中國(guó)大唐集團(tuán)公司2012年度

財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對(duì)中國(guó)大唐集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大唐集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了大唐集團(tuán)總部及所屬大唐國(guó)際發(fā)電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大唐國(guó)際）等10家企業(yè)，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

大唐集團(tuán)成立于2002年12月，注冊(cè)資本180億元，擁有二級(jí)全資和控股子公司、分公司29家，主要從事電力能源的開(kāi)發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)和管理，組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷(xiāo)售及新能源開(kāi)發(fā)等。

據(jù)大唐集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額6559.36億元、負(fù)債總額5729.28億元、所有者權(quán)益總額830.08億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1917.98億元，凈利潤(rùn)37.02億元，資產(chǎn)負(fù)債率87.35%，凈資產(chǎn)收益率4.83%。

天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，大唐集團(tuán)能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和決策部署，積極推進(jìn)節(jié)能減排，加強(qiáng)內(nèi)部管理，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上比較真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，大唐集團(tuán)會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)決策、內(nèi)部管理等方面還存在一些不規(guī)范問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．2012年，大唐集團(tuán)所屬中國(guó)大唐集團(tuán)科技工程有限公司等5家單位存在將應(yīng)計(jì)入遞延收益的財(cái)政補(bǔ)貼資金一次性計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入、未及時(shí)對(duì)已投產(chǎn)的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊等問(wèn)題，合計(jì)多計(jì)收入0.75億元，少計(jì)成本費(fèi)用1.15億元，導(dǎo)致多計(jì)利潤(rùn)1.9億元。

2．2012年，大唐集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制不規(guī)范，多計(jì)收入25.98億元、多計(jì)成本26.04億元，導(dǎo)致少計(jì)利潤(rùn)0.06億元。

3．2011年到2012年，所屬大唐湘潭發(fā)電有限責(zé)任公司等3家單位存在工程建設(shè)剩余物資未及時(shí)入賬，合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制不規(guī)范等問(wèn)題，多計(jì)資產(chǎn)0.34億元，多計(jì)負(fù)債0.48億元。

4．2011年至2012年，所屬大唐同舟科技有限公司和大唐國(guó)際燃料公司通過(guò)虛列派遣勞務(wù)人員費(fèi)用套取211.40萬(wàn)元現(xiàn)金設(shè)立“小金庫(kù)”，全部用于向領(lǐng)導(dǎo)班子成員及中層管理人員發(fā)放獎(jiǎng)金。

5．2012年，大唐集團(tuán)及所屬中國(guó)大唐集團(tuán)科技工程有限公司在工資總額之外，為職工發(fā)放通訊費(fèi)和交通費(fèi)補(bǔ)貼788.62萬(wàn)元。

（二）執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問(wèn)題。

1．2011年6月至2012年7月，所屬四川川匯水電投資有限責(zé)任公司違規(guī)向高耗能企業(yè)低價(jià)供電，使其獲得電費(fèi)優(yōu)惠3016.18萬(wàn)元。

2．至2012年底，大唐集團(tuán)7個(gè)煤化工等非主業(yè)投資項(xiàng)目未上報(bào)國(guó)資委審核批準(zhǔn)，累計(jì)完成投資304.04億元。

3．2011年12月以來(lái)，所屬大唐國(guó)際違規(guī)擴(kuò)大非主業(yè)商業(yè)性房地產(chǎn)投資項(xiàng)目，至2013年7月未有實(shí)質(zhì)進(jìn)展。

4．2010年，所屬大唐國(guó)際計(jì)劃總投資14.23億元的河北豐寧萬(wàn)勝永風(fēng)電場(chǎng)在發(fā)展改革委核準(zhǔn)前即開(kāi)工建設(shè)，2011年7月才獲準(zhǔn)。

5．2012年，所屬大唐國(guó)際先以信托方式為民營(yíng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煤礦提供資金20億元，2013年又與民營(yíng)企業(yè)合作發(fā)行40億元礦產(chǎn)投資基金擬高價(jià)回購(gòu)其所購(gòu)煤礦。對(duì)此事項(xiàng)，大唐國(guó)際未按規(guī)定向大唐集團(tuán)報(bào)告。

6．2010年，所屬大唐國(guó)際在收購(gòu)內(nèi)蒙古寶利煤炭有限公司過(guò)程中，未認(rèn)真審核中介機(jī)構(gòu)提供的評(píng)估報(bào)告等資料，多支付1.3億元。

7．2012年，所屬大唐國(guó)際擅自改變52.5億元債權(quán)投資資金用途，存在資金被提前收回及承擔(dān)違約金等風(fēng)險(xiǎn)。

8．2012年至2013年，所屬大唐國(guó)際燃料公司通過(guò)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票套取信貸資金7.85億元。

9．至2012年底，所屬大唐吉林發(fā)電有限責(zé)任公司長(zhǎng)山熱電廠1號(hào)機(jī)組建成后才獲核準(zhǔn)，且由于未配套建設(shè)發(fā)電送出工程造成資產(chǎn)閑置，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用約4.79億元。

10．2012年，所屬順興煤礦實(shí)際生產(chǎn)煤炭165.24萬(wàn)噸，超主管部門(mén)核準(zhǔn)產(chǎn)能105.24萬(wàn)噸。

（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．至2012年底，所屬四川分公司未報(bào)經(jīng)大唐集團(tuán)同意，超出合同約定，增加收購(gòu)12個(gè)小水電項(xiàng)目投資3.86億元；收購(gòu)的15個(gè)水電項(xiàng)目實(shí)際投資額超設(shè)計(jì)概算9.99億元，已投產(chǎn)的14個(gè)項(xiàng)目中僅3個(gè)實(shí)現(xiàn)盈利。

2．至2012年底，所屬大唐國(guó)際的鋁硅鈦示范項(xiàng)目一期工程、大唐煤業(yè)公司的劉園子煤礦和大唐四川分公司的干溪坡水電站3個(gè)項(xiàng)目，已完成投資額合計(jì)超概算9億元，未按規(guī)定報(bào)發(fā)展改革部門(mén)備案或核準(zhǔn)。

3．至2012年底，所屬大唐國(guó)際投資的多倫煤化工項(xiàng)目實(shí)際投資額超概算61.79億元，未按規(guī)定報(bào)發(fā)展改革部門(mén)備案和大唐集團(tuán)審批，項(xiàng)目延期投產(chǎn)后未達(dá)預(yù)期指標(biāo)；該項(xiàng)目火炬因設(shè)計(jì)缺陷不能滿足生產(chǎn)要求且存在安全隱患，重新設(shè)計(jì)建造增加投資1899.86萬(wàn)元；該項(xiàng)目所占3962.7畝土地未取得建設(shè)用地審批手續(xù)，其中耕地1736.4畝。該項(xiàng)目2012年有81份合同未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及合同金額4.32億元。

4．至2013年7月，所屬大唐國(guó)際為多倫煤化工項(xiàng)目采購(gòu)的2735.22萬(wàn)元催化劑一直未用，已超過(guò)保質(zhì)期兩年；內(nèi)蒙古大唐國(guó)際錫林郭勒盟煤化工項(xiàng)目籌備處為該項(xiàng)目采購(gòu)的1.7億元催化劑閑置3年多，增加資金成本2903.03萬(wàn)元。

5．2012年1月至2013年6月，所屬大唐國(guó)際違規(guī)讓職工持股企業(yè)參股同業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)電資產(chǎn)，使其獲利1.6億元。

6．2012年，所屬中國(guó)大唐集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司和大唐國(guó)際燃料公司5輛公務(wù)用車(chē)超出大唐集團(tuán)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

7．大唐集團(tuán)在信息化建設(shè)和運(yùn)行方面缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和管控機(jī)制，信息系統(tǒng)建設(shè)分散，部分建成后即閑置。其中中國(guó)水利電力物資有限公司5個(gè)信息系統(tǒng)由于建成后不能有效發(fā)揮作用，使用不滿3年即關(guān)停。

8．大唐集團(tuán)納入合并范圍的子公司有641戶(hù)，管理層級(jí)達(dá)六級(jí)；所屬各發(fā)電公司、上市公司和專(zhuān)業(yè)公司之間區(qū)域劃分、功能定位和專(zhuān)業(yè)分工不夠清晰合理，部分業(yè)務(wù)交叉重復(fù)。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。大唐集團(tuán)具體整改情況由其向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。