國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好
盤活財(cái)政存量資金工作的通知
國(guó)辦發(fā)〔2014〕70號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
為更好地發(fā)揮積極財(cái)政政策作用，提高財(cái)政資金使用效益，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)就進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作通知如下：
一、充分認(rèn)識(shí)盤活財(cái)政存量資金的重要性和必要性
國(guó)務(wù)院對(duì)盤活財(cái)政存量資金工作高度重視，強(qiáng)調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對(duì)于穩(wěn)增長(zhǎng)、惠民生具有重要意義，要求切實(shí)提高資金使用效率，充分釋放積極財(cái)政政策的有效作用。按照國(guó)務(wù)院部署和要求，有關(guān)部門在盤活存量方面做了大量工作，提出了具體要求，財(cái)政存量資金快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)初步得到遏制。但從近期審計(jì)署對(duì)中央本級(jí)和部分省財(cái)政存量資金審計(jì)情況來(lái)看，各級(jí)財(cái)政存量資金的數(shù)額依然較大，與盤活存量、用好增量、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展的要求相比，仍有較大差距，有必要進(jìn)一步采取措施加以解決。
二、盤活財(cái)政存量資金的總體目標(biāo)和主要原則
（一）總體目標(biāo)。貫徹落實(shí)新修訂的預(yù)算法和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標(biāo)，在用好財(cái)政增量資金的同時(shí)，著力盤活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
（二）主要原則。
摸清存量、分類處理。全面摸清各地區(qū)、各部門存量資金情況，分門別類提出處理方案。
上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)。盤活存量資金既要在中央層面展開、也要在地方層面展開，既要在財(cái)政部門展開、也要在其他部門展開，全面擠壓存量資金的空間。
立足當(dāng)前、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)。既要著力于盤活當(dāng)前已有的存量資金，也要加強(qiáng)制度規(guī)范、建立長(zhǎng)效機(jī)制，避免將來(lái)產(chǎn)生更多的存量資金。
多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預(yù)防、事中監(jiān)控，也要注重事后督查和問(wèn)責(zé)，形成齊抓共管的良好局面。
三、盤活財(cái)政存量資金的主要措施
（一）清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。各級(jí)一般公共預(yù)算2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)（不含權(quán)責(zé)發(fā)生制）資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理,補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于2015年及以后年度預(yù)算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)加快執(zhí)行，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。
（二）清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。各級(jí)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ?。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。
（三）加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對(duì)上級(jí)政府2012年及以前年度專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，預(yù)算尚未分配到部門的，由下級(jí)政府交回上級(jí)政府；已分配到部門的，由該部門同級(jí)政府收回統(tǒng)籌使用。對(duì)上級(jí)政府2013年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，下級(jí)政府可在不改變資金類級(jí)科目用途的基礎(chǔ)上，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢(shì)，加大整合力度，調(diào)整用于同一類級(jí)科目下的其他項(xiàng)目，并報(bào)上級(jí)政府有關(guān)部門備案。
（四）加強(qiáng)部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門、各單位要加大結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行力度，對(duì)不需按原用途使用的，按規(guī)定調(diào)劑用于本部門、本單位其他項(xiàng)目。2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，由同級(jí)政府收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項(xiàng)目需要在2015年及以后年度繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目，按照預(yù)算管理程序重新申請(qǐng)和安排。
（五）規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。各級(jí)政府要嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，地方各級(jí)政府除國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制方式虛列支出。除國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預(yù)算會(huì)計(jì)中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問(wèn)題處理。對(duì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特定事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告。地方各級(jí)政府應(yīng)對(duì)2013年及以前年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)進(jìn)行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對(duì)因清理國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，要在2年內(nèi)使用完畢。
（六）嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶管理。全面清理存量財(cái)政專戶，除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保留的財(cái)政專戶外，其余財(cái)政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷；2014年財(cái)政部已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷的財(cái)政專戶，必須嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間清理歸并或撤戶。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)程序，各地一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶；開立其他財(cái)政專戶的，必須按照國(guó)務(wù)院規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)。嚴(yán)格財(cái)政專戶資金管理，除法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷的財(cái)政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財(cái)政專戶分賬核算或及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶并虛列支出，或?qū)⒇?cái)政資金支付到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶。
（七）加強(qiáng)收入繳庫(kù)管理。地方各級(jí)政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消收入過(guò)渡性賬戶，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。積極推行非稅收入電子繳庫(kù)，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳入國(guó)庫(kù)；暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳庫(kù)的，應(yīng)當(dāng)將繳入財(cái)政專戶中的非稅收入資金在10個(gè)工作日內(nèi)足額繳入國(guó)庫(kù)，不得以任何理由拖延或不繳。堅(jiān)決杜絕延遲繳庫(kù)等調(diào)節(jié)財(cái)政收入的行為。嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計(jì)未計(jì)收入掛往來(lái)。
（八）加強(qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準(zhǔn)備金管理。各級(jí)政府可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級(jí)政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴(yán)格控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過(guò)預(yù)算法實(shí)施條例規(guī)定的比例。各級(jí)政府可以根據(jù)實(shí)際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過(guò)當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額的5%。超過(guò)5%的，各級(jí)政府應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強(qiáng)償債準(zhǔn)備金管理，從2015年1月1日起，地方各級(jí)政府不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，一律編制三年滾動(dòng)預(yù)算并分年度納入預(yù)算安排。對(duì)已經(jīng)設(shè)立的各類償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。
（九）編制三年滾動(dòng)預(yù)算。從2015年起，在財(cái)政部編制全國(guó)三年財(cái)政規(guī)劃、地方財(cái)政部門編制本地區(qū)三年財(cái)政規(guī)劃的同時(shí)，對(duì)目標(biāo)比較明確的項(xiàng)目，各部門必須編制三年滾動(dòng)預(yù)算，特別是要在水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開展三年滾動(dòng)預(yù)算試點(diǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，健全項(xiàng)目預(yù)算審核機(jī)制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項(xiàng)目。對(duì)列入三年滾動(dòng)預(yù)算的項(xiàng)目，各部門、各單位要提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、招投標(biāo)、政府采購(gòu)等前期準(zhǔn)備工作，確保資金一旦下達(dá)就能實(shí)際使用；因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。
（十）加大督查和問(wèn)責(zé)力度。根據(jù)預(yù)算法和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，對(duì)于截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入，未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設(shè)財(cái)政專戶等行為，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
四、實(shí)施保障
各地區(qū)、各部門要高度重視，增強(qiáng)大局意識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好貫徹落實(shí)。財(cái)政部要加大對(duì)盤活財(cái)政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，對(duì)各地區(qū)、各部門好的經(jīng)驗(yàn)和做法，要及時(shí)總結(jié)推廣；對(duì)支出進(jìn)度慢、盤活存量資金不力的地區(qū)或部門及時(shí)進(jìn)行通報(bào)或約談，并研究建立盤活存量資金與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政部門和預(yù)算單位財(cái)政存量資金的審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注該用未用、使用績(jī)效低下等問(wèn)題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項(xiàng)目和發(fā)揮效益。中國(guó)人民銀行要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)流動(dòng)性的監(jiān)控，防止因盤活財(cái)政存量資金形成流動(dòng)性波動(dòng)。監(jiān)察機(jī)關(guān)要對(duì)違法違規(guī)行為追究責(zé)任，確保政策落實(shí)到位。
國(guó)務(wù)院辦公廳
2014年12月30日
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