容量10.11萬(wàn)千瓦；1個(gè)電站機(jī)組未按規(guī)定報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)即投入運(yùn)行，涉及發(fā)電量7.55億千瓦時(shí)、售電收入2.83億元。

2．2012年，所屬華潤(rùn)醫(yī)藥在收購(gòu)北京醫(yī)藥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱北醫(yī)股份）股份過(guò)程中，依據(jù)不具備資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)北醫(yī)股份凈資產(chǎn)的估值116.9億元（比其另行聘請(qǐng)具備資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)所作評(píng)估值高66.36%），出資10.54億元收購(gòu)了其9.02%的股權(quán)。

3．2012年，所屬華潤(rùn)水泥實(shí)施的一項(xiàng)水泥生產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)國(guó)資委審批和進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合同總價(jià)款1.75億元。

4．2012年，所屬華潤(rùn)電力下屬單位未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，而是采取邀請(qǐng)招標(biāo)、議標(biāo)等方式確定工程承包方、物資及服務(wù)商，涉及586個(gè)項(xiàng)目、金額117.15億元。

5．所屬華潤(rùn)電力和華潤(rùn)醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)部分重大決策只有會(huì)議紀(jì)要，未保留完整會(huì)議記錄，其中華潤(rùn)醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)的會(huì)議紀(jì)要未嚴(yán)格實(shí)行連續(xù)編號(hào)管理。

（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．華潤(rùn)集團(tuán)制定的下屬企業(yè)公務(wù)用車(chē)標(biāo)準(zhǔn)比國(guó)資委制定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員用車(chē)標(biāo)準(zhǔn)高。2012年70家下屬企業(yè)超國(guó)資委標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)（5座及以下）90輛，平均單價(jià)約52萬(wàn)元，最高單價(jià)超過(guò)200萬(wàn)元。

2．所屬企業(yè)管控方面。

（1）華潤(rùn)集團(tuán)推行以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為主的管理模式，將同類(lèi)業(yè)務(wù)公司劃歸同一戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元管理，管理團(tuán)隊(duì)主要對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)，但部分戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元管理的公司與股權(quán)架構(gòu)不相一致，導(dǎo)致管理報(bào)表口徑與合并報(bào)表口徑出現(xiàn)差異，不利于明確權(quán)責(zé)和加強(qiáng)內(nèi)部管理。

（2）2012年，華潤(rùn)集團(tuán)及部分所屬單位公款列支高爾夫球消費(fèi)支出211萬(wàn)元。

（3）2010年7月至2011年，所屬華潤(rùn)醫(yī)藥在重組過(guò)渡期內(nèi)，有8個(gè)投資收購(gòu)項(xiàng)目未經(jīng)過(guò)渡期管委會(huì)批復(fù)即對(duì)外簽訂合作或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，收購(gòu)價(jià)款共計(jì)29.8億元，其中6個(gè)項(xiàng)目收購(gòu)價(jià)高于資產(chǎn)評(píng)估值約57%。過(guò)渡期管委會(huì)在部分收購(gòu)項(xiàng)目審核中，也存在未充分研究論證各職能部門(mén)不同意見(jiàn)的現(xiàn)象。

（4）2012年，所屬華潤(rùn)水泥采購(gòu)金額共計(jì)64.5億元的862萬(wàn)噸煤炭未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)。

3．金融業(yè)務(wù)管理方面。

（1）2011年3月，所屬珠海華潤(rùn)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華潤(rùn)銀行）發(fā)放的一筆5年期流動(dòng)資金貸款5000萬(wàn)元，存在貸后監(jiān)管不力問(wèn)題，其中1450萬(wàn)元未按合同約定用途使用。至2013年6月底，以上貸款拖欠利息和本金5332萬(wàn)元。

（2）所屬華潤(rùn)信托存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，具體是：

一是華潤(rùn)信托違規(guī)以員工名義設(shè)立深圳市眾易實(shí)業(yè)公司，且未將其納入合并報(bào)表。2012年末，該公司資產(chǎn)共2.6億元。

二是2012年，華潤(rùn)信托兩個(gè)信托項(xiàng)目募集資金共計(jì)15億元用于流動(dòng)資金貸款，存在監(jiān)管不嚴(yán)問(wèn)題，其中13億元被借款人挪用于土地一級(jí)開(kāi)發(fā)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等。一個(gè)信托項(xiàng)目募集資金10億元違規(guī)用于向地方政府融資平臺(tái)公司貸款。

三是華潤(rùn)信托對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)、投資顧問(wèn)費(fèi)等未制定相關(guān)規(guī)范，無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大。2012年，有4個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定在合同中明確財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)，最終以自有資金負(fù)擔(dān)財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)511.06萬(wàn)元。

四是2012年7月至2013年4月，華潤(rùn)信托設(shè)立23個(gè)信托項(xiàng)目募集資金投資銀行間債券市場(chǎng)，在交易中涉嫌違規(guī)變相開(kāi)展債券正回購(gòu)和逆回購(gòu)業(yè)務(wù)，涉及資金40.98億元。

4．截至2013年7月，華潤(rùn)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)僅覆蓋集團(tuán)1006家核算實(shí)體（占37.26%），未完成規(guī)劃提出的全面覆蓋任務(wù)；華潤(rùn)集團(tuán)有12個(gè)信息系統(tǒng)未接受公安機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)安全等級(jí)測(cè)評(píng)，其中11個(gè)既未采取同城又未采取異地災(zāi)備措施；集團(tuán)下屬利潤(rùn)中心核心系統(tǒng)除華潤(rùn)銀行外，也均未采取同城或異地災(zāi)備措施。同時(shí)，華潤(rùn)集團(tuán)及所屬企業(yè)的信息化建設(shè)項(xiàng)目普遍未執(zhí)行招投標(biāo)制度、監(jiān)理制度。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。華潤(rùn)集團(tuán)具體整改情況由其向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。