立足創(chuàng)新填補金融審計空白——江蘇南通農商行“全覆蓋”審計紀實
2013年7月至2014年4月，江蘇省南通市審計局組織市縣兩級審計機關40余人先后實施了如皋、海安、海門、如東、啟東等5縣（市）農村商業(yè)銀行2012年度資產負債損益審計，這是南通兩級審計機關時隔10年再次對金融行業(yè)進行審計。
“以審代訓”市縣聯(lián)動
此次審計確定了“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一報告、統(tǒng)一處理”的“五統(tǒng)一”組織模式，由市審計局牽頭，市縣聯(lián)動，以審代訓，分段實施。
2013年7月2日，南通市審計局與如皋市審計局組成聯(lián)合審計組對如皋農商行展開審計，并將其余4縣（市）項目主審納入審計組，交任務、教方法，力圖通過實戰(zhàn)，以審代訓，積累經驗，培養(yǎng)金融審計骨干。南通農商行系統(tǒng)審計工作由此開始。為迎接8月份到來的債務審計,審計組通過“白加黑”、“5+2”式高強度工作，在審計質量要求不降的前提下，現(xiàn)場實施時間壓縮為19天，比原計劃提前了3周。2013年11月至2014年1月，海安、海門、如東、啟東等4縣（市）審計全面鋪開。各縣（市）審計局分別組成審計組，市局派員擔任副組長全程參加審計，并負責協(xié)調審計項目的開展，確保上下聯(lián)動、左右互通、形成合力。同時，市局組成督查組對4縣（市）現(xiàn)場審計情況進行巡查和指導，并抽調專人，在征求意見之前進行預審理，加強審計質量控制，促進項目按時保質完成。
南通市審計局副局長張亞萍說：“全新的組織方式最大限度地整合了市、縣財金審計資源，‘大兵團聯(lián)合作戰(zhàn)’在短時間內鍛煉和提高了市、縣兩級財金審計人員的實戰(zhàn)能力，“五統(tǒng)一”的組織模式以及市局督查組的巡查、指導和預審理，有力保障了審計工作質量?！?BR>
數(shù)字化審計綻光彩
“對金融企業(yè)的審計是一個嶄新的課題。項目進點前，南通市審計局邀請市金融領域的專家對所有參審人員進行銀行政策法規(guī)及業(yè)務知識的培訓，并組織市、縣兩級審計機關十余名計算機審計骨干對農商行的核心業(yè)務系統(tǒng)、財管系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行為期一周的集中分析，保障了審計任務的順利完成。”張亞萍說。
此次審計，南通市審計局首次全面引入數(shù)字化審計方法。審計組對5家銀行涉及的總量超過600G、數(shù)據(jù)信息超過6000萬條的電子數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉換、清理、篩選和驗證，形成了貸款主表、貸款明細表、員工賬戶明細表等14張關鍵中間表，并將數(shù)據(jù)庫記錄數(shù)壓縮到約1000萬條，極大地提高了查詢分析的效率。
同時，審計組還通過梳理存、貸款業(yè)務等銀行主要業(yè)務流程，繪制流程圖，查找業(yè)務控制的薄弱點和風險點，運用查詢分析、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術方法，建立了超比例發(fā)放貸款、擔保有效性檢查、貸款真實性檢查、內部職工與企業(yè)往來情況檢查等36個審計模型，撰寫300余條SQL語句，分析出8000多條疑點記錄。結合審計疑點延伸審計了78家分支機構，調閱信貸檔案705份，抽查企業(yè)267戶，涉及貸款金額189.2億元，通過延伸進一步落實取證材料，完善證據(jù)鏈條。
成果豐碩意義深遠
此次審計，南通兩級審計機關通過創(chuàng)新工作理念、組織方式、技術手段和方法等，實現(xiàn)了對農商行系統(tǒng)審計的“全覆蓋”，填補了南通多年來在金融審計領域的空白。
審計既掌握了農商行運營狀況和資產質量，也查出貸款“三查”不到位、風險管控不嚴等9大類20余項問題，移送案件線索3條，涉案金額966.26萬元、土地282畝、房產1879平方米。相關部門均已立案調查。與此同時，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，農商行系統(tǒng)積極落實整改。針對部分員工違規(guī)使用個人賬戶及信用卡等問題，對100余名工作人員進行了處理和處罰；采納審計建議，先后從信貸業(yè)務風險防控、全面預算管理、內部控制、資產及物資采購管理等方面出臺了近30項制度文件，進一步提升了企業(yè)內部管理水平和抗風險能力。用一名行長的話說：“給咱們銀行從上到下好好體檢了一次，始料未及的高效率、效果好！”
此次審計鍛煉和培養(yǎng)了一支新興的金融審計隊伍，為南通審計事業(yè)的全面發(fā)展儲備了人才力量，他們在全省審計系統(tǒng)內首創(chuàng)了對內部員工及其配偶賬戶進行關聯(lián)審查的方法，編寫的《商業(yè)銀行關聯(lián)貸款合規(guī)性檢查計算機審計方法》入選了審計署和省審計廳計算機審計方法庫。（孟亮、顧全）
“以審代訓”市縣聯(lián)動
此次審計確定了“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一報告、統(tǒng)一處理”的“五統(tǒng)一”組織模式，由市審計局牽頭，市縣聯(lián)動，以審代訓，分段實施。
2013年7月2日，南通市審計局與如皋市審計局組成聯(lián)合審計組對如皋農商行展開審計，并將其余4縣（市）項目主審納入審計組，交任務、教方法，力圖通過實戰(zhàn)，以審代訓，積累經驗，培養(yǎng)金融審計骨干。南通農商行系統(tǒng)審計工作由此開始。為迎接8月份到來的債務審計,審計組通過“白加黑”、“5+2”式高強度工作，在審計質量要求不降的前提下，現(xiàn)場實施時間壓縮為19天，比原計劃提前了3周。2013年11月至2014年1月，海安、海門、如東、啟東等4縣（市）審計全面鋪開。各縣（市）審計局分別組成審計組，市局派員擔任副組長全程參加審計，并負責協(xié)調審計項目的開展，確保上下聯(lián)動、左右互通、形成合力。同時，市局組成督查組對4縣（市）現(xiàn)場審計情況進行巡查和指導，并抽調專人，在征求意見之前進行預審理，加強審計質量控制，促進項目按時保質完成。
南通市審計局副局長張亞萍說：“全新的組織方式最大限度地整合了市、縣財金審計資源，‘大兵團聯(lián)合作戰(zhàn)’在短時間內鍛煉和提高了市、縣兩級財金審計人員的實戰(zhàn)能力，“五統(tǒng)一”的組織模式以及市局督查組的巡查、指導和預審理，有力保障了審計工作質量?！?BR>
數(shù)字化審計綻光彩
“對金融企業(yè)的審計是一個嶄新的課題。項目進點前，南通市審計局邀請市金融領域的專家對所有參審人員進行銀行政策法規(guī)及業(yè)務知識的培訓，并組織市、縣兩級審計機關十余名計算機審計骨干對農商行的核心業(yè)務系統(tǒng)、財管系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行為期一周的集中分析，保障了審計任務的順利完成。”張亞萍說。
此次審計，南通市審計局首次全面引入數(shù)字化審計方法。審計組對5家銀行涉及的總量超過600G、數(shù)據(jù)信息超過6000萬條的電子數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉換、清理、篩選和驗證，形成了貸款主表、貸款明細表、員工賬戶明細表等14張關鍵中間表，并將數(shù)據(jù)庫記錄數(shù)壓縮到約1000萬條，極大地提高了查詢分析的效率。
同時，審計組還通過梳理存、貸款業(yè)務等銀行主要業(yè)務流程，繪制流程圖，查找業(yè)務控制的薄弱點和風險點，運用查詢分析、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術方法，建立了超比例發(fā)放貸款、擔保有效性檢查、貸款真實性檢查、內部職工與企業(yè)往來情況檢查等36個審計模型，撰寫300余條SQL語句，分析出8000多條疑點記錄。結合審計疑點延伸審計了78家分支機構，調閱信貸檔案705份，抽查企業(yè)267戶，涉及貸款金額189.2億元，通過延伸進一步落實取證材料，完善證據(jù)鏈條。
成果豐碩意義深遠
此次審計，南通兩級審計機關通過創(chuàng)新工作理念、組織方式、技術手段和方法等，實現(xiàn)了對農商行系統(tǒng)審計的“全覆蓋”，填補了南通多年來在金融審計領域的空白。
審計既掌握了農商行運營狀況和資產質量，也查出貸款“三查”不到位、風險管控不嚴等9大類20余項問題，移送案件線索3條，涉案金額966.26萬元、土地282畝、房產1879平方米。相關部門均已立案調查。與此同時，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，農商行系統(tǒng)積極落實整改。針對部分員工違規(guī)使用個人賬戶及信用卡等問題，對100余名工作人員進行了處理和處罰；采納審計建議，先后從信貸業(yè)務風險防控、全面預算管理、內部控制、資產及物資采購管理等方面出臺了近30項制度文件，進一步提升了企業(yè)內部管理水平和抗風險能力。用一名行長的話說：“給咱們銀行從上到下好好體檢了一次，始料未及的高效率、效果好！”
此次審計鍛煉和培養(yǎng)了一支新興的金融審計隊伍，為南通審計事業(yè)的全面發(fā)展儲備了人才力量，他們在全省審計系統(tǒng)內首創(chuàng)了對內部員工及其配偶賬戶進行關聯(lián)審查的方法，編寫的《商業(yè)銀行關聯(lián)貸款合規(guī)性檢查計算機審計方法》入選了審計署和省審計廳計算機審計方法庫。（孟亮、顧全）
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