中國鋁業(yè)公司2014年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2016年6月29日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2015年對中國鋁業(yè)公司（以下簡稱中鋁公司）2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中鋁公司本部及中國鋁業(yè)股份有限公司、云南銅業(yè)（集團(tuán)）有限公司（以下分別簡稱中鋁股份、云銅集團(tuán)）等4家二級單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中鋁公司成立于2001年2月，主要從事礦產(chǎn)資源的勘察、開發(fā)及礦產(chǎn)品經(jīng)營，有色金屬冶煉、加工，相關(guān)貿(mào)易，勘察設(shè)計(jì)、工程建設(shè)總承包、建筑安裝、設(shè)備制造、技術(shù)開發(fā)、咨詢等工程技術(shù)服務(wù)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中鋁公司2014年底擁有全資和控股子公司447家、參股公司124家；注冊資本197.01億元，資產(chǎn)總額4864.49億元，負(fù)債總額4308.55億元，所有者權(quán)益555.94億元，資產(chǎn)負(fù)債率為88.57%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2798.54億元，凈利潤－212.16億元，凈資產(chǎn)收益率－34.38%，國有資本保值增值率56.16%。

天職國際會計(jì)師事務(wù)所受中鋁公司委托對其2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中鋁公司從鋁產(chǎn)品單一化公司向多金屬綜合性礦業(yè)公司轉(zhuǎn)型，推行企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任制、市場化改革和運(yùn)營轉(zhuǎn)型，探索完善法人治理結(jié)構(gòu)，推動重點(diǎn)專業(yè)領(lǐng)域的管理提升。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中鋁公司在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算、企業(yè)重大決策和管理、發(fā)展?jié)摿?、廉潔從業(yè)等方面存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面。

1．2014年，中鋁公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未充分抵銷所屬企業(yè)間的關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)9.24億元、負(fù)債7.21億元、所有者權(quán)益2.03億元，多計(jì)收入1.51億元、成本1.34億元、利潤1623.36萬元。

2．2009年11月至12月，中鋁公司以循環(huán)購銷等方式虛增當(dāng)年收入及成本，造成貨物購銷差價(jià)等損失4069.48萬元。

3．2014年，所屬云銅集團(tuán)為完成業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)，虛增當(dāng)年收入及成本42.04億元，造成貨物購銷差價(jià)損失47.53萬元。

（二）企業(yè)重大決策和管理方面。

1．2010年，中鋁公司未經(jīng)評估、盡職調(diào)查和主管部門審批，違規(guī)批準(zhǔn)所屬山西鋁廠等2家企業(yè)投資5.42億元參股煤炭企業(yè)，并為其銀行借款提供擔(dān)保，因?qū)Ψ劫Y金鏈面臨斷裂，形成4.48億元連帶償債風(fēng)險(xiǎn)。

2．2013年，中鋁公司未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，同意增加獨(dú)立董事，降低派駐董事比例，放棄對外股權(quán)投資的實(shí)際控制權(quán)，引起會計(jì)核算方法改變，由此調(diào)增了所屬企業(yè)利潤8.11億元。

3．2010年至2012年，中鋁公司未經(jīng)充分論證，批準(zhǔn)投資內(nèi)蒙古氧化鋁等2個(gè)項(xiàng)目，后因經(jīng)濟(jì)性差等原因停建停產(chǎn)，造成損失和損失風(fēng)險(xiǎn)11.46億元。

4．2008年，中鋁公司貸款融資收購一家公司股權(quán)，至2014年底累計(jì)虧損7.01億元。

5．2010年，中鋁公司參與開發(fā)一宗鐵礦項(xiàng)目，受合作方主導(dǎo)項(xiàng)目進(jìn)展影響，未能掌控項(xiàng)目資源并形成有效制約，至2014年底被動承擔(dān)項(xiàng)目延期而增加的利息費(fèi)用3.9億元。

6．2006年，中鋁公司通過串通投標(biāo)方式幫助合作方取得989.8畝土地，以5670萬元價(jià)格購買了其中226.8畝，擬用于建設(shè)職工培訓(xùn)中心項(xiàng)目，2013年退回上述土地并收回土地款和補(bǔ)償金。

7．對下屬企業(yè)和參股企業(yè)管控方面存在的問題：

（1）所屬中鋁股份廣西分公司等3家企業(yè)未按期完成脫硝改造工程，2014年超標(biāo)排放氮氧化物等污染物2157.1噸。

（2）至2014年底，所屬中鋁股份貴州分公司等3家企業(yè)未取得建設(shè)用地審批手續(xù)即開工建設(shè)有關(guān)項(xiàng)目，涉及土地1289.79畝。

（3）至2015年8月，所屬山西碳素廠的68戶棚戶區(qū)改造任務(wù)因前期工作不到位，未被納入地方計(jì)劃并實(shí)施。

（4）所屬中鋁股份重慶分公司2006年投資建設(shè)80萬噸氧化鋁項(xiàng)目，因礦石品位低、含硫高及市場和管理等因素，至2014年7月底虧損49.39億元。

（5）所屬中鋁股份2011年未經(jīng)充分論證，批準(zhǔn)投資新疆煤電鋁項(xiàng)目，后因產(chǎn)能過剩被壓縮等原因而停建，造成9288.74萬元投資面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

（6）所屬中國鋁業(yè)香港有限公司2010年未經(jīng)上級公司批準(zhǔn)對外開立信用證，涉及金額2019.27萬元；2011年，未經(jīng)評估和核實(shí)資源儲量收購鋁土礦產(chǎn)，后因儲量不實(shí)等導(dǎo)致項(xiàng)目停滯，1.93億元投資及借款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

（7）所屬中鋁礦業(yè)國際股份有限公司2013年投產(chǎn)的一宗銅礦項(xiàng)目因礦石表層剝離量未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，試生產(chǎn)期增加費(fèi)用4.42億元。

（8）所屬中鋁股份貴州分公司2011年5月，未經(jīng)評估收購了一宗煤礦80%的股權(quán)，至2014年底支付收購款2.34億元。

（9）所屬中鋁貴州礦業(yè)有限公司2013年7月，未經(jīng)上級公司批準(zhǔn)，同意參股企業(yè)收購5家煤炭企業(yè)股權(quán)，至2014年底支付收購款3.19億元。

（10）2011年至2013年，所屬中鋁國際貿(mào)易有限公司等2家企業(yè)未按合同約定或上級公司要求，違規(guī)發(fā)貨和預(yù)付貨款，涉及金額2.34億元。

（11）2014年，所屬中鋁華中銅業(yè)有限公司違規(guī)為其他企業(yè)開展虛假保理業(yè)務(wù)提供便利，面臨賠付銀行2.15億元的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（12）所屬云銅集團(tuán)未及時(shí)清理2家賬外公司，涉及賬面資產(chǎn)1084.5萬元。

（13）2012年至2014年，所屬2家參股企業(yè)擅自對外提供擔(dān)保53.65億元，其中2014年31.72億元；1家參股企業(yè)長期從其他企業(yè)高息借款，至2015年6月余額1.69億元。

（14）2010年至2013年，所屬中鋁河南國際貿(mào)易有限公司違規(guī)為8家企業(yè)辦理應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)等，至2015年6月累計(jì)融資46.06億元。

（15）2012年至2014年，所屬中鋁國際貿(mào)易有限公司等3家企業(yè)違規(guī)對外出借資金、墊資建設(shè)和委托貸款共計(jì)37.04億元，其中2014年10.41億元；至2015年6月，尚有9.86億元逾期未收回。

（16）2007年至2012年，所屬中鋁股份重慶分公司等4家企業(yè)組織的3個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定公開招投標(biāo)或招投標(biāo)管理不規(guī)范，涉及金額6.87億元。

8．在信息化建設(shè)方面，至2014年10月，中鋁公司本部及所屬80多家企業(yè)分別存在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通、個(gè)別信息系統(tǒng)閑置和未經(jīng)授權(quán)訪問、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不具備符合國家標(biāo)準(zhǔn)要求的數(shù)據(jù)接口、“容災(zāi)”中心無法提供連續(xù)性服務(wù)等問題。

（三）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/p>

1．2011年至2014年，中鋁公司科技投入比重分別為1.56%、1.82%、1.31%、1.13%，研發(fā)投資比重分別為1.33%、1.32%、0.76%、0.68%，與監(jiān)管部門2.5%、1.8%的要求均存在較大差距。

2．至2014年4月，中鋁公司有972.35億元資產(chǎn)質(zhì)量較差，包括連續(xù)3年虧損或資產(chǎn)負(fù)債率已超過85%的企業(yè)資產(chǎn)、閑置2年以上的主業(yè)資產(chǎn)，以及待處置的停產(chǎn)或待清算資產(chǎn)等。

（四）廉潔從業(yè)方面。

1．2012年和2014年，中鋁公司本部及所屬云銅集團(tuán)等2家單位違規(guī)購買14輛高檔公務(wù)車，共計(jì)654.44萬元，其中中央八項(xiàng)規(guī)定出臺后購買1輛、金額38萬元。

2．2013年至2014年，所屬中鋁河南國際貿(mào)易有限公司等4家單位違規(guī)列支高檔煙酒等費(fèi)用134.48萬元，其中2014年19.32萬元。

3．2009年至2011年，所屬云銅集團(tuán)等2家企業(yè)及其下屬企業(yè)違規(guī)發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬588.17萬元。

4．2012年至2013年，所屬中鋁國際貿(mào)易有限公司超標(biāo)準(zhǔn)召開會議2個(gè)，費(fèi)用共計(jì)576.23萬元。

5．至2015年6月，所屬貴陽鋁鎂設(shè)計(jì)研究院有限公司47名中層以上黨員干部違規(guī)持有職工持股企業(yè)257.82萬元的股份。

6．2006年，中鋁公司未按要求對企業(yè)住房分配貨幣化改革情況進(jìn)行清理整改并上報(bào)結(jié)果，抽查有2名公司領(lǐng)導(dǎo)人員違規(guī)獲得住房補(bǔ)貼，共計(jì)241.61萬元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中鋁公司具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。