湖北省審計廳推進(jìn)部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)字化審計成效顯著
近年來，湖北省審計廳針對省直部門預(yù)算執(zhí)行在省級預(yù)算執(zhí)行中所占比重較大的特點(diǎn)，按照“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究”的要求，認(rèn)真細(xì)致地組織開展數(shù)據(jù)采集與規(guī)劃、集中分析下發(fā)中間表和核查疑點(diǎn)問題等各項(xiàng)工作，有力推動了部門預(yù)算執(zhí)行審計工作的深入開展，實(shí)現(xiàn)了部門預(yù)算執(zhí)行審計廣度、深度和工作效率的全面提升。2013年1月，該省“推進(jìn)部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)字化審計”被審計署審計科研所作為財政審計領(lǐng)域典型案例，入選審計技術(shù)創(chuàng)新典型案例選編，也是本年度財政審計領(lǐng)域唯一入選的案例。其效果得到審計署充分肯定。
一、擴(kuò)大覆蓋面，提高審計效能。“集中分析，重點(diǎn)核查”的數(shù)字化審計模式，即：采取計算機(jī)數(shù)據(jù)審計方式，集中采集省財政預(yù)算指標(biāo)、集中支付、總預(yù)算會計、非稅收入和部門核算數(shù)據(jù)，導(dǎo)入國家審計數(shù)據(jù)中心湖北省分中心財政審計數(shù)據(jù)庫，利用動態(tài)監(jiān)測及多維、查詢和專題模型等技術(shù)進(jìn)行綜合性分析，將分析后鎖定的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)發(fā)至各審計組重點(diǎn)核查，進(jìn)一步確認(rèn)疑點(diǎn)問題，實(shí)現(xiàn)審計的“精確打擊”。采取該審計模式，有效縮短了現(xiàn)場審計時間。如去年該廳60余名審計人員對40個省直部門及其所屬100多個二、三級預(yù)算單位實(shí)施審計，與以往每年審計15個部門，40個二、三級預(yù)算單位相比，在用時基本相當(dāng)?shù)那闆r下，審計的部門和單位數(shù)大幅增加，有效擴(kuò)大了審計覆蓋面，消除了監(jiān)督盲區(qū)，促進(jìn)部分長期未接受審計的部門單位加強(qiáng)和規(guī)范了預(yù)算管理，真正實(shí)現(xiàn)了部門預(yù)算單位三年一輪審的目標(biāo)。
二、突出審計重點(diǎn)，提高延伸審計精確度。各審計組通過下載集中分析后的重點(diǎn)核查表，按照向預(yù)算編制和執(zhí)行“兩頭延伸”要求，對預(yù)算與執(zhí)行數(shù)額差異較大、項(xiàng)目支出預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較多等問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入核查和分析，揭示和反映預(yù)算編制不完整、虛編多編人員和項(xiàng)目預(yù)算、擠占項(xiàng)目預(yù)算資金等突出問題，審計結(jié)果引起省政府和財政部門高度重視。省政府為此專門下發(fā)《關(guān)于清理整合和規(guī)范管理財政項(xiàng)目資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，對性質(zhì)相同、相近的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理、精減整合，切實(shí)提高項(xiàng)目資金使用績效。
三、增強(qiáng)審計的整體性，提升審計層次和深度。審計覆蓋面的擴(kuò)大使部門預(yù)算執(zhí)行審計效果進(jìn)一步增強(qiáng)，由以往單一反映部門單位存在的問題轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ毡樾?、傾向性問題的集中揭示，審計的層次和深度明顯提升，審計的整體性和影響力進(jìn)一步擴(kuò)大。通過開展預(yù)算與執(zhí)行情況對比分析，集中反映年初預(yù)算與實(shí)際預(yù)算執(zhí)行差異較大、預(yù)算追加調(diào)整數(shù)額較多、部分收入未納入部門預(yù)算管理等典型現(xiàn)象和問題。剖析現(xiàn)象產(chǎn)生的原因發(fā)現(xiàn)，除上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付無法列入年初預(yù)算外，主要是當(dāng)年追加調(diào)整預(yù)算較多，上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)和歷年結(jié)余經(jīng)費(fèi)等其他收入當(dāng)年未納入預(yù)算管理。對此，省政府明確提出省直部門預(yù)算編制工作重點(diǎn)，要求嚴(yán)格部門預(yù)算剛性約束，減少辦一件事、要一筆錢的現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編報的完整性，上年結(jié)轉(zhuǎn)、歷年結(jié)余資金及部門當(dāng)年其他收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算管理。
四、鍛煉審計隊伍，提高干部業(yè)務(wù)素質(zhì)。該廳采取“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)一口徑分析、統(tǒng)一核查處理、統(tǒng)一上報匯總）組織方法，統(tǒng)籌運(yùn)用廳機(jī)關(guān)人員力量開展部門預(yù)算執(zhí)行審計，有效克服了傳統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容分割、成果分散等不足，提升了審計的整體效能和作用。同時，通過創(chuàng)新審計方法，進(jìn)一步增強(qiáng)了審計人員洞察問題的敏銳性和實(shí)施監(jiān)督的目的性，拓寬了系統(tǒng)性審計思路，提高了審計人員從宏觀層面分析以及從體制、制度和機(jī)制層面解決問題的能力。運(yùn)用“集中分析、重點(diǎn)核查”數(shù)字化審計模式，使審計人員擺脫了傳統(tǒng)的“賬本堆”，減輕了勞動強(qiáng)度，調(diào)動了審計人員開展數(shù)字化審計的工作熱情，提高了計算機(jī)應(yīng)用水平。結(jié)合審計思路和具體需求，參審人員積極優(yōu)化計算機(jī)分析和查詢方法，通過對集中分析模板進(jìn)一步完善和補(bǔ)充，截至去年10月，共建立128個分析模型，為進(jìn)一步提升預(yù)算執(zhí)行審計的整體效果，構(gòu)建財政審計大格局奠定了堅實(shí)基礎(chǔ)。
一、擴(kuò)大覆蓋面，提高審計效能。“集中分析，重點(diǎn)核查”的數(shù)字化審計模式，即：采取計算機(jī)數(shù)據(jù)審計方式，集中采集省財政預(yù)算指標(biāo)、集中支付、總預(yù)算會計、非稅收入和部門核算數(shù)據(jù)，導(dǎo)入國家審計數(shù)據(jù)中心湖北省分中心財政審計數(shù)據(jù)庫，利用動態(tài)監(jiān)測及多維、查詢和專題模型等技術(shù)進(jìn)行綜合性分析，將分析后鎖定的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)發(fā)至各審計組重點(diǎn)核查，進(jìn)一步確認(rèn)疑點(diǎn)問題，實(shí)現(xiàn)審計的“精確打擊”。采取該審計模式，有效縮短了現(xiàn)場審計時間。如去年該廳60余名審計人員對40個省直部門及其所屬100多個二、三級預(yù)算單位實(shí)施審計，與以往每年審計15個部門，40個二、三級預(yù)算單位相比，在用時基本相當(dāng)?shù)那闆r下，審計的部門和單位數(shù)大幅增加，有效擴(kuò)大了審計覆蓋面，消除了監(jiān)督盲區(qū)，促進(jìn)部分長期未接受審計的部門單位加強(qiáng)和規(guī)范了預(yù)算管理，真正實(shí)現(xiàn)了部門預(yù)算單位三年一輪審的目標(biāo)。
二、突出審計重點(diǎn)，提高延伸審計精確度。各審計組通過下載集中分析后的重點(diǎn)核查表，按照向預(yù)算編制和執(zhí)行“兩頭延伸”要求，對預(yù)算與執(zhí)行數(shù)額差異較大、項(xiàng)目支出預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較多等問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入核查和分析，揭示和反映預(yù)算編制不完整、虛編多編人員和項(xiàng)目預(yù)算、擠占項(xiàng)目預(yù)算資金等突出問題，審計結(jié)果引起省政府和財政部門高度重視。省政府為此專門下發(fā)《關(guān)于清理整合和規(guī)范管理財政項(xiàng)目資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，對性質(zhì)相同、相近的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理、精減整合，切實(shí)提高項(xiàng)目資金使用績效。
三、增強(qiáng)審計的整體性，提升審計層次和深度。審計覆蓋面的擴(kuò)大使部門預(yù)算執(zhí)行審計效果進(jìn)一步增強(qiáng)，由以往單一反映部門單位存在的問題轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ毡樾?、傾向性問題的集中揭示，審計的層次和深度明顯提升，審計的整體性和影響力進(jìn)一步擴(kuò)大。通過開展預(yù)算與執(zhí)行情況對比分析，集中反映年初預(yù)算與實(shí)際預(yù)算執(zhí)行差異較大、預(yù)算追加調(diào)整數(shù)額較多、部分收入未納入部門預(yù)算管理等典型現(xiàn)象和問題。剖析現(xiàn)象產(chǎn)生的原因發(fā)現(xiàn)，除上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付無法列入年初預(yù)算外，主要是當(dāng)年追加調(diào)整預(yù)算較多，上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)和歷年結(jié)余經(jīng)費(fèi)等其他收入當(dāng)年未納入預(yù)算管理。對此，省政府明確提出省直部門預(yù)算編制工作重點(diǎn)，要求嚴(yán)格部門預(yù)算剛性約束，減少辦一件事、要一筆錢的現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編報的完整性，上年結(jié)轉(zhuǎn)、歷年結(jié)余資金及部門當(dāng)年其他收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算管理。
四、鍛煉審計隊伍，提高干部業(yè)務(wù)素質(zhì)。該廳采取“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)一口徑分析、統(tǒng)一核查處理、統(tǒng)一上報匯總）組織方法，統(tǒng)籌運(yùn)用廳機(jī)關(guān)人員力量開展部門預(yù)算執(zhí)行審計，有效克服了傳統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容分割、成果分散等不足，提升了審計的整體效能和作用。同時，通過創(chuàng)新審計方法，進(jìn)一步增強(qiáng)了審計人員洞察問題的敏銳性和實(shí)施監(jiān)督的目的性，拓寬了系統(tǒng)性審計思路，提高了審計人員從宏觀層面分析以及從體制、制度和機(jī)制層面解決問題的能力。運(yùn)用“集中分析、重點(diǎn)核查”數(shù)字化審計模式，使審計人員擺脫了傳統(tǒng)的“賬本堆”，減輕了勞動強(qiáng)度，調(diào)動了審計人員開展數(shù)字化審計的工作熱情，提高了計算機(jī)應(yīng)用水平。結(jié)合審計思路和具體需求，參審人員積極優(yōu)化計算機(jī)分析和查詢方法，通過對集中分析模板進(jìn)一步完善和補(bǔ)充，截至去年10月，共建立128個分析模型，為進(jìn)一步提升預(yù)算執(zhí)行審計的整體效果，構(gòu)建財政審計大格局奠定了堅實(shí)基礎(chǔ)。
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