近年來，陜西省西安市審計局堅持解放思想，敢為人先，積極進(jìn)取，勇于作為，積極探索完善審計業(yè)務(wù)管理的方法，基本形成了以審計計劃權(quán)、查證權(quán)、處理權(quán)、執(zhí)行權(quán)“四權(quán)分離”業(yè)務(wù)管理模式為框架，涵蓋審計實施全過程的管理制度體系，促進(jìn)提高了審計工作的質(zhì)量和水平。
     
    ——積極創(chuàng)新審計項目計劃管理機(jī)制。近年來，該局堅持把審計項目計劃作為審計工作的重中之重，在科學(xué)審計理念指導(dǎo)下，不斷提高審計項目計劃的科學(xué)性和前瞻性。一是實行審計項目立項調(diào)研制度。每年四季度，該局在制定下年度審計（調(diào)查）項目計劃時，采取實地調(diào)研、上門走訪、發(fā)放征求意見表、網(wǎng)站發(fā)布公告等形式，廣泛征求人大政協(xié)、市級相關(guān)部門及社會各界的意見建議，緊緊圍繞市委、市政府重要政策措施的貫徹執(zhí)行，政府重大投資項目、重要行業(yè)和重大民生資金的管理使用，以及可以進(jìn)行績效審計的建設(shè)工程和專項資金等重點內(nèi)容來調(diào)研項目和選擇項目，增強(qiáng)了審計項目立項的針對性和前瞻性。二是實行審計項目立項評估制度。為了加強(qiáng)審計項目科學(xué)化管理，保證有限的審計力量發(fā)揮最大作用，該局于2012年實行審計項目立項評估制度，邀請省審計廳、市政府政策研究室、市社會科學(xué)院、西北大學(xué)等專家學(xué)者以及市審計系統(tǒng)的業(yè)務(wù)骨干，對自行安排的4個重點項目進(jìn)行了論證評估。4個項目被專家組評估通過后，被批準(zhǔn)立項組織實施。4份審計調(diào)查報告都受到被市政府領(lǐng)導(dǎo)批示，對全市水環(huán)境治理和垃圾處理起到了積極促進(jìn)作用。當(dāng)年，1個審計項目被省審計廳評為優(yōu)秀審計項目，2個審計綜合報告被省審計廳評為優(yōu)秀綜合報告；1個審計綜合報告被評為市級優(yōu)秀綜合報告。三是實行重大審計項目招標(biāo)制度。為了提高審計項目實施質(zhì)量水平，該局于2013年在審計項目管理中引入競爭機(jī)制，制定了審計項目招標(biāo)辦法。當(dāng)年，首次對4個重大項目進(jìn)行了招投標(biāo)，對8個業(yè)務(wù)處室提交的15分競標(biāo)資料進(jìn)行現(xiàn)場答辯打分，評出了4個中標(biāo)處室，簽訂了中標(biāo)協(xié)議書。對中標(biāo)業(yè)務(wù)處室在人力資源、審計經(jīng)費等方面給予充分保障，在年終目標(biāo)考核時予以加分，極大激發(fā)了中標(biāo)審計人員的工作積極性和創(chuàng)造性，取得明顯的審計成果。
     
    ——完善審計項目現(xiàn)場控制制度。審計現(xiàn)場管理是提高審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近年來，該局先后制定審計現(xiàn)場規(guī)范化管理試行辦法、重點審計項目跟蹤審理辦法等制度規(guī)定，對審計現(xiàn)場作業(yè)和跟蹤審理工作做出明確規(guī)定，有效提高了審計項目質(zhì)量。一是明確進(jìn)駐審計程序。要求審計組進(jìn)駐被審計單位時，一般由審計項目所在處室主要負(fù)責(zé)人主持召開審計組進(jìn)駐會，重大審計項目局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)參加。進(jìn)駐會主要議程包括審計組長或主審宣讀審計通知書；監(jiān)察室或?qū)徲嫿M廉政監(jiān)督員宣讀審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定、“三禁令”等紀(jì)律規(guī)定。審計組進(jìn)駐當(dāng)天，應(yīng)在辦公室門口懸掛“西安市審計局審計組”標(biāo)牌，適時加掛“西安市審計局征詢意見箱”；在被審計單位辦公場所醒目位置張貼審計告知書，公布審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定、“三禁令”以及審計組長姓名及手機(jī)號碼等，確保審計組工作正規(guī)有序。二是嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)場管理。明確審計項目實行審計組長負(fù)責(zé)制，審計組長對審計現(xiàn)場工作質(zhì)量全面負(fù)責(zé)。要求審計組必須按照審計實施方案開展現(xiàn)場審計作業(yè)，保證審計實施工作的均衡協(xié)調(diào)和審計任務(wù)的全面完成。要求審計組在審計組長的具體組織下，建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，每周至少召開一次審計現(xiàn)場綜合分析會。明確規(guī)定審計組就查出問題與被審計單位溝通時，至少應(yīng)有2人參加，任何人不得單獨約見被審計單位。三是統(tǒng)一現(xiàn)場撤點要求。規(guī)定審計組撤離被審計單位、結(jié)束審計現(xiàn)場作業(yè)應(yīng)履行報批程序，審計組長要提出結(jié)束現(xiàn)場作業(yè)的書面請示，由審計項目所在處室負(fù)責(zé)人審核，一般審計項目由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，重點審計項目由局長審批。局領(lǐng)導(dǎo)在審批撤點請示時，重點審核審計組是否全面執(zhí)行了審計實施方案的內(nèi)容和要求，審計目標(biāo)是否已經(jīng)實現(xiàn)，慎重作出撤點決定。審計組撤離被審計單位、結(jié)束審計現(xiàn)場作業(yè)時，應(yīng)及時向被審計單位相關(guān)部門通報。審計組撤離被審計單位、結(jié)束審計現(xiàn)場作業(yè)后，應(yīng)及時歸還被審計單位提供的審計資料，并辦理交接手續(xù)，確保審計撤點工作嚴(yán)格規(guī)范。四是加強(qiáng)審計項目跟蹤審理。規(guī)定審理人員應(yīng)深入審計實施現(xiàn)場，對重點審計項目實施情況進(jìn)行跟蹤審理，促進(jìn)提高審計質(zhì)量和保證審計效果的綜合業(yè)務(wù)管理工作。在對社保資金審計及重點審計（調(diào)查）項目中，都進(jìn)行了2次以上的事中審理。2013年，對重點“同級審”項目都及時開展專項審理，對區(qū)縣政府性債務(wù)審計以及其它12個重點審計（調(diào)查）項目都實施了跟蹤審理。通過跟蹤審理，及時指出了問題，提出了改進(jìn)要求，督促審計組全面落實審計實施方案，有效防范審計風(fēng)險，促進(jìn)提高現(xiàn)場工作效率和審計項目質(zhì)量。
     
    ——創(chuàng)新完善審計整改落實工作機(jī)制。近年來，該局以優(yōu)化審計成果、推動改革發(fā)展為目標(biāo)，在創(chuàng)新完善審計整改落實工作機(jī)制上做了積極探索。一是整合專門力量促整改。按照審計業(yè)務(wù)“四權(quán)分離”工作模式，明確由政策法規(guī)處專門負(fù)責(zé)對所有審計結(jié)論性文書的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查和督促落實，形成了專人負(fù)責(zé)審計業(yè)務(wù)文書送達(dá)，專人督促審計整改落實的工作格局。從2013年開始，該局編制了審計整改工作臺賬，要求政策法規(guī)處跟蹤掌握每一項審計決定的審計整改情況，每半年向局長辦公會專題匯報審計整改工作情況。實踐證明，整合專門力量抓整改，有效改變了過去審計組忙于開展項目審計，無暇顧及審計整改的現(xiàn)象，糾正了重審計查處、輕審計整改的問題，促進(jìn)審計決定得到全面徹底的執(zhí)行，確保了審計成果的全面落實。二是健全制度機(jī)制促整改。為認(rèn)真落實國務(wù)院、省政府以及市人大常委會關(guān)于審計整改工作的指示要求，促進(jìn)審計查出問題的整改糾正，減少和杜絕屢查屢犯問題的發(fā)生，近年來，該局先后制定了審計整改工作報告制度和審計建議落實及審計決定執(zhí)行暫行規(guī)定，草擬了審計整改工作實施細(xì)則， 報請市政府印發(fā)了西安市審計整改工作暫行辦法，并建立了與市紀(jì)委（監(jiān)察局）案件管理室協(xié)調(diào)處理審計案件移送書、與市稅務(wù)局監(jiān)督內(nèi)審處協(xié)調(diào)處理審計告知書等審計整改聯(lián)動機(jī)制，有效提高了審計整改工作成效，更好地發(fā)揮了審計在促進(jìn)完善政府治理、維護(hù)群眾切身利益、推動西安改革發(fā)展中的職能作用。三是加大公告力度促整改。2010年，該局首次公告了17個市級預(yù)算執(zhí)行部門單位的審計結(jié)果。2010年至今，已發(fā)布審計結(jié)果公告21期，逐年增加公告項目數(shù)量和類別，逐步公告重點建設(shè)項目審計、專項資金調(diào)查審計項目及涉及民生審計項目的審計結(jié)果。每年，對上報市人大常委會審計工作報告反映問題的整改情況進(jìn)行公告。在印發(fā)審計結(jié)果公告同時，該局還在門戶網(wǎng)站上適時向社會公眾公開相關(guān)審計結(jié)果，滿足了公眾對審計結(jié)果的知情權(quán)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)了廣大人民群眾對公用經(jīng)費的監(jiān)督力度，進(jìn)一步提高了審計及審計整改工作透明度，有效促進(jìn)了相關(guān)部門單位依法管理、依法行政。
     
    ——建立審計實施效果評估機(jī)制。近年來，該局注重思考和總結(jié)審計實施后的效果評估機(jī)制，在審計末端看成效，用審計成效評估工作業(yè)績，促進(jìn)提高了審計質(zhì)量。一是建立審計項目稽核制度。2013年，該局由政策法規(guī)部門牽頭，對2個審計項目進(jìn)行稽核，重點關(guān)注審計報告是否按照審計方案的要求實施審計，審計方案中的審計事項是否已進(jìn)行審計查證，審計報告是否到達(dá)預(yù)期審計目的。該局通過對審計項目稽核，了解在項目實施過程中，執(zhí)行審計署審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法和局有關(guān)審計項目質(zhì)量管理規(guī)定的情況，發(fā)現(xiàn)審計質(zhì)量問題，落實責(zé)任，督促相關(guān)審計業(yè)務(wù)部門強(qiáng)化審計質(zhì)量監(jiān)督，提高審計質(zhì)量的意識和管理水平，防范審計風(fēng)險。二是推行審計項目后評估制度。在審計項目后評估評估中，把與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和公眾利益密切相關(guān)、社會影響面廣、社會關(guān)注度高的審計項目，以及在年度審計項目計劃中明確的重點審計項目和推薦參加上級優(yōu)秀審計項目評比的審計項目作為評估對象。2013年，對3個審計項目開展評估，重點對項目的目標(biāo)完成、實施質(zhì)量、實施效果、審計整改及社會影響等進(jìn)行調(diào)查、分析、評價，總結(jié)歸納審計項目的成功經(jīng)驗，在全局發(fā)揚光大。三是完善目標(biāo)考核激勵機(jī)制。制定了年度目標(biāo)責(zé)任考評辦法，量化、細(xì)化考核內(nèi)容和分值，采取對處室和干部“分級分類考核量化打分”的考核模式，全面客觀準(zhǔn)確地評價處室和個人的實績。堅持把考核結(jié)果作為表彰優(yōu)秀處室、優(yōu)秀干部的唯一依據(jù)，作為選拔任用干部的重要參考。特別是在對審計業(yè)務(wù)處室的考核中，將為財政增收節(jié)支數(shù)額、審計案件線索移交數(shù)量、報告批示批轉(zhuǎn)、優(yōu)秀審計項目、審計信息采用、計算機(jī)審計方法、工作創(chuàng)新等方面的成果作為考核重點，有力促進(jìn)了年度審計任務(wù)的圓滿完成。2011年以來，該局通過審計，共實現(xiàn)可以用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)直接貢獻(xiàn)達(dá)到224億元，被省審計廳評為優(yōu)秀審計項目和優(yōu)秀審計報告22個，向司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和相關(guān)部門移送違法違紀(jì)案件線索25件，連續(xù)3年獲全省審計系統(tǒng)年度目標(biāo)考核第一名。（吳恒）

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