中國(guó)五礦集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)五礦集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱五礦集團(tuán)）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了五礦集團(tuán)總部及所屬五礦國(guó)際信托有限公司、五礦邯邢礦業(yè)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱五礦信托、邯邢礦業(yè)）等9家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

五礦集團(tuán)成立于1950年，主要從事金屬及礦產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與利用、技術(shù)研發(fā)、工程設(shè)計(jì)與相關(guān)服務(wù)、金屬及礦產(chǎn)品貿(mào)易與物流。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，五礦集團(tuán)2015年底擁有全資和控股子公司792家、參股公司83家；資產(chǎn)總額3538.56億元，負(fù)債總額3073.77億元，所有者權(quán)益464.79億元，資產(chǎn)負(fù)債率86.86%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入2003.67億元，利潤(rùn)總額-181.66億元，凈利潤(rùn)-181.07億元，凈資產(chǎn)收益率-32.32%；國(guó)有資本保值增值率68.93%。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)五礦集團(tuán)2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)債券網(wǎng)公開(kāi)。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，五礦集團(tuán)著力推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，通過(guò)并購(gòu)重組向產(chǎn)業(yè)鏈上下游延伸，由進(jìn)出口貿(mào)易型企業(yè)向“資源+貿(mào)易”型企業(yè)轉(zhuǎn)變，構(gòu)建以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)群為核心的全新業(yè)務(wù)架構(gòu)，成立六大業(yè)務(wù)中心，建立了財(cái)務(wù)集中管控、全面預(yù)算管理、投資決策與實(shí)施管理、信息系統(tǒng)管理等風(fēng)險(xiǎn)管理體系，內(nèi)部控制制度逐步建立健全，積極落實(shí)國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略，境外業(yè)務(wù)不斷拓展。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2012年至2014年，所屬五礦有色金屬股份有限公司違規(guī)開(kāi)展購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛增收入和成本各23.49億元。

2．2014年，所屬五礦礦業(yè)控股有限公司未按規(guī)定對(duì)探礦權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備，少計(jì)資產(chǎn)減值損失21.27億元，造成多計(jì)利潤(rùn)21.27億元。

3．至2015年底，五礦集團(tuán)總部及所屬五礦（北京）資產(chǎn)管理公司少確認(rèn)收入2029.73萬(wàn)元，其中2015年88萬(wàn)元。

4．至2015年底，五礦集團(tuán)少計(jì)固定資產(chǎn)1949.12萬(wàn)元，造成少計(jì)提折舊693.24萬(wàn)元，其中2015年63.02萬(wàn)元。

5．2012年，所屬魯中礦業(yè)有限公司墊繳職工個(gè)人所得稅813.33萬(wàn)元。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。

1．至2015年底，五礦集團(tuán)未完成營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率4項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)。

2．至2015年底，五礦集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占64.05%。

3．至2015年底，15家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；17家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”66項(xiàng)業(yè)務(wù)未完成分離移交。

4．至2015年底，五礦集團(tuán)未完成壓縮管理層次的要求，最末級(jí)管理層次為5級(jí)，共有98家單位。

5．至2016年5月，五礦集團(tuán)2012年排查發(fā)現(xiàn)的1271個(gè)環(huán)境污染隱患風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中還有172項(xiàng)未整改。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2007年至2012年，五礦集團(tuán)在可行性論證不充分的情況下，收購(gòu)3個(gè)境外項(xiàng)目，涉及金額93.04億元，2015年底計(jì)提減值準(zhǔn)備41.71億元。

2．2011年，所屬五礦置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱五礦置業(yè)）違規(guī)決策投資33.92億元建設(shè)房地產(chǎn)和酒店，已建成的資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)。

3．2007年，五礦集團(tuán)未經(jīng)投資委員會(huì)審議，違反決策程序投資17.51億元新建營(yíng)口沿海產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目，部分土地及房地產(chǎn)投資至2015年底長(zhǎng)期閑置。

4．2008年，所屬五礦置業(yè)未按規(guī)定報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)且未經(jīng)評(píng)估，出資8億元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)。

5．2010年，所屬五礦地產(chǎn)控股有限公司未經(jīng)審議立項(xiàng)，僅依據(jù)可行性研究報(bào)告即審議批準(zhǔn)以6.17億元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)。

6．2011年，所屬五礦信托在發(fā)行2個(gè)信托產(chǎn)品中，履行職責(zé)不到位，至2015年底計(jì)提減值準(zhǔn)備3.67億元。

7．2002年之前，五礦集團(tuán)從外部單位拆借價(jià)值3.15億元的物資出借給下游客戶企業(yè)。至2015年底，與該外部單位的物資掛賬仍未處理。

8．2014年，所屬五礦信托募集3億元資金，違規(guī)向外部企業(yè)提供融資。

9．2011年，五礦集團(tuán)未經(jīng)充分論證，決策投資2.31億元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)，2013年以來(lái)項(xiàng)目一直停工，已計(jì)提減值準(zhǔn)備2.06億元。

10．2012年至2014年，所屬五礦鋼鐵有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱五礦鋼鐵）等3家單位違規(guī)開(kāi)展貨物購(gòu)銷業(yè)務(wù)2.88億元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備1.91億元。

11．2014年，所屬中國(guó)礦產(chǎn)有限責(zé)任公司等3家企業(yè)對(duì)存儲(chǔ)在第三方的貨物未進(jìn)行有效監(jiān)管，2.04億元貨物被第三方擅自發(fā)出，已計(jì)提減值準(zhǔn)備1.84億元。

12．2012年，所屬五礦（營(yíng)口）產(chǎn)業(yè)園發(fā)展有限公司向不具備資格的外部企業(yè)購(gòu)買煤炭，預(yù)付款1.64億元中有1.28億元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

13．2008年，所屬五礦二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱二十三冶）未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，違規(guī)以1.36億元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)。

14．2010年，所屬邯邢礦業(yè)未經(jīng)五礦集團(tuán)批準(zhǔn)，違規(guī)向外部企業(yè)出借資金4500萬(wàn)元并為其2000萬(wàn)元貸款提供擔(dān)保；到期后又未經(jīng)集團(tuán)審批，同意該企業(yè)以其所持另一戶企業(yè)的股權(quán)抵頂上述6500萬(wàn)元債務(wù)和擔(dān)保責(zé)任。

15．2010年至2011年，所屬五礦鋼鐵違規(guī)對(duì)外賒銷鋼材，涉及金額2777.82萬(wàn)元，至2013年底已計(jì)提減值準(zhǔn)備1733萬(wàn)元。

16．2012年，所屬二十三冶處置土地未按照所在地適用的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行測(cè)算，少收取土地轉(zhuǎn)讓價(jià)款541.44萬(wàn)元。

17．五礦集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，系統(tǒng)集中度有待提高，部分系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互困難，形成信息孤島。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2012年至2013年6月，所屬中國(guó)五礦股份有限公司支出1646.99萬(wàn)元購(gòu)買家具、字畫(huà)等，用于裝飾辦公樓等場(chǎng)所，其中2013年以后購(gòu)置202.4萬(wàn)元。

2．2008年至2015年，五礦集團(tuán)及所屬單位購(gòu)買禮品支出724.23萬(wàn)元，其中2015年26.58萬(wàn)元。

3．2012年，所屬五礦置業(yè)天津公司購(gòu)置1幢小洋樓作為辦公用房使用，人均辦公面積超標(biāo)59.11平方米。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。五礦集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。