以研促審、學(xué)研結(jié)合、制度跟進(jìn)

讓研究型思維貫穿審計(jì)全過程

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一起來看各地審計(jì)機(jī)關(guān)是如何做的吧

全面鋪開

新疆審計(jì)廳探索運(yùn)用“試點(diǎn)審計(jì)+全面鋪開”的組織方式，先對(duì)重點(diǎn)縣市進(jìn)行試點(diǎn)審計(jì)，深入分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，再將審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法推廣應(yīng)用至其他縣市，力求在有限的時(shí)間內(nèi)提高審計(jì)工作效率。

審計(jì)組通過學(xué)習(xí)廳機(jī)關(guān)下發(fā)的審計(jì)工作方案和審計(jì)操作指南，收集整理國家及自治區(qū)關(guān)于財(cái)政收支管理、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的政策法規(guī)，與相關(guān)部門開展座談研討，查閱相關(guān)資料等多種方式，深入了解掌握當(dāng)?shù)丶八鶎倏h市財(cái)政收支的總體情況，分析研判當(dāng)?shù)厣鐣?huì)熱點(diǎn)、民生難點(diǎn)和改革堵點(diǎn)以及社會(huì)輿情信息，發(fā)現(xiàn)制約當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和影響財(cái)政收支規(guī)范管理的問題線索，進(jìn)一步明確審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，理清工作思路，為保障現(xiàn)場審計(jì)順利開展奠定基礎(chǔ)。

寧夏審計(jì)廳將研究型審計(jì)貫穿自治區(qū)九個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)資金和政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)全過程。堅(jiān)持研究政策法規(guī)，按產(chǎn)業(yè)、發(fā)文層級(jí)梳理成政策法規(guī)庫，通過自學(xué)、討論和邀請有關(guān)專家講授等方式，對(duì)政策要求、產(chǎn)業(yè)規(guī)范、發(fā)展方向等進(jìn)行重點(diǎn)研究分析；堅(jiān)持研究審計(jì)對(duì)象，深入研究九個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的歷史沿革、發(fā)展現(xiàn)狀、改革方向，產(chǎn)業(yè)主管部門的職責(zé)履行、業(yè)務(wù)運(yùn)行、內(nèi)控管理等；堅(jiān)持研究審計(jì)方法，認(rèn)真分析審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展研究，積極探索審計(jì)工作新思路、新途徑；堅(jiān)持研究突出問題，由于審計(jì)對(duì)象不同、行業(yè)領(lǐng)域不同，審計(jì)過程中隨時(shí)面臨著各種“疑難雜癥”，審計(jì)組充分發(fā)揮群體智慧，就具體問題開展專題研究。

學(xué)研結(jié)合

以常態(tài)化學(xué)習(xí)研究推動(dòng)研究型審計(jì)，審計(jì)署蘭州特派辦發(fā)揮青年理論研究小組作用，成立10個(gè)課題組，積極探討解決審計(jì)實(shí)踐難題，開題答辯選好切入點(diǎn)，階段性小結(jié)驗(yàn)證思路方法可行性，公開答辯驗(yàn)收檢驗(yàn)研究成效，將學(xué)習(xí)研究作為提升專業(yè)能力的基本途徑，做到“為審而研”。安排有經(jīng)驗(yàn)的處級(jí)干部帶領(lǐng)主審開展審前研究，確定2至3個(gè)重點(diǎn)研究內(nèi)容，運(yùn)用課題研究等方法，將學(xué)習(xí)研究融入審前準(zhǔn)備工作，提升審前研究的深度和精度。

宏觀政策研究崗位大練兵活動(dòng)是審計(jì)署昆明特派辦深入推進(jìn)研究型審計(jì)的重要抓手。機(jī)關(guān)工會(huì)舉辦以青年干部為主體的宏觀政策研究分享交流會(huì)。兩名活動(dòng)獲獎(jiǎng)代表分享將宏觀政策研究與審計(jì)實(shí)踐相結(jié)合取得較好實(shí)效的探索和做法，為青年干部開展政策研究提供了富有實(shí)踐意義的思路和方法。

審計(jì)署京津冀特派辦深入海關(guān)現(xiàn)場一線，實(shí)地學(xué)習(xí)通關(guān)流程和貨物查驗(yàn)作業(yè)流程，聽取航空進(jìn)境快件檢驗(yàn)、實(shí)貨物流監(jiān)控、“高非冷”監(jiān)管等業(yè)務(wù)介紹，并向一線關(guān)員學(xué)習(xí)跨境電子商務(wù)的業(yè)務(wù)流程和易混淆概念，加深審計(jì)人對(duì)海關(guān)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)與理解。

制度跟進(jìn)

黑龍江省大慶市審計(jì)局出臺(tái)《關(guān)于深入開展研究型審計(jì)工作的實(shí)施意見》。依托審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，建立健全審計(jì)對(duì)象和審計(jì)重大事項(xiàng)兩個(gè)臺(tái)賬，定期收集審計(jì)對(duì)象基本情況，加強(qiáng)對(duì)比分析、趨勢分析和風(fēng)險(xiǎn)研判。依托大慶數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)和審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，發(fā)揮數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)作用，提升數(shù)據(jù)分析深度與廣度。每年在各類審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域至少選擇1個(gè)重點(diǎn)研究型審計(jì)項(xiàng)目，并把研究成果在全市審計(jì)機(jī)關(guān)和各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目中推廣應(yīng)用，形成整體成果和規(guī)模效應(yīng)。

云南省審計(jì)廳出臺(tái)《云南省審計(jì)廳研究型審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)辦法（試行）》，明確項(xiàng)目立項(xiàng)、審前準(zhǔn)備、審中實(shí)施、成果提煉以及促進(jìn)整改等各階段的研究任務(wù)、實(shí)現(xiàn)路徑和保障措施。通過立項(xiàng)論證選好項(xiàng)目；通過“四清單、兩方案、一指引”等做實(shí)審前研究，找準(zhǔn)著力點(diǎn)；通過制發(fā)動(dòng)態(tài)、完整取證、中期研討等推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，提升成果質(zhì)量；通過撰寫專報(bào)重情、制發(fā)操作指引、被審計(jì)對(duì)象資料庫、審計(jì)成果案例庫、行業(yè)領(lǐng)域法規(guī)庫等深度挖掘成果，強(qiáng)化成果運(yùn)用；通過“一會(huì)商、兩清單、一建議”等，督促被審計(jì)對(duì)象由點(diǎn)及面規(guī)范管理、完善機(jī)制，發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。

江蘇省徐州市審計(jì)局制定《研究型審計(jì)項(xiàng)目“全流程”清單》，提出審中實(shí)施階段，要圍繞審計(jì)事項(xiàng)，深入研究審計(jì)技術(shù)方法和查案方法，善于從資金運(yùn)作模式和運(yùn)行軌跡、業(yè)務(wù)管理模式和流程等方面進(jìn)行綜合分析判斷，多方獲取和充分研究各類信息資源，內(nèi)查外調(diào)、一查到底。要著重研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問題，探究問題背后的體制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)漏洞問題，不斷提升審計(jì)的精準(zhǔn)性和穿透力。要將審計(jì)組例會(huì)、中期碰頭會(huì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)做深做實(shí)，持續(xù)研究審計(jì)事項(xiàng)是否按照規(guī)定進(jìn)度和要求完成，最終形成對(duì)審計(jì)目標(biāo)任務(wù)是否已順利完成、現(xiàn)場是否可以撤點(diǎn)的整體判斷。

項(xiàng)目實(shí)踐

重慶市審計(jì)局圍繞“審計(jì)誰”開展研究，對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源擁有管理、分配和使用權(quán)的227家一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行審前研究。圍繞“審什么”開展研究，加強(qiáng)對(duì)國家宏觀政策、法律法規(guī)的研究。梳理近三年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題，走訪財(cái)政等相關(guān)主管部門，收集審計(jì)對(duì)象預(yù)算公開評(píng)審材料，向各審計(jì)組發(fā)送審前調(diào)查提綱和表格等。圍繞“怎么審”開展研究，在組織模式上強(qiáng)化統(tǒng)籌管理，確保審計(jì)質(zhì)量；在時(shí)間安排上采用倒排法，保證項(xiàng)目進(jìn)度；在分工協(xié)作上強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，形成整體合力。

江蘇省徐州市審計(jì)局在審計(jì)過程中堅(jiān)持問題導(dǎo)向，突出對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的根源分析，注重從宏觀的角度來認(rèn)識(shí)、判斷和反映問題，對(duì)問題的性質(zhì)、特點(diǎn)、原因等層面進(jìn)行認(rèn)真研究和深入剖析；堅(jiān)持防治并舉、重在預(yù)防的原則，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、傾向性、苗頭性的突出問題，切實(shí)找準(zhǔn)“病灶”、提前預(yù)警，推動(dòng)在政策制度層面的查漏補(bǔ)缺和重大行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。

策劃編輯：何曉源