中國有色礦業(yè)集團有限公司2015年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國有色礦業(yè)集團有限公司（以下簡稱中國有色集團）2015年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了中國有色集團總部及所屬大冶有色金屬集團控股有限公司、中色奧博特銅鋁業(yè)有限公司（以下分別簡稱大冶有色、中色奧博特）等6家二級單位，并對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國有色集團成立于1983年，主要從事有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)、建筑工程、相關(guān)貿(mào)易及服務(wù)。據(jù)合并財務(wù)報表反映，中國有色集團2015年底擁有全資和控股子公司215家、參股公司44家；資產(chǎn)總額1255.35億元，負債總額962.54億元，所有者權(quán)益292.81億元，資產(chǎn)負債率76.68%；當年實現(xiàn)營業(yè)總收入1708.66億元，利潤總額-52.28億元，凈利潤-46.03億元，凈資產(chǎn)收益率-16.45%；國有資本保值增值率71.93%。中天運會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對中國有色集團2015年度合并財務(wù)報表出具了標準無保留意見的審計報告。該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計署審計結(jié)果表明，中國有色集團明確企業(yè)戰(zhàn)略，提出加快發(fā)展有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)，推進建筑工程和相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)，發(fā)展成為主業(yè)突出、管理先進的工程建設(shè)集團等目標；開展國際化經(jīng)營，實施兼并重組，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域和完善產(chǎn)業(yè)鏈，清理處置非主業(yè)企業(yè)，逐步發(fā)展成為勘探開發(fā)、冶煉加工、工程建設(shè)及相關(guān)貿(mào)易一體化的綜合性礦業(yè)集團。此次重點審計財務(wù)會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)管理和會計核算方面。

1．2010年至2016年10月，所屬中色國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱中色國貿(mào)）等8家企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核目標，通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)虛增收入和成本各1226.61億元，其中2015年虛增收入和成本各262.42億元。

2．2013年至2015年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調(diào)出合并財務(wù)報表范圍，造成少計收入311.57億元、成本317.65億元，多計利潤6.08億元，其中2015年多計利潤6.55億元。

3．2010年至2015年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)盈虧未計入損益、完工項目借款利息計入在建工程等，造成多計利潤7068.56萬元，其中2015年6895.98萬元。

4．2005年至2015年，中國有色集團總部及所屬90家企業(yè)將個人所得稅代扣代繳手續(xù)費返還收入721.57萬元在往來科目核算，其中用于獎勵財務(wù)人員564.76萬元，造成少計收入721.57萬元、費用564.76萬元，其中2015年少計收入47.67萬元、費用40.15萬元。

5．2009年至2015年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補貼和獎金812.63萬元，其中2015年65.76萬元。

6．2011年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬元股權(quán)投資入賬核算，造成少計資產(chǎn)和負債各100萬元。

7．2012年，所屬中色國貿(mào)等2家企業(yè)通過簽訂虛假勞務(wù)協(xié)議、虛增項目成本等方式套取181萬元，用于購買辦公樓裝飾品等。

8．所屬中色經(jīng)貿(mào)有限公司財務(wù)管理不規(guī)范，存在財務(wù)管理機構(gòu)和人員配置不完整等問題。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．至2016年底，中國有色集團總部對低效無效資產(chǎn)的處置情況不清；至2016年10月，1家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”尚未完成分離移交。

2．至2014年底，24家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離。

3．中國有色集團執(zhí)行退出房地產(chǎn)市場政策不到位，至2014年底仍有4家房地產(chǎn)企業(yè)。

此外，至2016年底，中國有色集團21家所屬企業(yè)被國資委認定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2013年至2014年，所屬中國有色金屬建設(shè)股份有限公司（以下簡稱中色股份）未經(jīng)集體決策，采購物資34.37億元；以化整為零方式規(guī)避集體決策，采購物資9.67億元。

2．2011年至2016年，所屬大冶有色違規(guī)對外出借資金或發(fā)放委托貸款18.38億元，其中2015年0.66億元。

3．2008年，所屬中色（寧夏）東方集團有限公司（以下簡稱中色東方）未經(jīng)充分論證或集體決策，投資9個項目共10.74億元，至2016年10月有4個項目累計虧損6.83億元，其中2015年虧損2.7億元。

4．2007年至2014年，所屬中國十五冶金建設(shè)集團有限公司等3家企業(yè)102個項目存在應(yīng)招標未招標、以邀請招標替代公開招標以及違規(guī)轉(zhuǎn)包等問題，涉及金額10.86億元。

5．2008年，所屬中色東方未經(jīng)集團批準，變更集團總部已審批確定項目的主體建設(shè)內(nèi)容，實際投資5.79億元，至2016年10月累計虧損5.83億元。

6．2013年至2014年，所屬中色物流（天津）有限公司（以下簡稱天津物流）向銀行出具虛假債務(wù)證明，幫助外部企業(yè)辦理保理業(yè)務(wù)，后因該企業(yè)無法償還銀行資金，天津物流面臨4.71億元代償風險。

7．2008年至2009年，中國有色集團未經(jīng)充分論證或集體研究，同意下屬企業(yè)投資微合金鋼爐料等項目，實際投資4.06億元，至2016年10月累計虧損3.85億元。

8．2005年至2015年，所屬中色股份未經(jīng)集體決策，支付項目咨詢費2.22億元，其中2015年0.26億元。

9．2009年至2011年，所屬中色股份未經(jīng)集團批準，投資1.36億元收購已持續(xù)虧損企業(yè)股權(quán)，至2014年底賬面虧損1.07億元。

10．2011年，所屬中色國貿(mào)未經(jīng)盡職調(diào)查和評估，同意下屬企業(yè)出資3700萬元收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)，并向其提供1600萬元無息借款。收購的企業(yè)持續(xù)虧損，目前已資不抵債，上述5300萬元投資和借款存在損失風險。

11．2008年，所屬中國有色集團沈陽礦業(yè)投資有限公司下屬企業(yè)未經(jīng)評估，出資2745萬元收購?fù)獠科髽I(yè)90%的股權(quán)以獲取探礦權(quán)，其后多次勘探均未發(fā)現(xiàn)可采資源儲量，已形成損失2449.6萬元。

12．2010年，所屬中色東方未經(jīng)評估轉(zhuǎn)讓4.12萬平方米土地和2套房產(chǎn)，涉及轉(zhuǎn)讓價款1884.48萬元。

13．2009年至2015年，所屬中色國貿(mào)通過無資質(zhì)中介公司代購印花稅票896.9萬元，其中2015年92.4萬元。

14．2014年，所屬中色（上海）貿(mào)易有限公司未經(jīng)批準預(yù)付購房定金100萬元，在上級單位決定不再購房后存在損失風險。

15．2013年至2014年，所屬中色國貿(mào)無依據(jù)超合同約定多支付運輸服務(wù)款73.16萬元。

16．中國有色集團“三重一大”決策制度不完善，未將部分重大事項納入集團決策范圍；信息化建設(shè)水平偏低，還存在信息系統(tǒng)未有效集成、總體規(guī)劃部分內(nèi)容落實緩慢等問題。

17．2005年至2014年，所屬9家企業(yè)負責人在任期屆滿后未按集團規(guī)定重新確認任期。

18．2016年，所屬大冶有色建設(shè)的尾礦庫未通過竣工驗收就開始排放尾砂。

（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至2016年，中國有色集團未按規(guī)定清理處置3張高爾夫俱樂部會員卡；所屬大冶有色、中國有色（沈陽）冶金機械有限公司等5家單位存在購買高檔禮品、支付高爾夫球消費等問題，涉及金額409.6萬元，其中2015年50.52萬元。

2．2013年至2016年，所屬大冶有色超標準購置公務(wù)用車24輛、涉及金額1220.5萬元，其中2015年148.22萬元。

3．2007年至2011年，所屬中色東方未經(jīng)評估，將5套房產(chǎn)以2006年賬面原值735.44萬元出售給上級單位和本單位領(lǐng)導(dǎo)人員家屬，涉及面積614.33平方米。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國有色集團具體整改情況由其自行公告。

審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。