為了適應(yīng)山區(qū)城市建設(shè)的需要，切實(shí)為政府把好建設(shè)資金關(guān)口，近兩年來(lái)，湖北省十堰市審計(jì)局大力變革思維模式，圍繞提升審計(jì)效能，提出結(jié)合山區(qū)實(shí)際，量身打造“模塊化”投資審計(jì)管理模式，即：項(xiàng)目管理模塊化、人才管理模塊化、技術(shù)管理模塊化、質(zhì)量管理模塊化、隊(duì)伍管理模塊化，投資審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率和成果應(yīng)用有了質(zhì)的提升，成為地方政府建設(shè)投資監(jiān)督和管理的可靠臂膀。
    
    一、找準(zhǔn)山區(qū)投資審計(jì)重點(diǎn)，投資審計(jì)項(xiàng)目管理模塊化     
    為了從繁多的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)中，抓住工作重點(diǎn)，及時(shí)解決黨委政府關(guān)心的主要矛盾，該局確立了以政府直接投資建設(shè)的項(xiàng)目為投資審計(jì)工作重點(diǎn)的指導(dǎo)思想，徹底改變以往所有建設(shè)項(xiàng)目（如部門和其他財(cái)政資金項(xiàng)目）“一把抓”的工作局面。

    根據(jù)該市大型市政建設(shè)項(xiàng)目較多、占地拆遷較多、時(shí)效性要求較強(qiáng)等特點(diǎn)，把投資審計(jì)項(xiàng)目劃分為征遷補(bǔ)償審計(jì)、建設(shè)過(guò)程跟蹤審計(jì)、竣工結(jié)（決）算審計(jì)三大業(yè)務(wù)板塊，按照輕重緩急來(lái)安排優(yōu)先辦結(jié)和正常辦結(jié)項(xiàng)目。同時(shí)，建立審計(jì)項(xiàng)目管理電子臺(tái)賬，設(shè)置關(guān)于立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目分配、項(xiàng)目進(jìn)度、報(bào)告時(shí)間、AO交互情況、限時(shí)辦結(jié)、執(zhí)行效果等近20個(gè)管理統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。指定專人管理，全程動(dòng)態(tài)跟蹤。實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目科學(xué)化管理，明確了項(xiàng)目質(zhì)量要求，規(guī)范了審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序，極大地提高了審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施效率，審計(jì)的效果明顯增強(qiáng)。
     
    二、挖掘投資審計(jì)自身潛力，投資審計(jì)人才管理模塊化     
    該市早在10年前就成立了參公管理的市固定資產(chǎn)投資審計(jì)局（副縣級(jí)），但到目前為止在編人員只有16人。面對(duì)現(xiàn)在每年數(shù)十個(gè)億的各類政府投資建設(shè)項(xiàng)目，既要及時(shí)完成繁重的審計(jì)任務(wù)，又要保證較高的審計(jì)質(zhì)量，更重要的還要嚴(yán)格防控投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人力和專業(yè)技術(shù)資源極其匱乏。
     
    在沒(méi)有有效渠道增加人員編制的情況下，該局積極拓展思路，推行政府雇員制，抓現(xiàn)有人員挖潛。在市政府的支持下，面向社會(huì)聘請(qǐng)工程造價(jià)、園林景觀、道路橋梁等優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)人員，到該局坐班，編入審計(jì)組，由在編人員擔(dān)任組長(zhǎng)或主審開(kāi)展政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。從這里開(kāi)始，該局開(kāi)始著手培養(yǎng)各投資審計(jì)專業(yè)的審計(jì)“尖兵”。在現(xiàn)有技術(shù)人員中進(jìn)行綜合篩選和考評(píng)，按照建設(shè)工程招投標(biāo)、房屋建筑安裝工程、土石方及山體治理工程、園林景觀工程、道路橋梁隧道工程、電子工程等類別，每個(gè)專業(yè)選定一名技術(shù)人員作為培養(yǎng)對(duì)象，制定技術(shù)尖子培訓(xùn)計(jì)劃，建立培養(yǎng)培訓(xùn)跟蹤管理檔案。在較短的周期內(nèi)，通過(guò)脫崗培訓(xùn)、交流實(shí)踐等方式，使每個(gè)培養(yǎng)對(duì)象所對(duì)應(yīng)的審計(jì)專業(yè)水平提高一定的層次。為該市投資審計(jì)的發(fā)展奠定了厚實(shí)的人才基礎(chǔ)。如今，他們作為審計(jì)中堅(jiān)力量，在查處各種違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題中發(fā)揮了重要作用。如在該市發(fā)展大道、車城廣場(chǎng)、西城大道等大型建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)中，他們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)了多起不按設(shè)計(jì)施工、損失浪費(fèi)行為，查出施工監(jiān)理不認(rèn)真履行職責(zé)，施工單位偷工減料的問(wèn)題，及時(shí)督辦返工整改，在建設(shè)過(guò)程中為政府減少損失、節(jié)約資金3500余萬(wàn)元。
     
    三、拓展投資審計(jì)覆蓋空間，投資審計(jì)技術(shù)管理模塊化     
    十堰山區(qū)的基本建設(shè)幾乎涵蓋了園林、電子、橋梁、隧道等所大部分投資審計(jì)專業(yè)，在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)因?yàn)樘厥馐┕ろ?xiàng)目或者計(jì)價(jià)計(jì)量的爭(zhēng)議，而召集專家論證和開(kāi)展大量的外調(diào)詢價(jià)等方式進(jìn)行確定。為了使政府投資審計(jì)真正成為工程建設(shè)領(lǐng)域的權(quán)威機(jī)構(gòu)，該局著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，實(shí)施審計(jì)技術(shù)的沉淀和積累規(guī)劃，為政府投資審計(jì)奠定雄厚的技術(shù)基礎(chǔ)。
     
    該局選定了5個(gè)特殊投資專業(yè)，利用計(jì)算機(jī)管理，建立了園林景觀審計(jì)信息庫(kù)、電子工程審計(jì)信息庫(kù)、道路標(biāo)識(shí)審計(jì)信息庫(kù)、土石方及山體治理審計(jì)信息庫(kù)、道路橋梁隧道審計(jì)信息庫(kù)等5大審計(jì)信息庫(kù)。囊括電子產(chǎn)品、樹(shù)木及相關(guān)建材的品種、品牌、產(chǎn)地、供貨商、相關(guān)施工工藝及市場(chǎng)價(jià)格等大量的信息資源，并從建立之日起，不斷的搜集、補(bǔ)充、完善和更新，形成權(quán)威性技術(shù)資料，為政府投資審計(jì)提供堅(jiān)實(shí)的技術(shù)支撐。如在對(duì)某山地整理項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中，運(yùn)用技術(shù)推理，通過(guò)重新計(jì)算柴油漲價(jià)調(diào)整價(jià)差，復(fù)核拋石擠淤工程量，重新核定強(qiáng)夯單價(jià)等項(xiàng)目，建設(shè)過(guò)程中為政府節(jié)約投資5817.92萬(wàn)元。
     
    四、打造審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，投資審計(jì)質(zhì)量管理模塊     
    投資審計(jì)質(zhì)量的控制是一項(xiàng)綜合性工作，為了更加有效的加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，使審計(jì)質(zhì)量管理規(guī)范化、制度化，該局建立“模塊化”質(zhì)量控制體系，將審計(jì)質(zhì)量管理劃分為程序規(guī)范、過(guò)程控制、結(jié)果復(fù)核、文書(shū)規(guī)范、成果考評(píng)、廉政紀(jì)律和責(zé)任追究等7個(gè)責(zé)任板塊，以項(xiàng)目為單位建立電子檔案，同樣實(shí)行動(dòng)態(tài)管理監(jiān)控。
     
    程序規(guī)范就是由專人負(fù)責(zé)對(duì)立項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)通知、審計(jì)公示、AO交互、取證底稿、征求意見(jiàn)等審計(jì)相關(guān)程序進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，督促檢查每一項(xiàng)程序的執(zhí)行和規(guī)范情況；過(guò)程控制由審計(jì)進(jìn)度匯報(bào)會(huì)、項(xiàng)目分析會(huì)、業(yè)務(wù)辦公會(huì)來(lái)執(zhí)行，實(shí)時(shí)掌握審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)，解決審計(jì)疑難問(wèn)題，論證審計(jì)結(jié)果和審計(jì)意見(jiàn)的完整性、準(zhǔn)確性、合法性，并決定項(xiàng)目審計(jì)是否結(jié)束審計(jì)實(shí)施階段；成立審理科，專班負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)果的復(fù)核工作；對(duì)審減額、查處整改的問(wèn)題及效果、查處移交的案件線索以及市領(lǐng)導(dǎo)批示意見(jiàn)等審計(jì)成果也由專人負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)跟蹤管理，年底納入考核；審計(jì)文書(shū)規(guī)范則由主審、辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)三級(jí)審核來(lái)完成；局紀(jì)檢監(jiān)察部門專門建立廉政臺(tái)賬，進(jìn)行日常廉政紀(jì)律監(jiān)督和進(jìn)行廉政回訪及意見(jiàn)反饋信息的搜集，審計(jì)項(xiàng)目出現(xiàn)重大質(zhì)量事故或者違反廉政紀(jì)律問(wèn)題，經(jīng)局紀(jì)檢監(jiān)察組織復(fù)查后，嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。該局對(duì)過(guò)去已完成的3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)審中，查實(shí)2個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的兩家公司弄虛作假企圖多套取政府拆遷款的行為，糾正了原來(lái)的審計(jì)結(jié)論，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了降職處分。
     
    兩年來(lái)，十堰投資審計(jì)在開(kāi)展的征遷補(bǔ)償審計(jì)、跟蹤審計(jì)和結(jié)（決）算審計(jì)中，為地方政府節(jié)約建設(shè)資金6億元，查處和整改了建設(shè)管理中存在的一些問(wèn)題，從機(jī)制、制度和管理上揭示建設(shè)項(xiàng)目中存在的缺陷和漏洞并提出建議，有效保障了政府投資的高效、安全、規(guī)范。(唐慶文)

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