為提升部門預(yù)算執(zhí)行審計的質(zhì)量和效率，進一步促進技術(shù)方法創(chuàng)新、審計方式轉(zhuǎn)型、審計資源整合和審計成果運用，云南省玉溪市審計局以“數(shù)據(jù)+系統(tǒng)+重點+團隊+成果”的方式，圓滿完成25個市一級預(yù)算單位審計調(diào)查。

一、創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集模式，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是獲取納入市級財政預(yù)算各部、委、辦、局、事業(yè)單位和國有企業(yè)共199個單位近三年的財務(wù)備份、預(yù)算批復(fù)等5大類數(shù)據(jù)，擴充數(shù)據(jù)內(nèi)容；二是采集全市工商等10余種外部數(shù)據(jù)，拓寬采集范圍；三是收集被審計單位歷年審計、紀(jì)檢立案等7種非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和文檔，分類整理出有價值的可靠信息和問題線索，豐富數(shù)據(jù)來源。

二、創(chuàng)新系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用，鍛造審計利器。為解決傳統(tǒng)審計軟件功能缺失等問題，運用Visual Studio開發(fā)平臺開發(fā)出Excel+審計系統(tǒng)，快速翻閱電子賬。一是自動完成與被審計單位提供的資產(chǎn)負債表、預(yù)決算報表的賬表校驗和差異核對；二是通過多年數(shù)據(jù)對比分析，以及按項目等條件的多維度數(shù)據(jù)透視，確定審計重點；三是設(shè)置自定義關(guān)鍵字詞模版，實現(xiàn)對憑證摘要記載事項的關(guān)鍵詞云分析，縮小審計范圍。

三、創(chuàng)新審計重點模型，實施精確定位。一是聚焦違反中央八項規(guī)定精神，審計是否存在有禁不止、有令不行；二是全面核查“六費”增減變動和支出情況，重點關(guān)注“三公經(jīng)費”的真實性及超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費、培訓(xùn)費、差旅費和虛列支出套取資金等。三是圍繞資金預(yù)算安排和使用，揭示無預(yù)算支出、擴大開支范圍、挪用項目資金和資金長期閑置等問題；四是審查非稅收入征繳是否符合規(guī)定，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍和自定項目收費，促進 “放管服”政策的貫徹執(zhí)行。五是緊扣資產(chǎn)主線，深挖資產(chǎn)超標(biāo)準(zhǔn)配置、違規(guī)出租出借、無償長期占用、使用效益低下等問題。六是運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，深入揭示以權(quán)謀私、決策失誤、損失浪費、利益輸送等重大違規(guī)違紀(jì)問題。

四、創(chuàng)新審計組織模式，發(fā)揮兵團優(yōu)勢。一是打破科室界，抽調(diào)10個科室20余人組建數(shù)據(jù)分析團隊，明確目標(biāo)任務(wù)，層層壓實責(zé)任；二是數(shù)據(jù)先行，集中分析。全面學(xué)習(xí)省廳和市局確定的預(yù)算執(zhí)行審計全覆蓋實施方案和數(shù)字化操作指南，結(jié)合審計對象特點有針對性地進行疑點篩查；三是對相同問題的查核方法、取證方式、問題定性、處理原則等進行集中研討、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，確保審計程序合法合規(guī)、審計證據(jù)充分合理、審計履職公平公正。

五、創(chuàng)新審計成果開發(fā)，統(tǒng)籌成果運用。一是根據(jù)單位性質(zhì)、問題類型、金額大小等，從不同角度深入分析問題的主要矛盾和潛在的審計風(fēng)險，為審計決策提供依據(jù)；二是深入剖析典型問題產(chǎn)生的客觀原因、制度缺陷、管理漏洞等，從體制機制層面研究問題、提出建議；三是通過集中反映問題成果，實現(xiàn)與經(jīng)濟責(zé)任審計、專項資金審計和投資審計項目的成果共享。

25個市一級預(yù)算單位審計全覆蓋共查出6個方面26個問題，移送紀(jì)檢監(jiān)察處理1項，上報審計專題報告2篇，綜合報告1篇，3篇審計信息被市委市政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示，審計成效顯著。(張雄)

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