關(guān)于山東省2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2018年7月24日在山東省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議上
山東省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 孫成良
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受省政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)，按照省委、省政府部署，省審計(jì)廳對(duì)2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)有關(guān)審議意見(jiàn)和要求，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，按照“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”的重要要求，以推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線(xiàn)，聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)和新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，全力服務(wù)我省高質(zhì)量發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體是好的。2017年，全省各級(jí)各部門(mén)在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，加快推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展、持續(xù)發(fā)展、領(lǐng)先發(fā)展，全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)呈現(xiàn)提質(zhì)增效、穩(wěn)中向好的良好態(tài)勢(shì)。繼續(xù)深化財(cái)稅體制改革，完善稅收保障機(jī)制，全省稅收收入保持較快增長(zhǎng)，制定出臺(tái)全省財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革指導(dǎo)意見(jiàn)；扎實(shí)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，清理規(guī)范涉企收費(fèi)，對(duì)“三去一降一補(bǔ)”、農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展、科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)等，加大財(cái)稅支持力度；進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)加大民生領(lǐng)域投入。各部門(mén)單位不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)控一般性支出，預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度進(jìn)一步提高。
一、省本級(jí)決算草案和財(cái)稅管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省財(cái)政具體組織預(yù)算執(zhí)行和編制省本級(jí)決算草案情況、省發(fā)展改革委參與預(yù)算資金分配管理情況、原地稅系統(tǒng)稅收征管情況等。省本級(jí)決算草案表明，2017年省級(jí)一般公共預(yù)算總收入3617.34億元、總支出3561.78億元；政府性基金收入707.21億元、支出700.65億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入11.3億元、支出9.83億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入375.66億元、支出424.11億元，滾存結(jié)余675.41億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）省本級(jí)決算草案編制不夠準(zhǔn)確完整。
1.部分收支管理不規(guī)范。省十藝節(jié)結(jié)余資金9000萬(wàn)元未納入預(yù)決算管理，直接用于設(shè)立文化發(fā)展投資基金等方面支出；截至2017年底，異地匯繳的省級(jí)非稅收入有1210.31萬(wàn)元滯留在經(jīng)辦銀行未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。
2.結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況列示不細(xì)化。對(duì)上年結(jié)轉(zhuǎn)資金5.37億元跨類(lèi)級(jí)科目調(diào)整分配情況，以及一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年資金55.56億元涉及的項(xiàng)目和成因，未在決算草案中作出細(xì)化說(shuō)明。
3.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)決算編報(bào)不夠完整。受地方財(cái)力等因素制約，有131家駐濟(jì)以外省級(jí)預(yù)算單位尚未完成職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，無(wú)法納入養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)決算編報(bào)范圍。
（二）預(yù)算編制批復(fù)不嚴(yán)格。
1.預(yù)算編制不夠細(xì)化。一般公共預(yù)算安排的389.46億元專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定編制分地區(qū)、分項(xiàng)目預(yù)算，安排的30.89億元基建投資、政府引導(dǎo)基金等未按功能分類(lèi)細(xì)化到項(xiàng)級(jí)科目；政府性基金預(yù)算有16.21億元，未按規(guī)定編列到項(xiàng)級(jí)科目。
2.部門(mén)預(yù)算批復(fù)到位率仍需提高。一般公共預(yù)算有2個(gè)類(lèi)級(jí)科目、8個(gè)款級(jí)科目批復(fù)到位率低于50%；政府性基金預(yù)算有2個(gè)類(lèi)級(jí)科目未批復(fù)到部門(mén)；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排的省屬企業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管盡職調(diào)查費(fèi)用1512萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)基金預(yù)算安排的創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)資金3317.46萬(wàn)元，均未批復(fù)到有關(guān)部門(mén)。
3.對(duì)同類(lèi)支出事項(xiàng)通過(guò)多本預(yù)算安排資金。如2017年分別從一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算中安排7956.1萬(wàn)元、3776.92萬(wàn)元，用于第十三屆全運(yùn)會(huì)備戰(zhàn)經(jīng)費(fèi)。
（三）轉(zhuǎn)移支付分配還存在薄弱環(huán)節(jié)。
1.一般性轉(zhuǎn)移支付與專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付界限不夠明晰。一是一般性轉(zhuǎn)移支付中有776.46億元規(guī)定了支出方向或具體用途，占59%，其中參照財(cái)政部做法分配716.98億元。二是有290.34億元省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，在實(shí)際執(zhí)行中以一般性轉(zhuǎn)移支付下達(dá)，占35%。
2.部分轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時(shí)。有157.08億元轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定提前分解下達(dá)到市縣；52.45億元中央轉(zhuǎn)移支付資金和34.61億元省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定時(shí)限下達(dá)。
3.部分專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)有效使用。一是組織市縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)省財(cái)政分配的10項(xiàng)資金進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)由于項(xiàng)目論證不充分、項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)滯后等原因，截至2017年底有32.11億元滯留在市以下財(cái)政和主管部門(mén)，占資金總額的46%；截至審計(jì)時(shí)仍滯留25.36億元。二是省發(fā)展改革委參與分配的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)、區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)和服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)等3項(xiàng)資金，由于主管部門(mén)備案審批時(shí)間晚、項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)慢等原因，截至2017年底有11.89億元未能支出，占資金總額的48%，其中4個(gè)市2017年區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)資金3.4億元全部未支出。
（四）部分財(cái)政改革事項(xiàng)有待深化。
1.部分財(cái)政存量資金未及時(shí)統(tǒng)籌盤(pán)活。以前年度安排的預(yù)算周轉(zhuǎn)金3.37億元未及時(shí)統(tǒng)籌使用；為支持外貿(mào)、科技等企業(yè)發(fā)展設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金5.53億元閑置1年以上；截至2017年底，省財(cái)政出資的投資基金有30.96億元結(jié)存在各類(lèi)基金管理賬戶(hù)。
2.項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)管理不到位。一是2017年預(yù)算安排的項(xiàng)目支出均未通過(guò)項(xiàng)目庫(kù)系統(tǒng)進(jìn)行分配。二是省財(cái)政和省直部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)未進(jìn)行統(tǒng)籌整合，各系統(tǒng)間相互不關(guān)聯(lián)、信息不共享。
3.預(yù)算公開(kāi)不完整。2017年只對(duì)外公開(kāi)了省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，未按規(guī)定公開(kāi)捆綁使用的386.9億元中央專(zhuān)項(xiàng)資金。
4.制度管理不規(guī)范。省財(cái)政2017年對(duì)外公布的71項(xiàng)省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金中，有15項(xiàng)未及時(shí)制定相應(yīng)的管理辦法，資金使用管理沒(méi)有依據(jù)；有21項(xiàng)由相關(guān)部門(mén)各自制定管理辦法，多頭分散管理。
（五）稅收征管不夠嚴(yán)格。
1.少征或多征稅款問(wèn)題仍較普遍。截至2017年底，7個(gè)市和148個(gè)縣、開(kāi)發(fā)區(qū)地稅部門(mén),少征2185戶(hù)納稅單位稅費(fèi)14.84億元，多征50戶(hù)納稅單位稅費(fèi)4087.18萬(wàn)元；1個(gè)市和20個(gè)縣的50戶(hù)納稅單位年度內(nèi)延緩申報(bào)稅款4.44億元，地稅部門(mén)應(yīng)加收未加收滯納金。
2.房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管存在漏洞。部分縣級(jí)地稅部門(mén)未對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率作出明確規(guī)定，政策執(zhí)行不統(tǒng)一；部分市縣地稅部門(mén)對(duì)達(dá)到清算條件的房地產(chǎn)項(xiàng)目未清算或清算不及時(shí)。
3.部分企業(yè)未享受稅收優(yōu)惠政策。由于納稅服務(wù)不到位，11個(gè)縣的19戶(hù)高新技術(shù)企業(yè)未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠1268.41萬(wàn)元；15個(gè)縣的131戶(hù)小微企業(yè)未享受企業(yè)所得稅減免64.27萬(wàn)元。
4.部分縣違規(guī)轉(zhuǎn)引、返還稅款。9個(gè)縣將轄區(qū)外車(chē)船稅3.66億元轉(zhuǎn)引到本地入庫(kù)，3個(gè)縣轉(zhuǎn)引個(gè)人所得稅等2.9億元，當(dāng)?shù)刎?cái)政分別對(duì)上述轉(zhuǎn)引稅款返還1.34億元和2.33億元，占37%和80%。
審計(jì)期間，省財(cái)政已對(duì)2017年決算草案進(jìn)行了細(xì)化完善；修訂了財(cái)政收支考核辦法，督促各地加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。稅務(wù)部門(mén)對(duì)少征稅費(fèi)已補(bǔ)征入庫(kù)5.46億元，落實(shí)優(yōu)惠政策104.32萬(wàn)元。
二、部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)16個(gè)省直部門(mén)及所屬54個(gè)二級(jí)單位2017年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，其中對(duì)13個(gè)部門(mén)和29個(gè)二級(jí)單位2016和2017年預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。同時(shí)組織市縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)機(jī)構(gòu)編制、人力資源社會(huì)保障、食品藥品監(jiān)管和扶貧辦等4個(gè)行業(yè)系統(tǒng)進(jìn)行了全面審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）決算草案編制和預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。
1.決算草案編制不夠真實(shí)完整。9個(gè)部門(mén)和8個(gè)二級(jí)單位存在隨意調(diào)整會(huì)計(jì)科目、虛列支出等問(wèn)題，涉及金額5955.41萬(wàn)元；4個(gè)部門(mén)和5個(gè)二級(jí)單位少計(jì)或多計(jì)資產(chǎn)，涉及金額2.03億元。
政府采購(gòu)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。4個(gè)部門(mén)和6個(gè)二級(jí)單位的22個(gè)項(xiàng)目未編制政府采購(gòu)預(yù)算或執(zhí)行中未實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額2595.43萬(wàn)元。
房產(chǎn)管理不到位。3個(gè)部門(mén)部分辦公用房閑置；5個(gè)部門(mén)和1個(gè)二級(jí)單位無(wú)償出借辦公及業(yè)務(wù)用房；2個(gè)二級(jí)單位應(yīng)收未收房租245.25萬(wàn)元。
物業(yè)管理不規(guī)范。8個(gè)部門(mén)和21個(gè)二級(jí)單位簽訂的物業(yè)合同，未對(duì)違約責(zé)任、保證金繳納等作出約定；2個(gè)部門(mén)和4個(gè)二級(jí)單位為其他單位承擔(dān)物業(yè)費(fèi)67.99萬(wàn)元；2個(gè)部門(mén)和1個(gè)二級(jí)單位的房租收入179.84萬(wàn)元存放在下屬物業(yè)公司。
（二）中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)不嚴(yán)問(wèn)題依然存在。
1.內(nèi)部制度不規(guī)范。6個(gè)部門(mén)和3個(gè)二級(jí)單位管理制度不健全，未對(duì)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)、一會(huì)一結(jié)算等內(nèi)容做出明確規(guī)定；個(gè)別單位制定的差旅費(fèi)管理辦法中，縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部出差乘坐交通工具的等級(jí)，高于國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
2.未嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)規(guī)定。9個(gè)部門(mén)和4個(gè)二級(jí)單位在黨政機(jī)關(guān)定點(diǎn)飯店召開(kāi)的170次會(huì)議，未按政府采購(gòu)確定的協(xié)議價(jià)格結(jié)算費(fèi)用，多支付住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等75.41萬(wàn)元；3個(gè)部門(mén)和2個(gè)二級(jí)單位的9次會(huì)議違規(guī)在非定點(diǎn)飯店或外地召開(kāi)。
3.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼和職工福利。2個(gè)部門(mén)和1個(gè)二級(jí)單位違規(guī)發(fā)放稿酬、津補(bǔ)貼等96.3萬(wàn)元；4個(gè)部門(mén)和11個(gè)二級(jí)單位違規(guī)支付應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的報(bào)刊等費(fèi)用15.47萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)和4個(gè)二級(jí)單位違規(guī)多報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)助1.77萬(wàn)元。
審計(jì)期間，有關(guān)部門(mén)和單位通過(guò)調(diào)整賬目規(guī)范核算2.02億元，收回房租及物業(yè)費(fèi)20.59萬(wàn)元；針對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等問(wèn)題對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理，收回違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼等8.85萬(wàn)元。
（三）預(yù)算績(jī)效管理不到位。
1.可行性論證不充分。8個(gè)部門(mén)和3個(gè)二級(jí)單位在設(shè)立15項(xiàng)參與分配資金和189項(xiàng)部門(mén)項(xiàng)目前，未對(duì)其可行性進(jìn)行充分論證，涉及18.77億元，造成專(zhuān)項(xiàng)資金扶持方向重復(fù)、資金閑置浪費(fèi)。截至2017年底，抽查的7個(gè)部門(mén)均未建立項(xiàng)目庫(kù)，在編制預(yù)算時(shí)臨時(shí)征集確定項(xiàng)目，涉及61.06億元。
2.部分項(xiàng)目評(píng)審不嚴(yán)格。6個(gè)部門(mén)的6項(xiàng)參與分配資金和71項(xiàng)部門(mén)項(xiàng)目，涉及資金14.87億元，在安排預(yù)算前未對(duì)項(xiàng)目評(píng)審或把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致向不符合扶持條件的項(xiàng)目分配資金，有的形成損失浪費(fèi)。
3.績(jī)效目標(biāo)管理不到位。10個(gè)部門(mén)和28個(gè)二級(jí)單位的529項(xiàng)業(yè)務(wù)類(lèi)項(xiàng)目未編報(bào)績(jī)效目標(biāo)；4個(gè)部門(mén)參與分配的7項(xiàng)資金，采取因素法切塊下達(dá)后，未將總體績(jī)效目標(biāo)分解為區(qū)域績(jī)效目標(biāo)；5個(gè)部門(mén)和1個(gè)二級(jí)單位的9項(xiàng)參與分配資金和45項(xiàng)部門(mén)項(xiàng)目，績(jī)效目標(biāo)沒(méi)有細(xì)化量化。
4.績(jī)效監(jiān)管缺位。7個(gè)部門(mén)對(duì)8項(xiàng)參與分配資金的使用、項(xiàng)目建設(shè)等情況未進(jìn)行有效監(jiān)管，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、建成后未發(fā)揮作用、資金閑置或被挪用，涉及2.93億元。
此外，圍繞加快推進(jìn)山東省政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)和管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分部門(mén)存在統(tǒng)籌規(guī)劃不到位、系統(tǒng)建成后使用效果不佳、信息系統(tǒng)管理存在安全隱患等問(wèn)題。
三、民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。
組織對(duì)全省17市2015年至2017年6月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是參保單位欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。因國(guó)有困難企業(yè)無(wú)力繳納保險(xiǎn)費(fèi)、改制企業(yè)歷史遺留問(wèn)題等原因，截至2017年6月底，89個(gè)市縣34804家企業(yè)欠繳52.69億元。二是向死亡人員繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金或補(bǔ)助。由于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)不到位，未及時(shí)掌握相關(guān)信息，99個(gè)市縣繼續(xù)向已死亡人員發(fā)放養(yǎng)老金、遺屬生活困難補(bǔ)助等2492.01萬(wàn)元，涉及10110人。三是重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。因跨地區(qū)、跨險(xiǎn)種之間參保信息不互通等原因，93個(gè)市縣11960人跨區(qū)域或跨險(xiǎn)種重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金4372.56萬(wàn)元。審計(jì)期間，各地已將有關(guān)問(wèn)題線(xiàn)索移送相關(guān)部門(mén)處理，補(bǔ)繳保險(xiǎn)費(fèi)1288.01萬(wàn)元，追回資金1726.4萬(wàn)元。
（二）保障性安居工程審計(jì)情況。
根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，繼續(xù)對(duì)全省保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是48個(gè)市縣的304戶(hù)家庭，通過(guò)隱瞞家庭收入和住房狀況，或在已享受住房保障待遇的情況下重復(fù)申報(bào)等方式，違規(guī)享受住房171套、貨幣補(bǔ)貼18.51萬(wàn)元。二是7個(gè)市縣的126套保障性住房被挪作他用，其中29套棚改安置住房被違規(guī)作為商品房銷(xiāo)售，85套公租房被企事業(yè)單位用于辦公、學(xué)生宿舍等，12套公租房被承租人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租等。三是11個(gè)市縣的4515套保障性住房，由于前期建設(shè)手續(xù)不全、消防環(huán)評(píng)專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收未通過(guò)等原因，無(wú)法辦理竣工驗(yàn)收備案超過(guò)1年以上。審計(jì)期間，115戶(hù)家庭已被取消保障對(duì)象資格或調(diào)整保障待遇，追回違規(guī)領(lǐng)取的補(bǔ)貼10.8萬(wàn)元，清退違規(guī)分配使用的保障性住房24套。
（三）基層文化服務(wù)體系建設(shè)審計(jì)情況。
組織對(duì)10個(gè)市及所屬21個(gè)縣進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于相關(guān)部門(mén)對(duì)群眾文化需求研究不夠，文化設(shè)施建成后大量閑置，惠民效果不理想。一是92個(gè)村的79個(gè)農(nóng)家書(shū)屋2016年借閱量低于50人次。調(diào)查問(wèn)卷顯示，78%的群眾2016年以來(lái)未借閱過(guò)圖書(shū)，42%的群眾不知道本村有農(nóng)家書(shū)屋。二是2016年以來(lái)，46個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站圖書(shū)室、40個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)電子閱覽室基本處于閑置狀態(tài)。三是15個(gè)縣圖書(shū)館借閱率低，調(diào)查問(wèn)卷顯示，2016年以來(lái)90%的群眾未借閱過(guò)圖書(shū)，77%的群眾不知道縣圖書(shū)館免費(fèi)開(kāi)放；16個(gè)縣圖書(shū)館電子閱覽室閑置浪費(fèi)。
四、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況。
1.地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控情況。組織對(duì)16個(gè)市及所屬縣進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并延伸審計(jì)了1612個(gè)部門(mén)單位及融資平臺(tái)公司。從調(diào)查情況看，各地認(rèn)真組織開(kāi)展違規(guī)舉債融資清理整頓和隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查工作，新增債務(wù)規(guī)模得到有效控制，違規(guī)舉債問(wèn)題明顯減少，債務(wù)管理逐步規(guī)范，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是3個(gè)市和9個(gè)縣以公益性資產(chǎn)抵押或通過(guò)醫(yī)院、學(xué)校舉債等方式融資36.56億元。二是由于項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、工程未達(dá)到付款條件等原因，5個(gè)市和21個(gè)縣債務(wù)資金181.93億元未及時(shí)安排使用。三是由于尚未與債權(quán)人達(dá)成置換協(xié)議等原因，1個(gè)市和5個(gè)縣地方政府債券29.65億元置換不及時(shí)。四是截至2017年底，有159家政府融資平臺(tái)公司以前年度注入的公益性資產(chǎn)仍未剝離，未實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型。審計(jì)期間，部分市縣已對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。
2.金融風(fēng)險(xiǎn)防控情況。以城市商業(yè)銀行為重點(diǎn)，組織對(duì)10個(gè)市進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，各地持續(xù)加大金融改革力度，全面加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警和應(yīng)對(duì)處置，積極發(fā)揮金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐和保障作用，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是信貸投向不合規(guī)。截至2017年9月底，8家銀行向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資70.68億元；4家銀行向“兩高一剩”行業(yè)提供融資4.73億元。二是掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量,違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。6家銀行虛假處置不良資產(chǎn)；7家銀行將不同期限、不同種類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品募集資金混同投資，存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。三是9家銀行采取以貸轉(zhuǎn)存、存貸掛鉤等方式，將信貸資金41.96億元在銀行系統(tǒng)內(nèi)空轉(zhuǎn)，未投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，擾亂了金融市場(chǎng)秩序。審計(jì)指出問(wèn)題后，部分銀行已對(duì)虛假處置不良資產(chǎn)問(wèn)題進(jìn)行整改，山東銀監(jiān)局已下發(fā)通知，要求對(duì)銀行資金空轉(zhuǎn)問(wèn)題加大處罰力度。
3.國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防控情況。組織對(duì)全省141戶(hù)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，調(diào)查的企業(yè)中有55戶(hù)超過(guò)75%，有13戶(hù)市縣國(guó)有企業(yè)已超過(guò)100%。二是融資結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券等進(jìn)行直接融資的比重為28%，通過(guò)銀行貸款等進(jìn)行間接融資的比重達(dá)72%，融資成本相對(duì)較高。三是部分企業(yè)管理不善存在風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)改變貸款資金用途，投入房地產(chǎn)行業(yè)；有的超出經(jīng)營(yíng)范圍向民營(yíng)企業(yè)發(fā)放貸款或提供借款；有的對(duì)外擔(dān)保已形成損失。
（二）扶貧政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況。
組織對(duì)40個(gè)縣進(jìn)行了集中審計(jì)調(diào)查，抽查了82個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和411個(gè)村，對(duì)1054戶(hù)家庭進(jìn)行了入戶(hù)核實(shí)，對(duì)701個(gè)扶貧項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。從調(diào)查情況看，各地高度重視，脫貧攻堅(jiān)工作取得重大進(jìn)展，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是貧困人口識(shí)別不夠精準(zhǔn)。28個(gè)縣1819人違規(guī)享受扶貧政策；抽查2188名已脫貧人口發(fā)現(xiàn)，有130人年人均純收入實(shí)際未達(dá)到脫貧標(biāo)準(zhǔn)，149人未享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)或仍居住危房。二是扶貧資金管理使用不嚴(yán)格。6個(gè)縣2.53億元資金撥付不及時(shí)；有的縣還存在公款私存和白條報(bào)銷(xiāo)扶貧資金等問(wèn)題。三是扶貧項(xiàng)目帶動(dòng)作用不明顯。有些項(xiàng)目設(shè)立缺乏調(diào)研論證，項(xiàng)目績(jī)效差，惠及貧困人口少，13個(gè)縣28個(gè)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目建成后閑置，16個(gè)縣148個(gè)項(xiàng)目無(wú)收益或收益率低。省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)調(diào)查結(jié)果高度重視，明確要求嚴(yán)格整改、嚴(yán)肅追責(zé)。各地對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題逐項(xiàng)整改，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織部門(mén)已對(duì)相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任單位進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。
（三）污染防治審計(jì)情況。
1.水環(huán)境保護(hù)和污染防治情況。組織對(duì)省本級(jí)、15個(gè)市及所屬68個(gè)縣進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是水生態(tài)環(huán)境保護(hù)有待加強(qiáng)。6個(gè)縣11處一級(jí)水源地保護(hù)區(qū)內(nèi)有52處違章建筑未按規(guī)定拆除， 1處二級(jí)水源保護(hù)區(qū)內(nèi)存在42處養(yǎng)殖場(chǎng)或采砂點(diǎn)。二是水污染防治工作推進(jìn)不到位。2個(gè)市和3個(gè)縣的67家企業(yè)存在超標(biāo)排放問(wèn)題；1個(gè)市和2個(gè)縣的901家工業(yè)、醫(yī)療企業(yè)未按規(guī)定辦理排放許可證。三是水污染防治項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，少征污水處理費(fèi)和排污費(fèi)。5個(gè)市和23個(gè)縣的51個(gè)水污染防治項(xiàng)目未按期完工，20個(gè)項(xiàng)目未開(kāi)工，12個(gè)項(xiàng)目閑置未發(fā)揮效益；7個(gè)市和13個(gè)縣少征收污水處理費(fèi)5096萬(wàn)元、排污費(fèi)2970.21萬(wàn)元。審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)部門(mén)和市縣采取措施加快工程建設(shè)，建立健全規(guī)章制度，部分違章建筑或違法活動(dòng)治理工作已完成。
2.京津冀大氣污染傳輸通道城市煤炭壓減情況。組織對(duì)部分省直部門(mén)單位、7個(gè)市和14個(gè)縣進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是1個(gè)市未按要求完成煤炭消費(fèi)控制目標(biāo)。二是部分縣推進(jìn)清潔采暖工作不到位。有的“氣代煤”改造用戶(hù)未享受居民用氣定價(jià)，審計(jì)后相關(guān)部門(mén)已督促企業(yè)將差額部分退回；有的未對(duì)“氣代煤”工程項(xiàng)目組織驗(yàn)收即投入使用，存在安全隱患；個(gè)別地方為完成改造任務(wù)以“保證金”名義從村民手中借款，加重群眾負(fù)擔(dān)，審計(jì)后已歸還部分借款。三是部分市未按照省委、省政府要求，對(duì)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行統(tǒng)籌整合，造成2.06億元資金閑置在財(cái)政、環(huán)保等部門(mén)。
另外，對(duì)1個(gè)市和15個(gè)縣開(kāi)展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)主要存在規(guī)劃體系不健全，大氣污染防治、森林覆蓋率和水質(zhì)量改善等約束性目標(biāo)未完成，土地資源集約節(jié)約利用不夠等問(wèn)題。
五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
（一）推進(jìn)放管服改革優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境審計(jì)情況。
組織對(duì)17個(gè)市及部分縣進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是簡(jiǎn)政放權(quán)實(shí)效性不高。部分下放事項(xiàng)不符合基層需求，17個(gè)市和53個(gè)縣承接的行政審批事項(xiàng),有些無(wú)人申請(qǐng)辦理；部分下放事項(xiàng)仍由上級(jí)部門(mén)審批，明放暗不放；有的行政審批事項(xiàng)審批周期過(guò)長(zhǎng)，未能做到限期辦理。二是政務(wù)服務(wù)措施和優(yōu)化辦事流程不到位。對(duì)需要多個(gè)部門(mén)審批的同一事項(xiàng)，做不到“一窗式”受理，群眾辦事不夠便利。三是亂收費(fèi)現(xiàn)象仍然存在。2個(gè)市和10個(gè)縣亂收費(fèi)、轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)、亂攤派4917.05萬(wàn)元；有的部門(mén)和單位無(wú)依據(jù)收費(fèi)或利用協(xié)會(huì)亂收費(fèi)。針對(duì)以上問(wèn)題，省政府已確定在全省建立“一站式服務(wù)、一條龍審批、一體化監(jiān)管、一盤(pán)棋統(tǒng)籌”的行政審批工作機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境；有關(guān)市縣已清退違規(guī)收費(fèi)1785.99萬(wàn)元。
（二）鋼鐵煤炭行業(yè)化解過(guò)剩產(chǎn)能審計(jì)情況。
組織對(duì)省有關(guān)部門(mén)以及承擔(dān)化解過(guò)剩產(chǎn)能任務(wù)的7個(gè)市進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是14家煤炭企業(yè)尚未完成閉坑地質(zhì)報(bào)告的編制或評(píng)審，24座關(guān)停煤礦未開(kāi)展礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理，對(duì)今后自然資源的保護(hù)開(kāi)發(fā)埋下隱患。二是2017年我省共下?lián)苤醒牒褪′撹F行業(yè)化解過(guò)剩產(chǎn)能政策獎(jiǎng)補(bǔ)資金2.61億元，因政策規(guī)定不符合企業(yè)實(shí)際需求，致使鋼鐵企業(yè)僅能使用0.45億元，其余2.16億元無(wú)法使用，影響企業(yè)化解過(guò)剩產(chǎn)能的積極性。三是人社部門(mén)對(duì)企業(yè)安置人員認(rèn)定口徑不統(tǒng)一，難以準(zhǔn)確核定安置職工人數(shù)，影響政策獎(jiǎng)補(bǔ)資金分配的合理性。審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)部門(mén)正在研究措施積極整改。
（三）政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)情況。
組織對(duì)17個(gè)市和32個(gè)縣進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，抽查進(jìn)入執(zhí)行階段的項(xiàng)目163個(gè)，計(jì)劃總投資1240億元，分別占75%和65%，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目識(shí)別不合規(guī)，存在人為包裝問(wèn)題。17個(gè)項(xiàng)目不符合PPP模式要求，存在社會(huì)資本方實(shí)際不負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，或采用BT模式運(yùn)作等問(wèn)題；72個(gè)項(xiàng)目的《物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告》和《財(cái)政承受能力論證報(bào)告》結(jié)論失真或錯(cuò)誤；21個(gè)項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)權(quán)授權(quán)出讓不合規(guī)。二是項(xiàng)目采購(gòu)不嚴(yán)格。41個(gè)項(xiàng)目合同存在部分條款前后矛盾、約定不明或與法律法規(guī)相沖突等漏洞；16個(gè)項(xiàng)目存在政府違規(guī)承諾固定回報(bào)的問(wèn)題；25個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格對(duì)社會(huì)資本方進(jìn)行資格預(yù)審，導(dǎo)致不符合條件的社會(huì)資本方參與合作。三是項(xiàng)目執(zhí)行不規(guī)范。41個(gè)項(xiàng)目的土地使用存在不符合土地利用總體規(guī)劃、以租代征等問(wèn)題，給項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)埋下隱患。審計(jì)指出問(wèn)題后，省財(cái)政在全省范圍內(nèi)組織開(kāi)展“規(guī)范管理年”活動(dòng)，相關(guān)部門(mén)和市縣已制定完善制度21項(xiàng)。
（四）“海上糧倉(cāng)”建設(shè)審計(jì)情況。
組織對(duì)省本級(jí)及有關(guān)市縣進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是主管部門(mén)未將“海上糧倉(cāng)”建設(shè)規(guī)劃總體目標(biāo)任務(wù)逐年細(xì)化，并分解落實(shí)到市縣，造成部分規(guī)劃任務(wù)進(jìn)展緩慢。二是資金管理不規(guī)范。部分專(zhuān)項(xiàng)資金分配方式不夠科學(xué)，有4.74億元采取定額補(bǔ)助方式分配，未明確具體分配因素和權(quán)重；有關(guān)部門(mén)在資金管理分配上缺少溝通銜接，存在同一項(xiàng)目重復(fù)獲得專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。三是由于前期論證不充分、實(shí)施過(guò)程中監(jiān)管不到位，有的項(xiàng)目未實(shí)施或進(jìn)展緩慢，有的建設(shè)不合規(guī)，涉及金額13.02億元，占資金總量的45%。審計(jì)指出問(wèn)題后，省海洋漁業(yè)廳確定了分年度建設(shè)目標(biāo)，并督促有關(guān)市健全完善了項(xiàng)目協(xié)調(diào)推進(jìn)機(jī)制，相關(guān)部門(mén)和市縣已督促16個(gè)項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)，52個(gè)項(xiàng)目建成完工，加快財(cái)政資金下達(dá)2.72億元。
六、審計(jì)建議
對(duì)審計(jì)查出的各類(lèi)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定，發(fā)現(xiàn)并移送重大問(wèn)題線(xiàn)索312件，省領(lǐng)導(dǎo)就抓好問(wèn)題整改作出批示29件次。下一步，我們將繼續(xù)加大督促整改力度，于明年初向省人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告整改情況。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出如下建議：
（一）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置。一是強(qiáng)化預(yù)算管理，進(jìn)一步完善項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，將資金重點(diǎn)投向扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等領(lǐng)域，統(tǒng)籌考慮省市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，加大一般性轉(zhuǎn)移支付力度，提高資金分配的科學(xué)性。二是推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)資金統(tǒng)籌使用，加大部門(mén)內(nèi)部和跨部門(mén)的整合力度，避免資金固化和大量閑置。三是全面實(shí)施績(jī)效管理，擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政提質(zhì)增效。四是強(qiáng)化部門(mén)財(cái)務(wù)管理，健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制，提高依法理財(cái)水平。
（二）完善打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)措施。一是加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)全過(guò)程監(jiān)管，加大對(duì)違規(guī)舉債融資行為的查處力度；持續(xù)推進(jìn)金融領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治，加強(qiáng)主管部門(mén)與金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)籌抓好金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范。二是認(rèn)真落實(shí)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合的各項(xiàng)措施，為打造鄉(xiāng)村振興齊魯樣板提供保障；深入開(kāi)展扶貧領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整頓，嚴(yán)肅懲處貪污侵占、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為，加強(qiáng)扶貧項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)管和跨部門(mén)信息整合共享，提高資金和項(xiàng)目績(jī)效。三是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)，健全生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)同機(jī)制，強(qiáng)化生態(tài)環(huán)境修復(fù)源頭治理，推進(jìn)自然資源資產(chǎn)節(jié)約集約利用。
（三）下大力氣推進(jìn)放管服改革。認(rèn)真落實(shí)省委省政府部署，深化“一次辦好”改革，鞏固和擴(kuò)大放管服改革成效，為新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換順利推進(jìn)創(chuàng)造良好營(yíng)商環(huán)境，一是實(shí)施精準(zhǔn)協(xié)同放權(quán)，進(jìn)一步梳理省市縣三級(jí)權(quán)力事項(xiàng)，凡法律法規(guī)沒(méi)有明確實(shí)施層級(jí)且基層有實(shí)際需求的，原則上由縣級(jí)實(shí)施，同時(shí)加大后續(xù)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)力度，確?；鶎印敖拥米 ?。二是加大亂收費(fèi)清理整頓力度，繼續(xù)開(kāi)展行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)涉企收費(fèi)清理規(guī)范工作，建立涉企收費(fèi)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和聯(lián)合處理機(jī)制，清理規(guī)范中介服務(wù)，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力。三是進(jìn)一步優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，實(shí)施優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，按照“一次辦好”事項(xiàng)清單，健全服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，創(chuàng)新服務(wù)模式，推進(jìn)集中審批，完善服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化信息支撐，進(jìn)一步提高行政審批效率，真正便民、利民。
（四）健全激勵(lì)干事創(chuàng)業(yè)的相關(guān)配套措施。認(rèn)真落實(shí)中共中央辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步激勵(lì)廣大干部新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為的意見(jiàn)》以及省委、省政府要求，進(jìn)一步解放思想、更新觀(guān)念，加強(qiáng)制度創(chuàng)新，鼓勵(lì)干事創(chuàng)業(yè)。一是全面清理、廢止、修訂不利于改革發(fā)展和干事創(chuàng)業(yè)的法規(guī)制度，建立健全容錯(cuò)糾錯(cuò)協(xié)調(diào)機(jī)制，合理界定容錯(cuò)情形和條件，規(guī)范容錯(cuò)免責(zé)程序，及時(shí)容錯(cuò)免責(zé)、糾錯(cuò)防錯(cuò)，進(jìn)一步將“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”的重要要求落到實(shí)處。二是將激勵(lì)與約束相結(jié)合，加大對(duì)落實(shí)中央決策部署和省委省政府重點(diǎn)工作情況的督查力度，對(duì)不作為、慢作為和亂作為等問(wèn)題強(qiáng)化追責(zé)問(wèn)責(zé)，確保令行禁止。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我們將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，自覺(jué)接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，強(qiáng)化使命擔(dān)當(dāng)，積極主動(dòng)作為，依法履職盡責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，為全面開(kāi)創(chuàng)新時(shí)代現(xiàn)代化強(qiáng)省建設(shè)新局面作出新的貢獻(xiàn)！
[本報(bào)告涉及的縣級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱(chēng)為縣。]
附件列表：
附件：山東省2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題清單.xls
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