中國航天科技集團(tuán)公司2012年度

財務(wù)收支審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對中國航天科技集團(tuán)公司（以下簡稱航天科技集團(tuán)）2012年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了航天科技集團(tuán)總部及所屬中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院等14家企業(yè)，并對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況及審計評價意見

航天科技集團(tuán)成立于1999年7月，注冊資本148億元，擁有全資和控股二級子公司35家，主要從事宇航系統(tǒng)及導(dǎo)彈武器系統(tǒng)的研制生產(chǎn)、航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)和航天服務(wù)業(yè)。

據(jù)航天科技集團(tuán)合并財務(wù)報表反映，其2012年底資產(chǎn)總額2580.16億元，負(fù)債總額1531.08億元，所有者權(quán)益1049.08億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1233.35億元，凈利潤90.14億元，資產(chǎn)負(fù)債率59.3%，凈資產(chǎn)收益率10.6%。

大華會計師事務(wù)所審計了該集團(tuán)2012年度合并財務(wù)報表，并出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，航天科技集團(tuán)認(rèn)真完成國家重大航天科研任務(wù)，重大決策和內(nèi)部管理總體較為規(guī)范，2012年度財務(wù)報表總體上基本比較真實(shí)地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。但審計也發(fā)現(xiàn)，該公司存在部分事項(xiàng)會計核算不夠規(guī)范、部分內(nèi)部管理事項(xiàng)不規(guī)范。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。

1．2012年，航天科技集團(tuán)所屬公司未及時確認(rèn)個別收入成本事項(xiàng)，少計收入1.45億元，多計收入1200萬元，少計成本1.31億元，導(dǎo)致少計利潤200萬元。

2．2012年，航天科技集團(tuán)及所屬單位在編制合并會計報表時內(nèi)部往來抵銷不充分，導(dǎo)致多計資產(chǎn)17.13億元、多計負(fù)債12.83億元；內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，導(dǎo)致多計利潤0.59億元。

3．2012年，所屬航天動力技術(shù)研究院和航天推進(jìn)技術(shù)研究院所屬部分企業(yè)為做大規(guī)模，在未發(fā)生實(shí)際購銷業(yè)務(wù)的情況下，簽訂購銷合同，并相互開具或連環(huán)開具增值稅專用發(fā)票價稅合計4517.46萬元。

4．2012年，航天動力技術(shù)研究院所屬企業(yè)陜西宇航科技工業(yè)公司向該院內(nèi)部提供的后勤服務(wù)收入11 754萬元未按規(guī)定計提應(yīng)交稅金，導(dǎo)致少繳稅1221.86萬元。

5．2012年，航天科技集團(tuán)部分所屬單位在工資總額外向職工發(fā)放補(bǔ)貼434.2萬元。

6．2012年，所屬中國長城工業(yè)公司在未實(shí)際發(fā)生租賃的情況下，與下屬北京大觀園酒店有限責(zé)任公司簽訂租賃合同，以租賃費(fèi)方式向后者支付資金560萬元，助其完成收入計劃。

7．2012年，所屬四川航天技術(shù)研究院所屬單位未按規(guī)定使用安全生產(chǎn)費(fèi)226.47萬元。

8．2012年，所屬事業(yè)單位航天動力技術(shù)研究院多編報基本預(yù)算支出4712.12萬元。

（二）內(nèi)部管理存在的問題。

1．航天科技集團(tuán)境外投資及財務(wù)管理制度不健全，至2012年底所屬部分境外企業(yè)共虧損1.42億元，且目前仍有兩家企業(yè)的股權(quán)由單位委托個人代持。

2．2012年，所屬中國航天標(biāo)準(zhǔn)化研究所下屬認(rèn)證中心實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)成本和市場開發(fā)費(fèi)用列支渠道不規(guī)范，涉及1125.83萬元。

3．2010年至2013年6月，所屬中國火箭技術(shù)研究院物流中心、中國空間技術(shù)研究院所屬北京衛(wèi)星制造廠等單位未按公司規(guī)定直接從生產(chǎn)廠家采購鋁材，而是通過4家代理商企業(yè)采購，增加采購代理成本2729.2萬元。

4．2011年至2012年，所屬中國空間技術(shù)研究院下屬總體部等9家二、三級單位違規(guī)給職工發(fā)放福利140.49萬元；所屬中國航天標(biāo)準(zhǔn)化研究所部分職工違規(guī)持有下屬單位股權(quán)，至2012年累計獲分紅26.34萬元。

5．各所屬單位物資采購系統(tǒng)建設(shè)水平不平衡、技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式差異大，物資采購系統(tǒng)與各自的項(xiàng)目管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)之間沒有數(shù)據(jù)交互接口，系統(tǒng)輸入控制和外部接口功能不完善，不能對選擇供應(yīng)商的采購行為有效控制等，不利于內(nèi)部管理信息資源的有效整合和高效運(yùn)用。

6．所屬中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院本部有7730.8萬元內(nèi)部應(yīng)收款長期掛賬，至2012年底尚未清理收回。

（三）其他方面的問題。

1．2011年，所屬長征火箭工業(yè)有限公司將2.95億元流動資金貸款，違反約定用于對其他單位和投資。

2．2011年4月，所屬四川航天技術(shù)研究院下屬成都航天模塑股份有限公司未按規(guī)定報經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)即與自然人簽訂資產(chǎn)重組框架協(xié)議，產(chǎn)生或有負(fù)債5000萬元。

三、審計處理及整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。航天科技集團(tuán)具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

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