中國鐵道建筑總公司2015年度財務收支審計結果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國鐵道建筑總公司（以下簡稱中鐵建總公司）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中鐵建總公司總部、中國鐵建股份有限公司（以下簡稱中國鐵建）及所屬中鐵十七局集團有限公司、中鐵第四勘察設計院集團有限公司（以下分別簡稱中鐵十七局、中鐵四院）等26家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中鐵建總公司成立于1984年，主要從事工程承包、勘察設計、工業(yè)制造、房地產(chǎn)開發(fā)。據(jù)合并財務報表反映，中鐵建總公司2015年底擁有全資和控股子公司768家、參股公司100家；資產(chǎn)總額7056.63億元，負債總額5748.44億元，所有者權益1308.19億元，資產(chǎn)負債率81.46%；當年實現(xiàn)營業(yè)總收入6011.14億元，利潤總額167.42億元，凈利潤129.12億元，凈資產(chǎn)收益率11.45%，國有資本保值增值率107.7%。天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）對中鐵建總公司2015年度合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中鐵建總公司圍繞工程承包主業(yè)推進結構調(diào)整，推動勘察設計咨詢、工業(yè)制造、物資物流等非工程承包產(chǎn)業(yè)發(fā)展，構建協(xié)同發(fā)展的多元化業(yè)務格局；完善內(nèi)部治理體系，強化公司治理機制和內(nèi)部監(jiān)督，推進生產(chǎn)要素集中管控，夯實公司基礎管理工作；出臺境外業(yè)務管理工作指導意見，改進海外經(jīng)營工作基本體制和管理機制，境外業(yè)務規(guī)模穩(wěn)步增長。此次重點審計財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2014年至2015年，所屬中鐵建設集團有限公司（以下簡稱中鐵建設）將應收賬款在保理業(yè)務到期前予以核銷，造成少計資產(chǎn)和負債各11億元，其中2015年造成少計資產(chǎn)和負債各1.2億元。

2．2015年底，所屬中鐵物資集團有限公司（以下簡稱物資集團）等4家單位部分存貨盤虧未確認損失等，造成多計利潤1.86億元，其中2015年5220萬元。

3．2010年至2015年，所屬中鐵二十局集團有限公司（以下簡稱中鐵二十局）等8家單位發(fā)放的1.77億元工資、獎金及通訊補貼等未按規(guī)定納入工資總額管理，其中2015年2893.86萬元。

4．2010年以來，所屬中鐵十七局等10家單位的89個工程承包項目或分公司部分成本未按規(guī)定結轉(zhuǎn)等，造成多計利潤1.57億元，其中2015年1017.58萬元。

5．至2016年9月，所屬中鐵二十二局集團有限公司（以下簡稱中鐵二十二局）等2家單位將1.02億元機器設備放在預付賬款等科目掛賬，未計入固定資產(chǎn)核算。

6．2010年至2015年，所屬中國鐵建房地產(chǎn)集團有限公司等2家單位存在提前確認房地產(chǎn)銷售收入等問題，造成多計利潤2923.41萬元，其中2015年4000萬元。

7．2010年至2015年，所屬中鐵四院等3家單位虛列制造費用、勞務成本、研發(fā)支出等1921.41萬元，用于發(fā)放津補貼、獎金和實物等。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．至2016年12月，中鐵建總公司未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占17.97%。

2．至2016年12月，93家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；中鐵建總公司43家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”191項業(yè)務尚未完成分離移交。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2010年至2016年，所屬中鐵十八局集團有限公司等9家單位存在違規(guī)分包或轉(zhuǎn)包工程項目問題，涉及金額92.45億元。

2．至2016年6月，所屬物資集團及其下屬單位違規(guī)開展貨物購銷業(yè)務，形成的債權有64.28億元已逾期，計提減值準備40.59億元。

3．2010年至2016年，所屬中國鐵建重工集團有限公司等13家單位應招標未招標或違反內(nèi)部規(guī)定采購物資19億元；所屬中鐵建設等12家單位在投資項目發(fā)包、工程分包中未按規(guī)定招標，涉及金額18.33億元。

4．2010年至2016年，所屬中鐵十七局等6家單位未經(jīng)批準或采取事后報批方式，實施11項股權投資和建設辦公樓等項目，涉及金額17.88億元。

5．2013年，中國鐵建未按規(guī)定報經(jīng)董事會審批，批準下屬單位進行房地產(chǎn)投資14.62億元。

6．2010年至2016年，所屬中鐵二十三局集團有限公司等3家單位通過中介承攬工程，支付中介費1.38億元，向中介分包工程7.13億元；所屬中鐵二十二局等2家單位清退施工隊造成損失7175.47萬元。

7．2011年至2014年，所屬中鐵二十四局集團有限公司等2家單位未經(jīng)批準，為承攬項目對外出借資金或支付工程承包誠意金等5.22億元，至2016年底有4.58億元尚未收回。

8．2012年至2015年，所屬中鐵二十五局集團有限公司（以下簡稱中鐵二十五局）等2家單位存在違規(guī)出借資金或違規(guī)擔保等問題，涉及金額3.58億元。

9．至2015年底，中國鐵建董事會決策投資的1個自貿(mào)區(qū)綜合項目經(jīng)營效果未達預期，累計虧損2.56億元。

10．2012年，所屬中鐵二十五局等2家單位未經(jīng)交易所掛牌處置房產(chǎn)或未經(jīng)評估購買股權，涉及金額1.17億元。

11．至2016年底，所屬中鐵建港航局有限公司等3家單位有35臺汽車產(chǎn)權登記在個人或其他企業(yè)名下，價值1636.7萬元。

12．中鐵建總公司在2010年版“十二五”信息化發(fā)展規(guī)劃中安排的“五縱四橫”九大應用平臺，未嚴格按照規(guī)劃實施，信息孤島問題仍較突出。

13．2010年以來，中國鐵建有400個工程承包項目的合同變更未取得業(yè)主批復認可，24.08億元資金面臨損失風險。

14．2010年以來，中鐵建總公司開展的資本運營項目和境外工程項目中，部分項目存在虧損或潛在虧損8.83億元，個別項目停工或面臨回購風險。

（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2010年至2016年，所屬中鐵二十局等4家單位部分領導人員及親屬入股的14家企業(yè)，與中國鐵建發(fā)生業(yè)務往來1.82億元。

2．2013年以來，所屬物資集團等8家單位超標準購置公務用車24輛，涉及金額1238萬元。

3．2013年至2015年，所屬物資集團等3家單位列支526.44萬元購買高檔煙酒。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中鐵建總公司具體整改情況由其自行公告。

審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調(diào)查處理。