——《深圳市2017年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

2018年8月，受市政府委托，市審計局陳倩雯局長向市六屆人大常委會第二十七次會議作《深圳市2017年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》。一年來，市審計局全面貫徹黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記參加十三屆全國人大一次會議廣東代表團和中央審計委員會第一次會議時的重要講話精神，按照深圳市在落實“四個走在全國前列”中走在最前列的要求，圍繞“四個促進”（促進經濟高質量發(fā)展、促進全面深化改革、促進權力規(guī)范運行、促進反腐倡廉），落實“三個加大”（加大對重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度、加大對經濟社會運行中各類風險隱患揭示力度、加大對重點民生資金和項目審計力度），努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。與往年相比，本年度審計工作報告主要有以下特點：

一、全面推進審計全覆蓋

本年度的審計工作始終堅持圍繞黨中央最關心、人民群眾最關切的問題思考、謀劃和開展，審計工作報告也著重反映加強審計工作統(tǒng)籌、推進審計監(jiān)督全覆蓋的最新進展和工作成效。

一是深化“橫向到邊、縱向到底”的財政審計。按照“全省審計一盤棋”要求，對市、區(qū)、街道三個層級的財政管理審計形成常態(tài)化，不斷深化財政審計監(jiān)督。市本級層面，首次將市本級決算草案納入審計，為市人大常委會開展支出決算和政策審查監(jiān)督提供支持。列表反映一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算等全口徑預決算情況，反映市本級財政等主管部門在落實積極財政政策、優(yōu)化財政支出結構、加大關鍵領域和薄弱環(huán)節(jié)投入等情況，揭示財政資金管理使用的績效和問題，并提出整改要求。區(qū)一級層面，反映龍崗區(qū)政府在貫徹落實市委、市政府重大決策部署，發(fā)揮財政職能及保障民生服務等工作情況，披露財政資金長期掛賬等問題。街道一級層面，反映7個街道辦事處在預算管理、項目管理、財政管理等方面的薄弱環(huán)節(jié)，推動規(guī)范管理專項資金，不斷提高財政資金使用效益。

二是深化“總體分析、分散核查、集中研究”的大數據審計。加強以大數據為核心的審計信息化建設，利用大數據審計，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度。部門預算執(zhí)行聯(lián)網審計方面，通過國庫集中支付系統(tǒng)數據和被審計調查部門的財務系統(tǒng)數據，綜合分析了市本級126個一級預算部門共計509個預算單位的數據，首次對市區(qū)檢察院、區(qū)級法院進行審計。審計發(fā)現，部分部門存在超預算或無預算支出、公務經費支出管理不規(guī)范、內部控制審批不規(guī)范等問題。社會保險基金大數據審計方面，首次利用多渠道提供的大數據進行分析核查，分析比對全市參保信息和納稅申報信息，對2017年度失業(yè)保險基金、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金預算編制執(zhí)行等情況進行重點審計。審計發(fā)現，企業(yè)違規(guī)掛靠參保問題依然存在，增加了社?；鸬倪\營風險。

三是深化“應審盡審、凡審必嚴”的企業(yè)審計。加大國資國企審計力度，首次延伸審計了由財政部門擔任出資人的市引導基金公司資金管理情況，繼續(xù)高度關注市本級國有資本經營預算執(zhí)行，以及市國資委管理的市屬國有企業(yè)下屬企業(yè)、境外和國內異地投資企業(yè)的經營管理情況，審計全覆蓋取得了新進展。市引導基金公司資金管理方面，2017年12月?lián)芨吨猎摴镜?00億元注冊資本金未登記為股權投資，國有資產反映不完整。市屬國有企業(yè)下屬企業(yè)管理方面，有2家市屬國企目前所投資的21家下屬企業(yè)存在停業(yè)、注銷待清理的情況，國有資產存在損失風險；境外投資企業(yè)管理方面，個別企業(yè)出現了國有資本收益長期滯留境外，未及時繳納營業(yè)稅產生大額滯納金和罰款等問題；國內異地投資企業(yè)管理方面，個別企業(yè)出現了當地合資股東未全部履行股東義務的問題。

二、加大民生項目審計力度

審計工作報告堅持新發(fā)展理念，聚焦促進解決發(fā)展不平衡不充分問題，聚焦促進提升發(fā)展質量和效益，聚焦促進滿足人民日益增長的美好生活需要，加大對重大專項資金和民生項目的審計監(jiān)督力度。

一是推動保障性安居工程有序推進。對2017年保障性安居工程及配套基礎設施相關情況進行了跟蹤審計，從審計情況看，我市住房保障體系不斷健全，覆蓋人群規(guī)模不斷擴大。審計發(fā)現，由于主管部門審核、監(jiān)管不到位，有11戶不符合入住條件的家庭租用公租房，有9戶家庭向市、區(qū)兩級主管部門成功申請并同時租用2套公租房，有437戶家庭、28個單位退租、續(xù)租等未按規(guī)定辦理，有297套已配租的公租房閑置時間超過6個月，指出了安居工程建設中存在的問題。

二是推動社會保險基金穩(wěn)健運行。對2017年度失業(yè)保險基金、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金相關情況進行了重點審計，從審計情況看，我市參保規(guī)模持續(xù)擴大，待遇保障穩(wěn)步提升，社?；鹗罩ьA算總體執(zhí)行情況較好。審計發(fā)現，2017年審計已移送處理的企業(yè)，通分批轉移原參保人員，繼續(xù)掛靠參保；另有40798家企業(yè)全年承擔的社保費用超過其主要經營成本費用或營業(yè)收入，涉嫌提供掛靠參保，揭示了社?；饾撛诘倪\營風險。

三是推動新能源汽車充電設施加快配建。對“補短板”行動計劃中新能源汽車充電設施建設相關情況進行了政策跟蹤審計，從審計情況看，截至2018年2月底，我市已推廣純電動出租車1.3萬輛，占總量的64.4%，2018年底將達到80%以上。審計發(fā)現，按照車樁比3∶1計算，到2018年我市配建充電樁缺口近2000個，到2020年缺口約4000個，新能源汽車推廣工作存在短板。

三、聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)

審計工作報告緊緊圍繞十九大提出的“堅決打好防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治的攻堅戰(zhàn)”工作部署，首次把三大攻堅戰(zhàn)審計情況作為重要板塊單獨反映，重點提示各項工作任務存在的風險隱患，以審計推動抓好決勝全面建成小康社會三大攻堅戰(zhàn)。

一是以審計推動打好防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)。主要反映了深圳農村商業(yè)銀行、市創(chuàng)新投和市引導基金公司等在金融、投資風險防控方面的情況。從審計情況看，深圳農村商業(yè)銀行和有關企業(yè)能夠貫徹落實國家金融政策，不斷提升經營管理水平。審計發(fā)現，金融機構和個別創(chuàng)投項目在風險防控方面，存在管理不力、應對不足等問題。

二是以審計推動打好精準脫貧攻堅戰(zhàn)。主要揭示了一些扶貧經費使用存在的問題。從審計情況看，各部門認真抓好對口支援和幫扶工作，較好地完成了國家、省下達的年度對口扶貧合作任務。審計發(fā)現，存在援疆項目結余資金未及時統(tǒng)籌安排使用，和扶貧經費無預算或超預算支出等問題。

三是以審計推動打好污染防治攻堅戰(zhàn)。主要發(fā)現了治水提質項目、水資源使用和污染防治資金管理方面的問題。從審計情況看，我市治水提質工作管理體系已基本形成，治水提質建設計劃的任務落實情況基本正常。審計發(fā)現，由于部分跨界河流綜合整治統(tǒng)籌協(xié)調不足，“上下游不同步、左右岸不協(xié)同”問題逐步凸顯，影響下游水質和黑臭治理效果。

四、推動重大政策措施貫徹落實

審計工作報告圍繞進一步深化供給側結構性改革、實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略、強區(qū)放權改革等重大政策措施，全面關注市直各部門和各區(qū)政府、新區(qū)管委會貫徹落實情況，確保重大政策措施落地生根。從審計情況來看，被審計單位能夠貫徹落實中央和省、市的重大政策措施，政策執(zhí)行效果較好，但審計也發(fā)現，由于政策執(zhí)行中出現了一些問題，一定程度上影響了各項政策的執(zhí)行效果。

一是在強區(qū)放權政策方面，由于相關法律規(guī)章未及時修訂頒布，影響強區(qū)放權工作有效推進。審計指出問題后，相關部門已組織2輪強區(qū)放權改革相關法規(guī)規(guī)章清理工作，依法簡化流程和程序，推動下放事權事項盡快落地。審計建議全面梳理強區(qū)放權改革法規(guī)，研究制定相關配套政策，確保有法可依、有章可循。

二是在穩(wěn)崗補貼政策方面，由于多數企業(yè)特別是小微企業(yè)對穩(wěn)崗補貼政策關注程度不高，對申報條件掌握不足，未能按要求申領穩(wěn)崗補貼。審計建議加強對穩(wěn)崗補貼申領企業(yè)的審核，加大政策宣傳力度，推動政策落實到位。

五、促進行政效能進一步提高

審計工作報告著重及時揭示和反映經濟社會各領域的新情況、新問題、新趨勢，在各審計項目中對深化“放管服”改革、提高公共服務供給效率、政府投資審計轉型等工作予以重點關注，反映的問題基本都與行政效能有關，成為本年度報告的一個亮點。

一是不斷深化“放管服”改革。產業(yè)用地供給方面，產業(yè)項目初期選址時，由于產業(yè)實施部門與專項規(guī)劃協(xié)調不夠等原因，部分土地出讓計劃當年無法落實。政府物業(yè)管理方面，發(fā)現主管部門部分創(chuàng)新型產業(yè)用房未通過市產業(yè)用房供需服務平臺向社會公開發(fā)布租售信息，承租方存在違反合同約定使用創(chuàng)新型產業(yè)用房的行為。

二是不斷提高公共服務供給效率。公物倉管理方面，由于部分執(zhí)法單位與管理部門溝通不足，未及時對依法罰沒、追繳的物資提出處理意見，導致物資未得到有效處理，存在資產損失風險。社?；鸸芾矸矫?，由于財政部門未及時辦理續(xù)存手續(xù)，導致社?；鸲ㄆ诖婵钗醇皶r續(xù)存，到期存款平均停留在活期賬戶28.5天，期間按活期優(yōu)惠利率計息，影響社保基金收益。城市交通設施維護方面，由于前期準備不足、審批時間過長等，有101個交通設施維護項目未在所屬期間內開工建設，影響項目發(fā)揮預期效果。

三是加快政府投資審計轉型。2018年1月起，按照修訂后的《深圳經濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》等法規(guī)和市政府相關要求，我市政府投資項目不再以審計機關審計結果作為工程價款結算依據，由列入市預選中介機構庫的社會中介機構出具審核報告，經建設單位審查后，報財政部門辦理工程價款結算。審計發(fā)現，各建設單位未有效履行主體責任，審核工作總體推進較慢，部分單位尚未委托中介機構開展審核或出臺配套管理制度。

六、加強審計成果綜合利用

市審計局認真落實黨中央對審計工作的部署要求，在立足本職加強審計監(jiān)督的同時，積極推動形成監(jiān)督合力，努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，報告也反映了這方面的情況。一方面，加強與督查部門的信息共享，選派審計人員參與督查、巡察、“五責聯(lián)審巡查”等工作，抽調審計力量155人次完成上級交辦配合事項81件，按要求提供了多批次的審計報告、審計處理材料等。另一方面，加大審計發(fā)現問題的處理力度和整改工作的督促檢查，發(fā)出移送處理書32份，移送違法違規(guī)問題線索40起，移送處理10人，被審計單位問責處理13人，促進被審計單位立查立改、立改立行。

總的來看，本年度的審計工作報告有增量、有亮點、有新意，充分體現了審計機關貫徹落實市委、市政府各項決策部署和市人大各項決議的工作成效。下一步，被審計單位將抓好審計發(fā)現問題的整改工作，并將在審計結束后的3個月內向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后，部署落實整改，4個月內向市人大常委會報告整改情況。