中國兵器裝備集團(tuán)公司2012年度

財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對中國兵器裝備集團(tuán)公司（以下簡稱兵裝集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了兵裝集團(tuán)總部及所屬保定天威集團(tuán)有限公司、重慶長安汽車股份有限公司（以下簡稱天威集團(tuán)、重慶長安）等6家企業(yè)，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況及審計(jì)評價(jià)意見

兵裝集團(tuán)成立于1999年7月，注冊資本148億元，擁有全資和控股二級子公司56家，主要從事軍工生產(chǎn)、光電儀器、化工產(chǎn)品、車輛制造、兵器工程及技術(shù)研究服務(wù)等。

據(jù)兵裝集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額2787.28億元，負(fù)債總額1975.89億元，所有者權(quán)益811.39億元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3026.40億元，凈利潤63.57億元，資產(chǎn)負(fù)債率70.89%，凈資產(chǎn)收益率8.40%。

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，兵裝集團(tuán)能夠認(rèn)真貫徹國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和決策部署，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上比較真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，兵裝集團(tuán)存在會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營決策不夠規(guī)范，項(xiàng)目投資及風(fēng)險(xiǎn)管控不到位等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1．2012年，兵裝集團(tuán)及重慶長安等2家所屬單位存在未按照規(guī)定確認(rèn)收入和成本等問題，合計(jì)少計(jì)收入2.83億元，多計(jì)成本1.15億元，導(dǎo)致少計(jì)利潤3.98億元。重慶長安合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制不規(guī)范，多計(jì)收入3.88億元，多計(jì)成本3.88億元，其所屬江鈴控股有限公司多計(jì)資產(chǎn)1.89億元，多計(jì)負(fù)債1.89億元。

2．2012年，兵裝集團(tuán)少繳納營業(yè)稅387.07萬元、城建稅及教育費(fèi)附加46.45萬元。

3．至2012年底，所屬哈爾濱哈飛汽車工業(yè)集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)核算中賬表不符，涉及金額合計(jì)9.21億元。

（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問題。

1．所屬天威集團(tuán)新能源等投資存在決策不規(guī)范、效益不佳甚至嚴(yán)重虧損等問題。

（1）2008年至2012年，天威集團(tuán)21個(gè)新能源固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目中，有20個(gè)未經(jīng)董事會(huì)審議等法定程序，涉及投資額152.75億元。

（2）2010年至2012年，天威集團(tuán)未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)擅自上調(diào)投資計(jì)劃，實(shí)施的境外新能源投資項(xiàng)目因設(shè)計(jì)缺陷等原因被迫停工、破產(chǎn)清算。

（3）至2012年底，天威集團(tuán)有3個(gè)投資項(xiàng)目超計(jì)劃投資2.85億元，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門審批；11個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)兵裝集團(tuán)審批即開工建設(shè)，涉及投資額24.85億元。

（4）天威集團(tuán)新能源投資造成負(fù)債規(guī)模和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)快速增長，至2013年5月外部融資規(guī)模達(dá)234.42億元，2011年和2012年虧損分別高達(dá)11.90億元和33.28億元。

（5）2009年至2012年，天威集團(tuán)下屬天威保變（合肥）變壓器有限公司向關(guān)聯(lián)方拆借資金，累計(jì)借款5.06億元。

2．兵裝集團(tuán)境外投資總體效益不佳，在境外投資成立的17家海外公司中，至2012年末有5家已停業(yè)、7家累計(jì)虧損1.38億美元。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．至2012年底，兵裝集團(tuán)所屬全資和控股子公司合計(jì)456家，其中45家二、三級公司尚未實(shí)施公司制改革和設(shè)立董事會(huì)。

2．2010年至2012年，所屬重慶長安及其所屬5家合資企業(yè)部分項(xiàng)目未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及金額10.26億元；重慶青山工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱青山工業(yè)）技術(shù)中心建設(shè)項(xiàng)目部分工程未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及金額144.50萬元。

3．2010年至2012年，所屬重慶長安兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未取得土地使用證、規(guī)劃許可證和施工許可證即開工建設(shè)，涉及投資額29.05億元。

4．所屬重慶長安采取提前付款、信用銷售等形式為經(jīng)銷商提供變相借貸，涉及金額125.06億元，累計(jì)收取利息1.34億元。

5．2012年，兵裝集團(tuán)所屬重慶大江工業(yè)有限責(zé)任公司、青山工業(yè)超過國家標(biāo)準(zhǔn)購置公車4輛，涉及金額188.15萬元。

6．信息化建設(shè)管理方面。

（1）至2013年6月，兵裝集團(tuán)總部及59戶子公司的287個(gè)應(yīng)用信息系統(tǒng)中有137個(gè)未經(jīng)過信息安全等級保護(hù)定級，58個(gè)會(huì)計(jì)核算軟件中有52個(gè)接口不符合國家標(biāo)準(zhǔn)。

（2）兵裝集團(tuán)總部及43戶子公司的220個(gè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中有73個(gè)沒有建設(shè)災(zāi)備。

（3）兵裝集團(tuán)“十一五”信息化發(fā)展規(guī)劃擬建立的13個(gè)管理信息資源功能系統(tǒng)仍有6個(gè)未啟動(dòng)建設(shè)，法律事務(wù)管理信息系統(tǒng)部分功能閑置。

（4）重慶長安ERP及相關(guān)內(nèi)部控制制度不健全，存在數(shù)據(jù)修改和外泄風(fēng)險(xiǎn)，人力資源管理、采購管理功能長期閑置。

此外，審計(jì)署2010年審計(jì)指出的3項(xiàng)問題未整改落實(shí)。一是兵裝集團(tuán)對2.92億元投資收益未確認(rèn)；二是兵裝集團(tuán)所屬南方工業(yè)科技貿(mào)易有限公司違規(guī)出借進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)；三是兵裝集團(tuán)所屬中國北方設(shè)備工程公司、中國燕興總公司等兩家商貿(mào)企業(yè)未進(jìn)行清理整合。

三、審計(jì)處理及整改情況

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。兵裝集團(tuán)具體整改情況由其向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。