全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受國(guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2013年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
2013年，各部門各地區(qū)在黨中央、國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)十二屆全國(guó)人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
——財(cái)政經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，明確經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的合理區(qū)間，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)，將財(cái)政赤字占GDP的比重控制在2.1%。依法加強(qiáng)稅收征管，全國(guó)財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)10.2%，中央財(cái)政收入完成預(yù)算的100.2%。
——財(cái)政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長(zhǎng)26.4%、14.2%、7.5%。加強(qiáng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于科技、交通運(yùn)輸方面的支出增長(zhǎng)7.4%、4.3%。厲行節(jié)約，中央部門一般性支出壓減5%；執(zhí)行中，公共財(cái)政預(yù)算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元。
——財(cái)稅改革逐步推進(jìn)。國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革有序?qū)嵤?，分批取消和下?16項(xiàng)行政審批，取消和免征行政事業(yè)性收費(fèi)348項(xiàng)。擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)，實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革試點(diǎn)，重新修訂政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1500多億元。
——財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范和化解。加強(qiáng)財(cái)政管理，清理財(cái)政存量資金，制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法，摸清全國(guó)政府性債務(wù)底數(shù)，開展地方財(cái)政專戶和借款檢查。著力引導(dǎo)貨幣信貸和社會(huì)融資適度增長(zhǎng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和流動(dòng)性管理，保持金融穩(wěn)健運(yùn)行。
對(duì)《國(guó)務(wù)院關(guān)于2012年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院召開專門會(huì)議部署整改。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院要求，整改后促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等3900多億元，糾正違規(guī)征地用地50多萬(wàn)畝，制定完善制度1900多項(xiàng)；審計(jì)署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀(jì)案件移送有關(guān)部門查處后，已有1200多人被依法依紀(jì)處理。具體整改情況，國(guó)務(wù)院已向全國(guó)人大常委會(huì)專題報(bào)告，審計(jì)署已向社會(huì)公告。

一、中央財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

主要審計(jì)了中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案總體情況，并與庫(kù)款收繳、資金撥付情況進(jìn)行了核對(duì)。財(cái)政部編制的中央決算草案顯示，2013年，中央公共財(cái)政預(yù)算收入總量61 198.48億元，支出總量69 698.48億元，收支相抵，赤字8500億元，與預(yù)算持平；中央政府性基金預(yù)算收入總量5086.59億元，支出4179.46億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年907.13億元；中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總量1130.38億元，支出978.19億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年152.19億元。預(yù)決算收支情況詳見下表：

2013年中央財(cái)政收支預(yù)決算情況表

                                          單位：億元

	公共財(cái)政預(yù)算			政府性基金預(yù)算			國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算
	年初預(yù)算	決算草案	完成率	年初預(yù)算	決算草案	完成率	年初預(yù)算	決算草案	完成率
收入	60060	60198.48	100.23%	3619.13	4251.86	117.48%	1011	1058.43	104.69%
上年結(jié)轉(zhuǎn)收入	0	0	-	781.02	834.73	106.88%	72.11	71.95	99.78%
預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入	1000	1000	100.00%	-	-	-	-	-	-
收入總量	61060	61198.48	100.23%	4400.15	5086.59	115.60%	1083.11	1130.38	104.36%
支出	69560	68491.68	98.46%	4400.15	4179.46	94.98%	1083.11	978.19	90.31%
補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金	-	1206.8	-	-	-	-	-	-	-
支出總量	69560	69698.48	100.20%	4400.15	4179.46	94.98%	1083.11	978.19	90.31%
結(jié)余或赤字	-8500	-8500	100.00%	-	907.13	-	-	152.19	-

審計(jì)結(jié)果表明，中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算草案編制較為規(guī)范，但各類預(yù)算收支劃分還不夠清晰，預(yù)決算的完整性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高。
（一）決算草案編報(bào)內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來(lái)源或分配使用單位設(shè)置的，導(dǎo)致同類工作或支出事項(xiàng)分散在不同科目列報(bào)，同一科目又列報(bào)了不同類工作或支出事項(xiàng)。如公共財(cái)政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在“21401公路水路運(yùn)輸”和“2140601車輛購(gòu)置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出”科目列報(bào)；在“213農(nóng)林水事務(wù)”科目列報(bào)的個(gè)別單位基本支出和項(xiàng)目支出中，實(shí)際包含教育、社會(huì)保障等非農(nóng)林水事務(wù)支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報(bào)，財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步研究同時(shí)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制中央決算。
（二）公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財(cái)政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對(duì)同一項(xiàng)目或企業(yè)通過(guò)不同渠道交叉安排支出，如對(duì)“全國(guó)第十二屆運(yùn)動(dòng)會(huì)辦賽經(jīng)費(fèi)”、“大中型水庫(kù)移民后期扶持”等4個(gè)項(xiàng)目，公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排專項(xiàng)資金44.89億元、114.22億元；對(duì)13戶中央企業(yè)，公共財(cái)政預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出34.55億元。
（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整。至2012年底，中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，但2013年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍并未擴(kuò)大。同時(shí)，對(duì)財(cái)政部持股的中央金融企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定，執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不一。
（四）各類預(yù)算中有專項(xiàng)用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時(shí)發(fā)揮資金效益。2013年，公共財(cái)政預(yù)算收入中具有專項(xiàng)用途的收入有3002.73億元（占4.99%），如車輛購(gòu)置稅2013年結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元，占當(dāng)年收入的5.13%；實(shí)行?？顚Ｓ玫恼曰鹗杖胫聊甑捉Y(jié)存907.13億元，占當(dāng)年收入的21.34%。同時(shí)，政府性基金清理工作進(jìn)展較慢，至2013年底，2012年征收的政府性基金一項(xiàng)都未減少，價(jià)格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。

二、中央財(cái)政管理審計(jì)情況

從審計(jì)中央財(cái)政的預(yù)算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財(cái)政部和發(fā)展改革委等部門嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預(yù)算資金分配權(quán)責(zé)關(guān)系尚未完全理順，財(cái)政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問(wèn)題。
（一）資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。
1．未收繳入庫(kù)資金91.4億元，包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的20年前已取消的國(guó)家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款（含資產(chǎn)）10.26億元；財(cái)政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元；財(cái)政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費(fèi)和超收獎(jiǎng)勵(lì)79.52億元，電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費(fèi)2400萬(wàn)元，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
2．批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。一是批復(fù)的56個(gè)部門年初預(yù)算少編報(bào)已確認(rèn)的2011年底結(jié)余資金18.33億元；二是批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項(xiàng)目的“高校發(fā)展長(zhǎng)效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等預(yù)算43億元，執(zhí)行中由財(cái)政部再次批復(fù)。
3．批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不合規(guī)。一是批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中，安排“病蟲害控制”等補(bǔ)助地方支出8.97億元。二是批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個(gè)部門在未實(shí)行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算4493.18萬(wàn)元、銀監(jiān)會(huì)等11個(gè)部門超范圍動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)2.03億元，不符合機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編列和動(dòng)用有關(guān)規(guī)定。三是批復(fù)的證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、社?；饡?huì)部門預(yù)算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費(fèi)，超過(guò)中央在京部門標(biāo)準(zhǔn)。
4．預(yù)算下達(dá)不及時(shí)。公共財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有4950.46億元（占26.60%）未按要求于6月15日前下達(dá)，其中6.77億元是12月31日才下達(dá)的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有1011.76億元（占71.24%）未按要求于6月15日前下達(dá)，其中21.01億元是12月25日才下達(dá)的。公共財(cái)政本級(jí)支出預(yù)算中，有920.53億元（占4.5%）未按要求于9月30日前下達(dá)，其中66.85億元是12月31日才下達(dá)的。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中，有420.70億元（占43.01%）12月才下達(dá)。
5．財(cái)政專戶清理不到位。至2013年底，中央財(cái)政在商業(yè)銀行開設(shè)41個(gè)專戶，其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡(jiǎn)歸并，涉及13個(gè)專戶；超過(guò)一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的5個(gè)專戶未按規(guī)定撤銷。
（二）財(cái)權(quán)與事權(quán)未理順，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。
1．專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目清理力度不夠大。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，具有專項(xiàng)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細(xì)項(xiàng)目有363項(xiàng)，其中“中央基建投資”1個(gè)明細(xì)專項(xiàng)又包含110個(gè)子項(xiàng)。有的專項(xiàng)設(shè)置交叉重復(fù)，如財(cái)政部管理的“國(guó)家水土保持重點(diǎn)建設(shè)工程補(bǔ)助”等6個(gè)專項(xiàng)與發(fā)展改革委管理的“水土保持專項(xiàng)資金”等6個(gè)專項(xiàng)之間，財(cái)政部管理的“農(nóng)業(yè)科技推廣示范”、“名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林”等21個(gè)專項(xiàng)之間，發(fā)展改革委管理的“物流業(yè)調(diào)整和振興”、“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流”等13個(gè)專項(xiàng)之間，在資金投向、補(bǔ)貼對(duì)象等方面存在交叉現(xiàn)象。
2．有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助”主要用于海洋漁船的報(bào)廢補(bǔ)助等，而財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的“漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助”主要用于補(bǔ)助因成品油價(jià)格調(diào)整增加的漁業(yè)成本，由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價(jià)格補(bǔ)助高于報(bào)廢漁船獲得的轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉(zhuǎn)產(chǎn)工作陷于停頓。個(gè)別專項(xiàng)分配辦法與政策目標(biāo)銜接不夠緊密，如發(fā)展改革委管理的“重點(diǎn)節(jié)能工程”項(xiàng)目，不是按節(jié)能量而是按項(xiàng)目總投資的一定比例安排補(bǔ)助，未充分考慮項(xiàng)目的節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本。
3．分配管理權(quán)責(zé)有待理順。以“農(nóng)林水事務(wù)”類專項(xiàng)為例，其中66個(gè)專項(xiàng)在中央本級(jí)由9個(gè)主管部門的50個(gè)司局、114個(gè)處室參與分配管理；下達(dá)到地方后僅省一級(jí)就涉及近20個(gè)主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼”1.16億元，經(jīng)縣、市、省逐級(jí)審核，最長(zhǎng)的歷時(shí)213天才到位。同時(shí)，專項(xiàng)資金整合不到位，至2013年底，財(cái)政部已將“農(nóng)林水事務(wù)”類中的23個(gè)專項(xiàng)整合為10個(gè)，但整合后的6個(gè)專項(xiàng)在實(shí)際安排資金時(shí)，仍按原16個(gè)專項(xiàng)管理，分配依據(jù)、審批程序無(wú)實(shí)質(zhì)性改變，資金也不能調(diào)劑使用。
（三）部分財(cái)政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問(wèn)題。
1．分配中存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。一是財(cái)政部分配的“成品油價(jià)格補(bǔ)助”、“小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個(gè)專項(xiàng)中，有128.32億元超出規(guī)定的補(bǔ)助范圍，其中由于交通運(yùn)輸部擴(kuò)大成品油價(jià)格補(bǔ)助范圍，多撥付116.61億元。二是財(cái)政部在清算成品油價(jià)格補(bǔ)助時(shí)，未按實(shí)際油品分類結(jié)算，多支付地方12.62億元。三是發(fā)展改革委在“重點(diǎn)節(jié)能工程”專項(xiàng)中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門車輛購(gòu)置補(bǔ)助2.18億元，向“防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)”專項(xiàng)的7個(gè)項(xiàng)目超出標(biāo)準(zhǔn)或申請(qǐng)額多安排投資940萬(wàn)元。
2．申報(bào)中存在虛報(bào)冒領(lǐng)問(wèn)題。由于財(cái)政專項(xiàng)資金種類多、項(xiàng)目雜，參與分配部門多，由基層逐級(jí)審核上報(bào)，信息溝通不暢，加之審核監(jiān)管不到位，弄虛作假問(wèn)題比較嚴(yán)重。重點(diǎn)抽查的“林業(yè)貸款貼息”、“成品油價(jià)格補(bǔ)助”、“農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼”、“中央基建投資”、“縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)”和“農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼”6個(gè)專項(xiàng)的可疑項(xiàng)目中，有18.59億元專項(xiàng)資金（占抽查金額的37.59%）被騙取套取。主要是：
一是項(xiàng)目單位和個(gè)人采取虛構(gòu)項(xiàng)目、偽造申報(bào)材料等方式騙取財(cái)政資金。如南充鑫泓建材有限責(zé)任公司和四川安格兒建材有限責(zé)任公司2012年以來(lái)，虛構(gòu)項(xiàng)目、私刻印章、偽造公文、虛開發(fā)票，騙取中央基建投資補(bǔ)助1240萬(wàn)元；黑龍江百禾食品有限公司在未向銀行貸款的情況下，偽造銀行公章、銀行法定代表人名章、貸款合同、保證合同等，申報(bào)2013年林業(yè)貸款貼息104.1萬(wàn)元，審計(jì)指出后當(dāng)?shù)刎?cái)政局未向企業(yè)撥付。
二是一些主管部門和工作人員出于地方或部門利益，審核把關(guān)不嚴(yán)，有的甚至默許弄虛作假行為。如濱州、新泰、寧陽(yáng)的交通運(yùn)輸局默許當(dāng)?shù)?家公共汽車公司虛報(bào)車輛和運(yùn)營(yíng)里程，2010年至2013年騙取成品油價(jià)格補(bǔ)助1.06億元，其中340.67萬(wàn)元被當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\(yùn)輸局占用。
三是有的公職人員與企業(yè)或個(gè)人內(nèi)外勾結(jié)騙取財(cái)政資金，從中牟取不當(dāng)利益。如山西信聯(lián)機(jī)械制造股份有限公司采取將同一機(jī)具修改發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、重復(fù)計(jì)算等方式，虛報(bào)銷售量騙取農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼5000多萬(wàn)元，山西省41個(gè)縣區(qū)農(nóng)機(jī)系統(tǒng)多名工作人員協(xié)助造假，并從中收受好處。
3．使用中存在擠占挪用問(wèn)題。審計(jì)9個(gè)省發(fā)現(xiàn)，8個(gè)省及所屬12個(gè)縣擠占挪用專項(xiàng)資金31.33億元，主要用于日常運(yùn)轉(zhuǎn)、工業(yè)園區(qū)建設(shè)、發(fā)放工資津補(bǔ)貼等。如四川省簡(jiǎn)陽(yáng)市2010年至2013年，將上級(jí)財(cái)政撥付的民生類專項(xiàng)資金共計(jì)14.19億元挪用于市重大項(xiàng)目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)等，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（四）各級(jí)財(cái)政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。
1．中央本級(jí)財(cái)政存量資金較多。如為滿足科技經(jīng)費(fèi)增幅應(yīng)高于財(cái)政經(jīng)常性收入增幅的規(guī)定，中央財(cái)政將當(dāng)年無(wú)具體使用項(xiàng)目的科學(xué)技術(shù)支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)，至2013年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)384.12億元，有217.24億元結(jié)轉(zhuǎn)5年以上。
2．重點(diǎn)審計(jì)的32個(gè)中央部門結(jié)存資金半數(shù)閑置超過(guò)一年。至2013年底，這些部門結(jié)存資金974.20億元中，有493.80億元（占50.69%）是2012年底前形成的，結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)5年的有8.36億元。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生計(jì)生委、文化部、人民銀行等7個(gè)部門本級(jí)和36個(gè)所屬單位2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元，海洋局本級(jí)和中科院大氣物理研究所等16個(gè)所屬單位未及時(shí)上繳或未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用結(jié)余資金1.29億元。
3．重點(diǎn)審計(jì)的9個(gè)省本級(jí)和9個(gè)市本級(jí)財(cái)政存量資金近三成已無(wú)法按原用途使用。至2014年3月底，這些地方財(cái)政存量資金共計(jì)7673億元，其中有指定用途的4802億元（占62.58%），主要集中在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水和環(huán)境保護(hù)等政府投入不足領(lǐng)域；有2051.39億元（占26.74%）由于原定項(xiàng)目完成或取消、不具備實(shí)施條件等已無(wú)法按原用途使用。
4．中央財(cái)政對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金的投入閑置較多。批準(zhǔn)設(shè)立的141個(gè)基金中，39個(gè)未按時(shí)成立，加之部分已成立基金參股方未足額出資，導(dǎo)致財(cái)政投入23.22億元滯留在托管賬戶；由于業(yè)務(wù)開展慢，已成立基金籌集的資金中，有127.75億元結(jié)存未用。此外，還有2個(gè)中央財(cái)政直接投資項(xiàng)目取消，財(cái)政投入4000萬(wàn)元閑置。
（五）對(duì)地方財(cái)政的管理不到位，一些地方財(cái)政管理中存在違規(guī)問(wèn)題。
1．一些地方人為調(diào)節(jié)財(cái)政收支指標(biāo)。審計(jì)9個(gè)省本級(jí)、9個(gè)市本級(jí)和18個(gè)縣發(fā)現(xiàn)，通過(guò)將財(cái)政收入滯留在財(cái)政專戶或過(guò)渡戶等少反映收入823.31億元；通過(guò)以財(cái)政借款繳稅等方式虛增財(cái)政收入58.07億元；通過(guò)以撥作支等方式虛列支出329.62億元。如2011年至2013年，遼寧省岫巖縣將財(cái)政借款以稅費(fèi)名義繳入國(guó)庫(kù)，虛增財(cái)政收入8.47億元、占其公共財(cái)政收入的22.6%。
2．一些地方政府自行出臺(tái)招商引資財(cái)稅優(yōu)惠政策，部分財(cái)政資金投向不符合相關(guān)規(guī)定。審計(jì)9個(gè)省本級(jí)、9個(gè)市本級(jí)和18個(gè)縣發(fā)現(xiàn)，這些地方2013年正在執(zhí)行的自定優(yōu)惠政策有202項(xiàng)，包括返還稅費(fèi)、低價(jià)供地、無(wú)償建設(shè)配套設(shè)施等，當(dāng)年以各種名義向引資企業(yè)安排財(cái)政補(bǔ)貼1261.64億元，其中超過(guò)70%投入了競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。既不能有效發(fā)揮財(cái)政投入的引導(dǎo)和支持作用，還影響市場(chǎng)公平。如遼寧省和大連市向大連海昌集團(tuán)有限公司和銳陽(yáng)（大連）投資管理有限公司撥付的支持并購(gòu)海外科技型企業(yè)補(bǔ)貼2.68億元，實(shí)際用于收購(gòu)法國(guó)的14個(gè)葡萄酒莊園。
3．機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)格。重點(diǎn)審計(jì)的36個(gè)縣2012年機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)僅有76.3%是由預(yù)算保障的，其余主要通過(guò)擠占其他經(jīng)費(fèi)、截留坐支非稅收入或事業(yè)收入等解決，其中21個(gè)縣機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)超過(guò)其自身實(shí)現(xiàn)的公共財(cái)政收入。審計(jì)9個(gè)省發(fā)現(xiàn)，3個(gè)省級(jí)部門和8個(gè)縣存在轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）費(fèi)用、違規(guī)使用公務(wù)用車、在公務(wù)接待中購(gòu)買高檔禮品等問(wèn)題。如山西省柳林縣接待辦在中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)后，在公務(wù)接待費(fèi)中列支購(gòu)買禮品、土特產(chǎn)等支出1124.48萬(wàn)元。
此外，還對(duì)社保基金會(huì)投資管理情況進(jìn)行了審計(jì)。據(jù)社保基金會(huì)報(bào)表反映，至2013年底，社?；鹂傎Y產(chǎn)12 415.64億元、負(fù)債488.19億元、權(quán)益11 927.45億元，其中財(cái)政性凈撥入累計(jì)6000.26億元（占權(quán)益的60.54%）；2013年基金投資收益685.87億元，收益率6.20%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，社保基金自營(yíng)指數(shù)化投資出現(xiàn)虧損，信托貸款和協(xié)議存款業(yè)務(wù)中存在中間人借機(jī)牟利問(wèn)題。同時(shí)，2009年以來(lái)，社?；饡?huì)未按規(guī)定對(duì)所持6只股票計(jì)提減值準(zhǔn)備，致使當(dāng)期收益虛增103.02億元。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)方面正在積極整改。

三、中央部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

主要審計(jì)了38個(gè)中央部門，延伸審計(jì)這些部門的389個(gè)所屬單位；審計(jì)預(yù)算支出1542.38億元，占這些部門年度預(yù)算總額的33.38%。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門2013年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，年初預(yù)算到位率平均96.95%，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)財(cái)政撥款支出比上年下降22.93%。但至2013年底，仍有14.14%的部門預(yù)算未執(zhí)行，還有一些部門及所屬單位未嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和“約法三章”要求，有的違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定。
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用不嚴(yán)格。具體情況：
1．因公出國(guó)（境）方面。一是科技部、中科院生態(tài)環(huán)境研究中心、中國(guó)土木工程學(xué)會(huì)、中國(guó)建筑文化中心違規(guī)組織“雙跨”（跨地區(qū)、跨部門）出國(guó)考察或營(yíng)利性團(tuán)組7個(gè)。如中科院生態(tài)環(huán)境研究中心在其2012年和2013年未經(jīng)批準(zhǔn)的“雙跨”團(tuán)組中，邀請(qǐng)自然科學(xué)基金會(huì)主管項(xiàng)目的1名工作人員持因私護(hù)照分別出訪美國(guó)、加拿大，承擔(dān)其費(fèi)用4.12萬(wàn)元。二是7個(gè)部門本級(jí)和9個(gè)所屬單位的149個(gè)團(tuán)組存在擅自更改行程、延長(zhǎng)境外停留時(shí)間問(wèn)題，其中民航局及所屬單位有113個(gè)團(tuán)組、食品藥品監(jiān)管總局有9個(gè)團(tuán)組。如中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局“美國(guó)和加拿大開展頁(yè)巖氣技術(shù)考察團(tuán)”2013年1月改變?cè)诿佬谐?，前往拉斯維加斯停留3天，回國(guó)后還報(bào)稱當(dāng)時(shí)在加拿大考察；海洋局2012年組織的跨部門“赴南極長(zhǎng)城站考察慰問(wèn)司長(zhǎng)團(tuán)”，批復(fù)11天、實(shí)際行程13天，其中6天在法國(guó)和智利（含2天轉(zhuǎn)機(jī)時(shí)間）。三是14個(gè)部門本級(jí)和54個(gè)所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算或超范圍列支出國(guó)（境）費(fèi)用3229.53萬(wàn)元，其中國(guó)資委及其30個(gè)所屬單位918.66萬(wàn)元、中科院的4個(gè)所屬單位891.05萬(wàn)元、海洋局及其2個(gè)所屬單位377.26萬(wàn)元。四是9個(gè)部門本級(jí)和14個(gè)所屬單位由企事業(yè)單位承擔(dān)出國(guó)（境）費(fèi)用1568.75萬(wàn)元，其中衛(wèi)生計(jì)生委的3個(gè)所屬單位756.39萬(wàn)元、發(fā)展改革委157.03萬(wàn)元。如國(guó)資委2013年組織的19個(gè)出國(guó)（境）培訓(xùn)團(tuán)組中，中央企業(yè)等承擔(dān)國(guó)資委機(jī)關(guān)人員費(fèi)用434.02萬(wàn)元。
2．公務(wù)用車方面。一是14個(gè)部門本級(jí)和13個(gè)所屬單位公務(wù)用車配備超編制289輛、超標(biāo)準(zhǔn)123輛，其中新聞出版廣電總局及所屬單位超編53輛、超標(biāo)18輛，稅務(wù)總局超編20輛、超標(biāo)30輛，發(fā)展改革委、農(nóng)業(yè)部分別超編21輛、33輛。二是8個(gè)部門本級(jí)和32個(gè)所屬單位長(zhǎng)期占用下屬單位和其他單位車輛145輛，還通過(guò)租賃等方式變相配備公務(wù)用車62輛。其中民航局及所屬單位占用52輛、林業(yè)局的2個(gè)所屬單位占用24輛、國(guó)土資源部的14個(gè)所屬單位租賃44輛。三是6個(gè)部門本級(jí)和63個(gè)所屬單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)用車費(fèi)用1094.15萬(wàn)元，其中國(guó)資委及其57個(gè)所屬單位619.34萬(wàn)元。此外，還發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁或攤派公車運(yùn)行費(fèi)用66.72萬(wàn)元。
3．公務(wù)接待方面。主要是：新聞出版廣電總局、人民銀行等4個(gè)部門本級(jí)和中國(guó)林業(yè)科學(xué)研究院、湖南證監(jiān)局等6個(gè)所屬單位轉(zhuǎn)嫁或攤派、自行調(diào)劑項(xiàng)目或其他支出用于公務(wù)接待266.85萬(wàn)元，其中人民銀行及其2個(gè)所屬單位69.11萬(wàn)元、林業(yè)局的2個(gè)所屬單位62.71萬(wàn)元。
4．會(huì)議費(fèi)方面。一是交通運(yùn)輸部、民政部等22個(gè)部門在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議384個(gè)（87個(gè)在五星級(jí)酒店），其中交通運(yùn)輸部在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議114個(gè)（43個(gè)在五星級(jí)酒店）、民政部在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議15個(gè)（1個(gè)在五星級(jí)酒店）、海洋局的2個(gè)所屬單位在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議48個(gè)（20個(gè)在五星級(jí)酒店）。二是發(fā)展改革委、文化部、衛(wèi)生計(jì)生委等23個(gè)部門超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍或虛列會(huì)議費(fèi)支出1355.85萬(wàn)元，其中發(fā)展改革委168.03萬(wàn)元、文化部和4個(gè)所屬單位216.27萬(wàn)元。三是衛(wèi)生計(jì)生委、海洋局、國(guó)土資源部等14個(gè)部門向所屬單位等轉(zhuǎn)嫁攤派會(huì)議費(fèi)555.95萬(wàn)元，如衛(wèi)生計(jì)生委有關(guān)司局2012年和2013年有3次工作會(huì)議由其所屬衛(wèi)生部醫(yī)院管理研究所具體承辦，會(huì)議費(fèi)99.85萬(wàn)元均由醫(yī)藥企業(yè)贊助。
（二）違規(guī)建設(shè)樓堂館所或超標(biāo)準(zhǔn)占用辦公用房。一是2013年4月，林業(yè)局所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司投資1.45億元建設(shè)三亞接待處項(xiàng)目，還曾挪用5000萬(wàn)元棚戶區(qū)改造相關(guān)資金用于購(gòu)置土地。二是2013年5月，民航局四川監(jiān)管局違規(guī)開工建設(shè)辦公用房3250平方米，涉及投資1563萬(wàn)元。三是2013年8月，民航局違規(guī)批復(fù)哈爾濱太平國(guó)際機(jī)場(chǎng)空管工程6250平方米的綜合業(yè)務(wù)樓初步設(shè)計(jì)，涉及投資3094萬(wàn)元，其中5111平方米是“搭車”建設(shè)的辦公樓。四是中科院所屬物理研究所、生態(tài)環(huán)境研究中心主要負(fù)責(zé)人辦公用房實(shí)際使用面積共計(jì)242平方米，但向中科院上報(bào)為49平方米。
（三）預(yù)算申報(bào)和執(zhí)行中存在違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定問(wèn)題。主要是：
1．社?；饡?huì)、人民銀行本級(jí)和中科院國(guó)家納米科學(xué)中心、中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所等24個(gè)所屬單位通過(guò)虛報(bào)人數(shù)、重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目等方式多申領(lǐng)財(cái)政資金3553.15萬(wàn)元，主要用于房屋修繕和彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)等。如中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所虛報(bào)188人，多申領(lǐng)基本支出預(yù)算711.69萬(wàn)元用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)。
2．文化部本級(jí)和中國(guó)水利水電科學(xué)研究院、發(fā)展改革委能源研究所等2個(gè)所屬單位挪用或套取財(cái)政資金等1.04億元，其中3433萬(wàn)元用于違規(guī)購(gòu)買購(gòu)物卡、禮品或發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等。如新聞出版廣電總局廣播電影電視設(shè)計(jì)研究院2012年至2013年以假發(fā)票套取3034.04萬(wàn)元，用于發(fā)放獎(jiǎng)金、購(gòu)買預(yù)付卡等，其中2013年1662.9萬(wàn)元。
3．衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)和中國(guó)建筑文化中心、中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院礦產(chǎn)資源研究所等34個(gè)所屬單位采取轉(zhuǎn)移收入或虛列支出等方式，賬外設(shè)立“小金庫(kù)”1.94億元。如林業(yè)局調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院等3個(gè)單位2012年至2013年，套取資金1984.55萬(wàn)元設(shè)立“小金庫(kù)”，主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、招待等支出；海洋局預(yù)報(bào)中心2011年至2013年，將510.61萬(wàn)元廣告收入存放所屬公司，其中392.19萬(wàn)元用于發(fā)放職工津補(bǔ)貼。
（四）一些中央部門主管的社會(huì)組織和所屬單位依托行政資源不當(dāng)牟利。至2013年底，衛(wèi)生計(jì)生委、國(guó)土資源部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部等13個(gè)部門主管的35個(gè)社會(huì)組織和61個(gè)所屬事業(yè)單位利用所在部門影響，采取違規(guī)收費(fèi)、未經(jīng)批準(zhǔn)開展評(píng)比達(dá)標(biāo)、有償提供信息等方式取得收入共計(jì)29.75億元，部分單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼1.49億元。如中華醫(yī)學(xué)會(huì)在2012年至2013年召開的160個(gè)學(xué)術(shù)會(huì)議中，用廣告展位、醫(yī)生通訊錄和注冊(cè)信息等作為回報(bào)，以20萬(wàn)元至100萬(wàn)元價(jià)格公開標(biāo)注不同等級(jí)的贊助商資格，收取醫(yī)藥企業(yè)贊助8.2億元；未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取資格考試復(fù)訓(xùn)費(fèi)1965.04萬(wàn)元，將618個(gè)繼續(xù)教育培訓(xùn)項(xiàng)目收入1.14億元存放賬外。衛(wèi)生部醫(yī)院管理研究所將受衛(wèi)生計(jì)生委委托收集的醫(yī)院用藥數(shù)據(jù)，出售給醫(yī)藥市場(chǎng)調(diào)研公司，2011年至2013年違規(guī)取得收入3527.1萬(wàn)元。中國(guó)城市科學(xué)研究會(huì)2013年在受住房城鄉(xiāng)建設(shè)部委托進(jìn)行綠色建筑標(biāo)識(shí)評(píng)價(jià)過(guò)程中，未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取參評(píng)單位評(píng)審費(fèi)1418.55萬(wàn)元。
（五）部門決算草案編報(bào)和部分會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。審計(jì)38個(gè)部門決算草案發(fā)現(xiàn)，商務(wù)部、教育部、中科院等23個(gè)部門賬務(wù)處理不規(guī)范或報(bào)表填列錯(cuò)誤，涉及金額23.69億元，占審計(jì)資金總量的1.53%。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)預(yù)算編報(bào)不規(guī)范、政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格、資產(chǎn)管理及會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題金額57.66億元。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門在審計(jì)過(guò)程中已采取130項(xiàng)措施，正在積極落實(shí)整改。

四、政府性債務(wù)審計(jì)情況

按照國(guó)務(wù)院要求，審計(jì)署2013年組織對(duì)全國(guó)政府性債務(wù)情況進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，至2013年6月底，全國(guó)各級(jí)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)206 988.65億元、負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)  29 256.49億元、可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)66 504.56億元，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。審計(jì)結(jié)果已上報(bào)國(guó)務(wù)院和全國(guó)人大常委會(huì)，并向社會(huì)公告。
2014年，結(jié)合中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和地方財(cái)政收支審計(jì)，跟蹤審計(jì)了中央政府性債務(wù)制度建設(shè)情況，以及2013年6月底以來(lái)地方政府性債務(wù)的變化情況。從審計(jì)情況看，財(cái)政部等部門和相關(guān)地方加強(qiáng)了債務(wù)統(tǒng)計(jì)、對(duì)賬及風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警等工作，地方政府性債務(wù)增長(zhǎng)有所放緩。2013年6月底至2014年3月底，審計(jì)的9個(gè)省本級(jí)和9個(gè)市本級(jí)政府性債務(wù)余額增長(zhǎng)3.79%，比2013年前6個(gè)月平均增速下降7個(gè)百分點(diǎn)。此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）政府性債務(wù)管理制度尚不健全。目前，各類政府性債務(wù)管理分別由財(cái)政部不同業(yè)務(wù)司局負(fù)責(zé)，尚未歸口統(tǒng)一管理，境外發(fā)行人民幣債券等制度也不夠健全。審計(jì)的9個(gè)省本級(jí)和9個(gè)市本級(jí)中，2個(gè)未制定政府性債務(wù)綜合管理制度，9個(gè)未制定政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。
（二）省本級(jí)債務(wù)借新還舊數(shù)額較大。2013年6月底至2014年3月底，9個(gè)省本級(jí)為償還到期債務(wù)舉借新債579.31億元，但仍有8.21億元逾期未還。相對(duì)而言，9個(gè)市本級(jí)由于2013年土地出讓收入增長(zhǎng)，債務(wù)負(fù)擔(dān)有所減輕。
（三）個(gè)別地方債務(wù)舉借和使用不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2013年6月底以來(lái)，4個(gè)市本級(jí)違規(guī)由政府擔(dān)保或不合規(guī)抵押融資157億元，違反合同約定將108.62億元債務(wù)資金用于房地產(chǎn)開發(fā)、項(xiàng)目資本金或其他項(xiàng)目建設(shè)等。此外，4個(gè)省市本級(jí)還通過(guò)非公開定向融資工具、私募債等新方式舉債69億元。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門和地方正在整改。

五、重點(diǎn)民生工程及礦產(chǎn)資源審計(jì)情況

（一）全國(guó)城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。2013年，各級(jí)財(cái)政安排保障性安居工程資金4722.92億元，通過(guò)貸款、發(fā)行債券等籌資5646.86億元，當(dāng)年保障3158.1萬(wàn)人，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)資金管理和住房分配中還存在一些問(wèn)題。資金管理方面，有38個(gè)單位騙取套取棚戶區(qū)改造資金15.41億元，有237個(gè)項(xiàng)目或單位將78.29億元挪用于市政設(shè)施、園區(qū)開發(fā)等。如河南新鄉(xiāng)投資集團(tuán)有限公司通過(guò)編造虛假棚戶區(qū)改造規(guī)劃、虛估投資額等，以城市棚戶區(qū)改造名義發(fā)行債券9億元，其中7.77億元實(shí)際用于旅游開發(fā)、對(duì)外出借和投資等。住房或補(bǔ)貼分配方面，一些地區(qū)由于資格審核把關(guān)、糾錯(cuò)清退等基礎(chǔ)工作薄弱，有4.75萬(wàn)戶不符合條件的家庭享受了住房或貨幣補(bǔ)貼，有2.65萬(wàn)套住房被挪作他用或違規(guī)銷售。對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)地方已追回資金41.84億元，取消2.9萬(wàn)戶家庭的保障資格，收回或清理住房1.65萬(wàn)套，完善制度724項(xiàng)。
（二）扶貧資金審計(jì)情況。從審計(jì)19個(gè)國(guó)家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣情況看，2010年至2012年，各級(jí)財(cái)政扶貧投入共計(jì)39.27億元，有效改善了當(dāng)?shù)刎毨丝诘纳a(chǎn)生活條件，但扶貧資金使用管理還不夠規(guī)范。此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問(wèn)題金額2.34億元，占抽查資金額的18.4%。其中：1595.71萬(wàn)元扶貧資金被個(gè)人侵占，涉及公職人員28人；1.73億元扶貧資金被虛報(bào)冒領(lǐng)或擠占挪用，主要用于辦公用房建設(shè)、對(duì)外出借及日常支出等；4432.68萬(wàn)元扶貧資金形成損失浪費(fèi)，有的被用于修建形象工程，如寧夏同心縣投入391萬(wàn)元建設(shè)了17座移民新村標(biāo)志牌樓，其中動(dòng)用扶貧資金114萬(wàn)元；有5個(gè)縣的扶貧工作主管部門在中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)后，在扶貧管理費(fèi)等經(jīng)費(fèi)中違規(guī)列支吃喝、旅游費(fèi)用53.36萬(wàn)元。此外，還有2.27億元扶貧資金閑置1年以上。
為加強(qiáng)扶貧資金管理，中央下發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新機(jī)制扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村扶貧開發(fā)工作的意見》，國(guó)務(wù)院扶貧辦及相關(guān)地方根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出臺(tái)或修訂規(guī)范性文件40多項(xiàng)，歸還和發(fā)放扶貧資金1.38億元，清理消化閑置資金1.45億元，查處171名責(zé)任人員。
（三）重要物資儲(chǔ)備審計(jì)調(diào)查情況。結(jié)合國(guó)有企業(yè)審計(jì)，重點(diǎn)調(diào)查了煤炭、棉花、玉米等重要物資儲(chǔ)備情況，發(fā)現(xiàn)一些戰(zhàn)略物資儲(chǔ)備不足，有的經(jīng)營(yíng)性儲(chǔ)備擠占政策性倉(cāng)容，有的進(jìn)口儲(chǔ)備物資質(zhì)量控制不到位。抽查12個(gè)應(yīng)急煤炭?jī)?chǔ)備點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，考慮煤炭?jī)?chǔ)備成本及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)因素，2011年、2012年月均庫(kù)存量分別比當(dāng)期儲(chǔ)備任務(wù)少29.84%和18.15%。調(diào)查中國(guó)儲(chǔ)備棉管理總公司發(fā)現(xiàn)，至2013年6月底，286個(gè)庫(kù)存點(diǎn)有243萬(wàn)噸（占27%）儲(chǔ)備棉露天存放，同時(shí)部分庫(kù)房卻用于出租獲取收入，以完成年度利潤(rùn)考核指標(biāo)，其中2家儲(chǔ)備庫(kù)2013年發(fā)生火災(zāi)，造成儲(chǔ)備棉損失約2.3萬(wàn)噸、經(jīng)濟(jì)損失約4.5億元。抽查中國(guó)儲(chǔ)備糧管理總公司進(jìn)口的4批次616萬(wàn)噸玉米發(fā)現(xiàn)，有417萬(wàn)噸的雜質(zhì)和破碎粒率超過(guò)合同約定3%的上限，其中36.12萬(wàn)噸雜質(zhì)和破碎粒率超過(guò)10%。對(duì)上述問(wèn)題，有關(guān)方面正在采取措施整改。
（四）礦產(chǎn)資源開發(fā)利用及相關(guān)資金征管審計(jì)情況。從審計(jì)8個(gè)省礦產(chǎn)資源開發(fā)利用情況看，這些地方近年逐步強(qiáng)化礦產(chǎn)資源管理，建立礦業(yè)權(quán)交易市場(chǎng)，取得一定成效，但一些地方礦業(yè)權(quán)出（轉(zhuǎn)）讓中違法違規(guī)問(wèn)題仍較突出。審計(jì)8個(gè)省共發(fā)現(xiàn)應(yīng)征未征和擠占挪用探（采）礦權(quán)使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅等資金284.18億元，占抽查資金額的10.96%；抽查的3724宗礦業(yè)權(quán)中，國(guó)土資源部門越權(quán)審批或違規(guī)審批不符合條件的礦業(yè)權(quán)636宗，有114宗存在低價(jià)出（轉(zhuǎn)）讓和溢價(jià)收購(gòu)從中牟取不當(dāng)利益的問(wèn)題，還有13宗在國(guó)有企業(yè)改制時(shí)被無(wú)償轉(zhuǎn)讓。如在陜西省靖邊縣3宗探礦權(quán)出讓中，國(guó)土資源部門有關(guān)工作人員違規(guī)審批，民營(yíng)企業(yè)5年間通過(guò)轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)方式將探礦權(quán)轉(zhuǎn)手倒賣獲取暴利。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)地方采取追繳、沒收違法所得等措施整改違規(guī)問(wèn)題金額136.18億元，制定完善制度40項(xiàng)。

六、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況

對(duì)工商銀行等8家銀行和中國(guó)投資有限責(zé)任公司等3家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果表明，這些金融機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，綜合金融服務(wù)能力有所提升，但信貸投放和業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面還存在一些問(wèn)題。
（一）金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不規(guī)范，有的規(guī)避信貸調(diào)控和監(jiān)管。跟蹤審計(jì)8家銀行貸款投放情況發(fā)現(xiàn)，有3749.88億元貸款通過(guò)同業(yè)合作、基金理財(cái)?shù)阮愋刨J業(yè)務(wù)投向國(guó)家限制的地方政府融資平臺(tái)公司及房地產(chǎn)企業(yè)；有的企業(yè)通過(guò)貸款“空轉(zhuǎn)”套利，抽查25家黃金加工企業(yè)2012年以來(lái)虛構(gòu)貿(mào)易背景，進(jìn)行跨境、跨幣種循環(huán)滾動(dòng)貸款累計(jì)944億元，套取匯差和利差9億多元。
（二）違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題仍較突出。對(duì)3家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，違規(guī)放貸或辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、掩蓋不良貸款等問(wèn)題183.34億元；虛增中間業(yè)務(wù)收入、賬外存放資金等財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題34.98億元；12個(gè)形成損失或面臨損失風(fēng)險(xiǎn)的境外投資項(xiàng)目存在管理人員失察、投后管理不到位等問(wèn)題。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，由于對(duì)互聯(lián)網(wǎng)等新型金融業(yè)務(wù)的管控滯后，一些不法分子涉嫌利用互聯(lián)網(wǎng)金融等進(jìn)行非法集資、網(wǎng)絡(luò)詐騙案件11起，涉及金額800多億元。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)監(jiān)管部門和金融機(jī)構(gòu)制定完善制度及工作流程211項(xiàng)，整改違規(guī)問(wèn)題金額200.89億元，處理844人次。

七、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

據(jù)審計(jì)的中國(guó)煙草總公司、中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司、中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司、華潤(rùn)（集團(tuán)）有限公司等11戶中央企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2009年至2012年，企業(yè)資產(chǎn)總額和凈利潤(rùn)分別增長(zhǎng)50.25%、35.02%，總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)逐步提高，但一些企業(yè)監(jiān)督制約機(jī)制還不完善，違法違紀(jì)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。
（一）重大事項(xiàng)決策不規(guī)范，造成大量國(guó)有資產(chǎn)損失。抽查11戶企業(yè)的791項(xiàng)重大決策事項(xiàng)中，有230項(xiàng)（占29%）存在違反“三重一大”決策程序、缺乏可行性研究論證以及決策內(nèi)容不符合規(guī)定等問(wèn)題，造成損失或潛在損失134.68億元。如在中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司的油氣開發(fā)、并購(gòu)重組、國(guó)有資產(chǎn)處置等過(guò)程中，一些企業(yè)管理人員濫用職權(quán)、違規(guī)決策，甚至與民營(yíng)企業(yè)或個(gè)人串通牟取私利，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)有權(quán)益。
（二）有的企業(yè)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，薪酬管理不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，11戶企業(yè)2012年收入、利潤(rùn)和資產(chǎn)不實(shí)金額分別為73.37億元、56.67億元和88.44億元；2460項(xiàng)大宗物資采購(gòu)和781個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目沒有公開招標(biāo)，涉及金額1120億元；7戶企業(yè)違規(guī)超提或超發(fā)工資、住房公積金和福利費(fèi)等11.61億元。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)建立健全規(guī)章制度1194項(xiàng)，補(bǔ)繳稅款和挽回?fù)p失34.74億元，并處理了190名責(zé)任人員。

八、審計(jì)查出的涉嫌重大違法違規(guī)案件情況

在上述各項(xiàng)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)并移送涉嫌重大違法違紀(jì)案件314起，涉及1100多人。這些案件主要發(fā)生在行政管理權(quán)或?qū)徟鷻?quán)集中、掌握重要國(guó)有資產(chǎn)資源的部門和單位，有三個(gè)突出特點(diǎn)：
（一）群體性腐敗問(wèn)題嚴(yán)重。上述案件中，有112起（占35.7%）是“串案”、“窩案”，涉及760多人，其中31起案件有主犯的近親屬參與。這類案件大多以一名或幾名公職人員為核心，以其掌握的公共權(quán)力或公共資源為支撐，案件鏈條往往牽扯十幾人或數(shù)十人，有的涉案人員之間形成了利益共同體。
（二）違法犯罪方式更加隱蔽。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些不法分子通過(guò)有意培植利益關(guān)聯(lián)方“代理”作案，有的將原本可以按正常程序開展的行政審批等事項(xiàng)，指定中介方介入?yún)f(xié)助，并最終從中介方獲得利益回流。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、招投標(biāo)、資格申請(qǐng)、投融資等業(yè)務(wù)中，這一問(wèn)題尤為突出。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類案件80多起，涉及200多人。
（三）權(quán)錢交易收益遠(yuǎn)期化。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類案件109起。這些案件中權(quán)錢交易趨向索取投資入股、業(yè)務(wù)壟斷、礦產(chǎn)開采等隱性利益，有的在位時(shí)只“幫忙”不收禮，待離職后再兌現(xiàn)；有的將部分違法所得投入公益事業(yè)樹立“道德”形象，或謀求政治地位。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，除財(cái)政預(yù)決算和財(cái)政管理審計(jì)情況外，已公告項(xiàng)目的詳細(xì)情況以附件形式印送各位委員，其余將陸續(xù)向社會(huì)公告。下一步，審計(jì)署將按國(guó)務(wù)院要求，認(rèn)真督促整改。整改的全面情況，國(guó)務(wù)院將在年底前向全國(guó)人大常委會(huì)專題報(bào)告。

九、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

根據(jù)審計(jì)情況，提出以下意見：
（一）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)做到依法行政、依法理財(cái)。從審計(jì)情況看，有令不行、有禁不止的問(wèn)題仍然突出，反映出一些單位和個(gè)人法紀(jì)意識(shí)淡薄，責(zé)任追究和處罰也不到位。為此，應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算單位和負(fù)責(zé)人員遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的主體責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究，進(jìn)一步建立健全財(cái)政資金分配、使用和監(jiān)督相分離的監(jiān)督制約機(jī)制，依法規(guī)范財(cái)政收支行為。對(duì)違規(guī)列支“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、違規(guī)建設(shè)樓堂館所，以及層層滯留、虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取財(cái)政資金等問(wèn)題實(shí)行一案多查，堅(jiān)決遏制失職瀆職和腐敗問(wèn)題，推動(dòng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和公職人員增強(qiáng)依法行政意識(shí)，切實(shí)做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。
（二）加快轉(zhuǎn)變政府職能和簡(jiǎn)政放權(quán)，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革。財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行中很多問(wèn)題多年未得到解決，根本在于行政體制改革尚不到位，政府各部門之間職能界定不夠清晰，有的交叉重疊；各級(jí)政府事權(quán)和財(cái)權(quán)尚未理順，權(quán)責(zé)不匹配；責(zé)任主體也不夠明確，問(wèn)責(zé)無(wú)對(duì)象、追責(zé)無(wú)主體的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。為此，應(yīng)結(jié)合深化行政體制改革，進(jìn)一步理順中央主管部門在財(cái)政資金分配中的權(quán)責(zé)關(guān)系，盡快啟動(dòng)中央部門層面專項(xiàng)資金清理整合，切斷財(cái)政管理中的利益鏈條。在明確劃分中央和地方事權(quán)的基礎(chǔ)上，將屬于中央的事權(quán)上收，將適合地方管理的事項(xiàng)連同資金分配權(quán)、項(xiàng)目確定權(quán)交由地方。加快健全統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算管理體系，建立完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度，規(guī)范預(yù)算收支的分類、統(tǒng)計(jì)和公開口徑。
（三）盤活存量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益。當(dāng)前，一些地方財(cái)政存量資金較多，舉債規(guī)模也較大，同時(shí)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入不足，有的還將財(cái)政資金投入競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，反映出財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，資金使用效益未得到有效發(fā)揮。為此，應(yīng)健全并嚴(yán)格落實(shí)財(cái)政收入征繳、退庫(kù)制度，清理地方財(cái)稅優(yōu)惠政策，嚴(yán)控對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的財(cái)政支出。抓緊研究出臺(tái)財(cái)政存量資金管理辦法，對(duì)確屬?zèng)]有指定用途或因政策變化無(wú)需繼續(xù)執(zhí)行的存量資金，應(yīng)盡快清理，統(tǒng)籌安排使用。加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，嚴(yán)格限定債務(wù)資金投向，適度加大棚戶區(qū)改造、保障房建設(shè)、城市地下管網(wǎng)建設(shè)改造等方面的政府性債務(wù)資金投入。

[本報(bào)告涉及的省、自治區(qū)、直轄市統(tǒng)稱為??；地級(jí)行政轄區(qū)統(tǒng)稱為市；縣級(jí)行政轄區(qū)統(tǒng)稱為縣。]

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