浙江省審計(jì)廳廳長 朱忠明
主任、副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，向省人大常委會報(bào)告2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，省審計(jì)廳組織對2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。全省審計(jì)機(jī)關(guān)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會、省第十四次黨代會及歷次全會、中央和省委審計(jì)委員會會議精神，牢固樹立“四個意識”，堅(jiān)定“四個自信”，做到“兩個維護(hù)”，認(rèn)真執(zhí)行省十三屆人大一次會議決議，聚焦預(yù)算法實(shí)施、堅(jiān)決打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、推進(jìn)富民惠民安民政策落地、領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)等開展審計(jì)監(jiān)督，以清廉審計(jì)促進(jìn)清廉浙江建設(shè)，以容錯糾錯機(jī)制鼓勵干部擔(dān)當(dāng)作為，為推進(jìn)“八八戰(zhàn)略”再深化、改革開放再出發(fā)保駕護(hù)航。
2018年6月至2019年5月，全省審計(jì)機(jī)關(guān)共組織完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目2570個，向社會公告審計(jì)結(jié)果1264份，查出違規(guī)金額146.55億元、損失浪費(fèi)金額9.71億元、管理不規(guī)范金額2931.64億元，審計(jì)處理處罰金額607.94億元，促進(jìn)完善制度488項(xiàng)，提出審計(jì)建議被采納6576條。
審計(jì)結(jié)果表明，2018年，面對錯綜復(fù)雜的外部環(huán)境和艱巨繁重的改革發(fā)展任務(wù)，在省委、省政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，深化“最多跑一次”改革，持續(xù)打好高質(zhì)量發(fā)展組合拳，全力保障中心工作，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，深化財(cái)政管理改革，防范化解債務(wù)風(fēng)險，財(cái)政履職能力不斷提高。
——預(yù)算管理水平不斷提升。財(cái)政收入總體質(zhì)量較為穩(wěn)定，財(cái)政運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行情況良好。預(yù)算編制進(jìn)一步規(guī)范，支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)逐步完善，對省級單位國庫集中支付實(shí)現(xiàn)全覆蓋，預(yù)算執(zhí)行控制更加嚴(yán)格。逐步提高國有企業(yè)經(jīng)營收益收繳比例，清理專項(xiàng)資金，強(qiáng)化資金統(tǒng)籌使用。以落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改為契機(jī)，努力補(bǔ)齊管理短板。
——重點(diǎn)支出保障持續(xù)發(fā)力。著力構(gòu)建集中財(cái)力辦大事財(cái)政政策體系，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，大力壓縮一般性支出，集中財(cái)力服務(wù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、“四大”建設(shè)、富民強(qiáng)省十大行動計(jì)劃以及推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展等重大決策部署，保障重點(diǎn)支出比例持續(xù)增長。
——債務(wù)風(fēng)險防控效果顯現(xiàn)。積極貫徹落實(shí)中央和我省有關(guān)防范化解債務(wù)風(fēng)險決策部署，完善債務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)及數(shù)據(jù)采集，實(shí)施防范化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險專項(xiàng)行動，明確融資平臺公司轉(zhuǎn)型的“四條標(biāo)準(zhǔn)”，出臺政府債務(wù)及隱性債務(wù)工作考核辦法，定期開展債務(wù)化解專項(xiàng)督導(dǎo)，以法治化、市場化原則化解政府性債務(wù)風(fēng)險，實(shí)行違法違規(guī)舉債“六必問責(zé)”，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量。
——財(cái)政管理改革逐步深化。以深化財(cái)政專項(xiàng)資金管理改革為切入口，出臺實(shí)施財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，完善省與市縣支出責(zé)任劃分。落實(shí)營改增改革舉措，積極實(shí)施減稅降費(fèi)政策，實(shí)質(zhì)性下降企業(yè)社保繳費(fèi)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。制定全面落實(shí)預(yù)算績效管理三年行動計(jì)劃，推動提高財(cái)政資金使用績效。
一、聚焦預(yù)算執(zhí)行及重大財(cái)政政策貫徹實(shí)施審計(jì)情況
聚焦預(yù)算法及重大財(cái)政政策貫徹實(shí)施，重點(diǎn)關(guān)注省級財(cái)政管理、省級部門預(yù)算執(zhí)行和市縣財(cái)政決算情況，推進(jìn)集中財(cái)力辦大事、預(yù)算績效管理等重大財(cái)政政策貫徹落實(shí)。
（一）省級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況。根據(jù)預(yù)算法規(guī)定，省審計(jì)廳對省財(cái)政廳具體組織的2018年度省級預(yù)算執(zhí)行情況和決算（草案）進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，省財(cái)政廳認(rèn)真執(zhí)行法律法規(guī)，預(yù)決算管理水平不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制審核不到位。有6.24億元應(yīng)納入政府購買服務(wù)預(yù)算而未納入；省級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出未按財(cái)政部文件要求審核，安排了應(yīng)由部門預(yù)算解決的相關(guān)經(jīng)費(fèi)508萬元。
2.預(yù)算執(zhí)行管控不嚴(yán)格。一是省級非稅收入管理不規(guī)范。4個結(jié)算戶有149個工作日未按規(guī)定期限上繳非稅收入，日平均未及時繳庫額1.1億元；有4個非稅收入結(jié)算分戶未及時撤銷。二是集中財(cái)力辦大事政策個別重大項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行，涉及金額5.61億元。三是省對市縣轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目報(bào)備監(jiān)管不到位，有69.64億元對市縣轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目未報(bào)備。四是項(xiàng)目資金分配支付等監(jiān)督審核不到位，有11.12億元省環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金分配未執(zhí)行資金管理辦法，也未根據(jù)當(dāng)前工作的需要及時修訂完善相關(guān)制度;有1897萬元政府購買服務(wù)項(xiàng)目資金支付給不屬于規(guī)定承接主體范圍的28家省級公益一類事業(yè)單位。
3.預(yù)算績效管理不完善。一是52個專項(xiàng)資金管理辦法中，有11個辦法到期后繼續(xù)執(zhí)行而未作評估、6個辦法未明確實(shí)施期限或退出機(jī)制。二是部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金績效目標(biāo)編制不規(guī)范，30項(xiàng)省級財(cái)政專項(xiàng)資金績效評價中有21項(xiàng)未設(shè)置評價指標(biāo)；抽查總投資5000萬元以上的42個省級政府投資項(xiàng)目，有41個未開展績效評價。三是未按規(guī)定途徑公開省級財(cái)政專項(xiàng)資金的績效評價結(jié)果、省級部門政府購買服務(wù)等信息。
（二）省級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。今年對17個省級部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果表明，省級部門重視預(yù)算編制和執(zhí)行工作，較好控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，預(yù)算執(zhí)行總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財(cái)政資金績效管理不嚴(yán)格。省臺辦等8個部門存在項(xiàng)目資金執(zhí)行率低，影響財(cái)政資金績效，涉及金額1.43億元；省作協(xié)等5個部門存在財(cái)政資金閑置、使用效益較低等問題，涉及金額634萬元。
2.收支核算不完整、不規(guī)范。省社會主義學(xué)院等8個部門存在收入未及時入賬、收繳不及時等收入管理方面的問題，涉及金額2.88億元；省監(jiān)獄管理局等11個部門存在費(fèi)用下沉、超范圍列支、報(bào)銷審批不嚴(yán)等支出方面的問題，涉及金額726萬元。
3.公務(wù)支出公款消費(fèi)政策執(zhí)行不嚴(yán)。省廣電局等3個部門的下屬單位存在違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼或福利問題，涉及金額92萬元；省機(jī)關(guān)事務(wù)局等3個部門本級或下屬單位存在公務(wù)接待報(bào)銷手續(xù)不全、未按規(guī)定附公務(wù)接待公函和清單等不規(guī)范問題，涉及金額39萬元；省農(nóng)科院等5個部門存在公務(wù)用車管理不嚴(yán)格、費(fèi)用列支不規(guī)范等問題，涉及金額70萬元；省衛(wèi)生健康委等4個部門存在會議培訓(xùn)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支等問題，涉及金額58萬元。
4.資產(chǎn)管理使用不規(guī)范。省外辦等4個部門存在資產(chǎn)未入賬等問題，涉及金額4598萬元；省總工會等7個部門存在資產(chǎn)出租管理不規(guī)范等問題，涉及金額1449萬元；省紅十字會等5個部門存在賬務(wù)處理不規(guī)范、賬實(shí)不符等問題，涉及金額2138萬元。
5.相關(guān)政策執(zhí)行不到位。省農(nóng)科院下屬棉麻所等6家單位存在公款未按規(guī)定進(jìn)行競爭性存放等政策執(zhí)行不到位問題；省作協(xié)所屬浙江文學(xué)院等10家單位存在未按規(guī)定程序進(jìn)行政府采購，單一來源采購比例過高、依據(jù)不足等問題。
（三）市縣財(cái)政決算審計(jì)情況。2018年下半年組織對18個市縣2017年財(cái)政決算的審計(jì)結(jié)果表明，各市縣有序推進(jìn)財(cái)政管理改革，預(yù)算體系逐步完整，財(cái)政管理水平穩(wěn)步提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財(cái)政資金未開展競爭性存放。10個縣331.13億元財(cái)政資金未按政策規(guī)定進(jìn)行競爭性存放。
2.轉(zhuǎn)移支付資金使用效率低。8個市縣7.21億元轉(zhuǎn)移支付資金未能及時安排使用。
3.出借財(cái)政資金長期未收回。15個市縣2017年底共出借財(cái)政資金131.9億元，其中3年以上未收回資金69.83億元。
4.未按預(yù)算法要求安排和使用預(yù)備費(fèi)。一是個別縣未按法定要求安排預(yù)備費(fèi)。二是龍泉市等9個市縣未按規(guī)定用途使用預(yù)備費(fèi)，涉及金額3.08億元。
二、聚焦堅(jiān)決打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，重點(diǎn)關(guān)注地方政府性債務(wù)管理和風(fēng)險防范、“穩(wěn)企業(yè)”政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)、村鎮(zhèn)銀行服務(wù)“三農(nóng)”及防范風(fēng)險、加快發(fā)展縣扶貧、“一卡通”惠民補(bǔ)貼、固體廢物和危險廢物處置監(jiān)管等重大政策措施貫徹落實(shí)情況，推動補(bǔ)齊跨越高質(zhì)量發(fā)展重大關(guān)口的短板。
（一）地方政府性債務(wù)審計(jì)情況。2018年下半年,根據(jù)審計(jì)署工作部署，省審計(jì)廳與審計(jì)署上海特派辦共同對14個市縣政府債務(wù)和隱性債務(wù)管理情況進(jìn)行了審計(jì)，并在市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政決算審計(jì)中予以重點(diǎn)關(guān)注。審計(jì)結(jié)果表明，各地各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和我省有關(guān)債務(wù)管理和風(fēng)險防范決策部署，違規(guī)舉債得到有效遏止，化債計(jì)劃有序推進(jìn)。但也還存在一些風(fēng)險隱患，主要是：7個市縣政府已撤銷或者變更了相關(guān)債務(wù)項(xiàng)目的批復(fù)文件或承諾函，但債權(quán)人不同意相關(guān)撤銷或變更，債務(wù)的行政（法律）風(fēng)險仍然存在；2個市縣未全面執(zhí)行平臺公司轉(zhuǎn)型“四條標(biāo)準(zhǔn)”；部分地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)隱性債務(wù)沒有穩(wěn)定的償債途徑，通過借新還舊的方式周轉(zhuǎn)，風(fēng)險隱患不容忽視。
（二）政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。今年對省本級、5個市及所轄縣的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我省積極推進(jìn)以政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主、其他融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的擔(dān)保體系建設(shè)，改善融資環(huán)境，發(fā)揮了“穩(wěn)企業(yè)”作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.政策推進(jìn)有待加快。一是少數(shù)地方仍未建立政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。景寧縣等4個縣未單獨(dú)成立政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其所在市級融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)也未覆蓋其區(qū)域范圍。二是部分市縣政策性融資擔(dān)保業(yè)務(wù)推進(jìn)不快。全省107家納入政策性融資擔(dān)保體系的擔(dān)保公司中，有65家2018年底在保戶數(shù)小于100戶，其中20家小于10戶；有44家擔(dān)保公司業(yè)務(wù)量近3年負(fù)增長，9家擔(dān)保公司2018年底在保余額為零。
2.資本實(shí)力較弱且未能形成合力。一是部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力較弱。截至2018年底納入擔(dān)保體系的市縣擔(dān)保機(jī)構(gòu)中有70家注冊資本在1億元及以下，57家在保余額小于其凈資產(chǎn)、放大倍數(shù)小于1。二是未形成整體合力。市縣擔(dān)保機(jī)構(gòu)未達(dá)到省政府“統(tǒng)分結(jié)合、抱團(tuán)增信”的要求，普遍呈現(xiàn)單打獨(dú)斗的狀態(tài)。
3.應(yīng)對風(fēng)險能力有待加強(qiáng)。一是部分機(jī)構(gòu)代償率高位運(yùn)行。納入擔(dān)保體系的市縣擔(dān)保機(jī)構(gòu)中有29家代償率超過5%，其中13家超過10%。二是個別擔(dān)保公司風(fēng)險較大。如長興縣2家政策性融資擔(dān)保公司2018年底自有資金為負(fù)數(shù)，靠借款維持運(yùn)營，擔(dān)保能力嚴(yán)重不足。三是浙江省擔(dān)保集團(tuán)有限公司發(fā)揮全省擔(dān)保體系穩(wěn)定作用不足。2018年實(shí)際僅與27家政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，在應(yīng)對風(fēng)險沖擊時難以發(fā)揮穩(wěn)定器作用。
（三）村鎮(zhèn)銀行服務(wù)“三農(nóng)”及防范風(fēng)險專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2018年下半年組織對全省48家村鎮(zhèn)銀行的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，村鎮(zhèn)銀行立足普惠金融，在完善全省農(nóng)村金融組織體系、激活農(nóng)村金融供給市場、緩解“三農(nóng)”融資難方面發(fā)揮了重要作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.支農(nóng)支小定位不夠清晰。一是服務(wù)農(nóng)業(yè)力度不足。部分村鎮(zhèn)銀行在農(nóng)村地區(qū)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)較少，成立初期信貸投向偏好大客戶，嘉興市等2個市6家村鎮(zhèn)銀行2017年底農(nóng)林牧漁業(yè)貸款占比僅為4.3%。二是信貸支農(nóng)產(chǎn)品和服務(wù)針對性不強(qiáng)。村鎮(zhèn)銀行在盤活農(nóng)村資源、緩解“三農(nóng)”抵押難融資難方面創(chuàng)新不足，農(nóng)權(quán)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施等新型抵押質(zhì)押貸款模式拓展不夠。
2.違規(guī)轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用或搭售產(chǎn)品增加客戶負(fù)擔(dān)。一是義烏聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行等9家銀行違規(guī)將抵押貸款的抵押品評估費(fèi)和登記費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給客戶承擔(dān)，分別涉及業(yè)務(wù)2268筆和1433筆。二是個別村鎮(zhèn)銀行違規(guī)搭售保險產(chǎn)品，如瑞安湖商村鎮(zhèn)銀行2016年至2017年發(fā)放保證貸款和房屋抵押貸款時，要求客戶到指定保險公司購買個人人身保險或房屋保險，并相應(yīng)收取保險公司銷售手續(xù)費(fèi)22萬元。
3.可持續(xù)發(fā)展能力較弱。一是存款渠道窄、吸儲難。村鎮(zhèn)銀行規(guī)模小、網(wǎng)點(diǎn)少、認(rèn)可度較低，客戶選擇村鎮(zhèn)銀行存款的意愿不強(qiáng)，2017年底有浙江富陽恒通村鎮(zhèn)銀行等36家銀行存貸比倒掛，存在流動性風(fēng)險隱患。二是運(yùn)營成本高、盈利難。村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)范圍有較多限制、集約化經(jīng)營程度不高、科技信息手段有限，營業(yè)成本比其他商業(yè)銀行高，如48家村鎮(zhèn)銀行2017年包含定向費(fèi)用補(bǔ)貼后的平均資本利潤率比全省農(nóng)信系統(tǒng)低1.62%。
（四）全省扶貧專項(xiàng)審計(jì)情況。今年組織對淳安縣等26個加快發(fā)展縣和金華市婺城區(qū)等3個縣的審計(jì)結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和我省有關(guān)要求，創(chuàng)新扶貧思路，強(qiáng)化幫扶舉措，精準(zhǔn)扶貧成效明顯。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.救助補(bǔ)助政策未落實(shí)到位。景寧縣等7個縣未及時使用財(cái)政扶貧補(bǔ)助資金7348萬元，閑置、滯留在財(cái)政部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道。
2.救助補(bǔ)助資金審核不嚴(yán)。開化縣等20個縣向不符合條件對象發(fā)放農(nóng)村低保、受災(zāi)、教育等救助計(jì)2684人次共計(jì)562萬元，其中死亡人員862人次、財(cái)政供養(yǎng)人員82人次。龍游縣等2個縣的村集體或農(nóng)戶騙取套取、截留挪用扶貧補(bǔ)貼資金175萬元。
3.已“消薄”的村持續(xù)發(fā)展能力不強(qiáng)。一是部分村集體收入高度依賴財(cái)政補(bǔ)助。2018年29個縣有2395個村財(cái)政補(bǔ)助收入占村集體收入的70%以上，有210個村無經(jīng)營性收入，如青田縣有10個村的集體收入全部來源于財(cái)政補(bǔ)助。二是部分村集體經(jīng)營性收入缺乏可持續(xù)性。收入主要來源為宅基地?fù)裎毁M(fèi)、土地征遷補(bǔ)償、林地流轉(zhuǎn)費(fèi)等一次性收入，如縉云縣25個已“消薄”的村2018年一次性收入占經(jīng)營性收入比重在80%以上。
（五）“一卡通”惠民補(bǔ)貼資金審計(jì)情況。今年組織對42個縣開展到戶惠民資金的審計(jì)結(jié)果表明，各地積極貫徹落實(shí)國家惠民惠農(nóng)政策，加快各項(xiàng)惠民補(bǔ)貼“一卡通”建設(shè)，群眾獲得感和滿意度逐步提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.違規(guī)申報(bào)、騙取冒領(lǐng)、挪用惠民補(bǔ)貼資金。2015年至2018年，衢州市衢江區(qū)等8個縣有63人和16個村集體、單位，采取虛報(bào)種糧和公益林面積、偽造合同協(xié)議等方式違規(guī)獲取耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼等惠民補(bǔ)貼資金237萬元。江山市等6個縣有9個村集體和7名村干部（村民）截留挪用公益林補(bǔ)償金等到戶惠民補(bǔ)貼資金201萬元。
2.惠民補(bǔ)貼資金違規(guī)發(fā)放、發(fā)放不及時。2016年至2018年，蘭溪市等26個縣因工作人員審核把關(guān)不嚴(yán)、信息共享不充分等原因，違規(guī)發(fā)放耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼等惠民補(bǔ)貼資金959萬元。金華市婺城區(qū)等21個縣因工作未落實(shí)等原因，惠民補(bǔ)貼資金3896萬元未及時發(fā)放到戶。
3.“一人多卡”現(xiàn)象仍較為突出。遂昌縣等24個縣未按要求打造“一站式、一條龍、一卡通”式鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財(cái)政服務(wù)平臺，惠民補(bǔ)貼主管部門之間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不夠，“一人多卡”現(xiàn)象仍較為突出，其中4個縣存在一人辦卡（折）多達(dá)5張的情況。個別市縣仍存在現(xiàn)金發(fā)放情況。
（六）固體廢物和危險廢物處置監(jiān)管專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。今年組織對14個縣的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各地積極推進(jìn)固體廢物監(jiān)管工作，一般工業(yè)固體廢物和工業(yè)危險廢物的工業(yè)“兩廢”污染防治取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.工業(yè)“兩廢”源頭管控工作不扎實(shí)。義烏市等4個縣未制定工業(yè)固廢污染環(huán)境防治工作規(guī)劃。14個縣均未有效組織開展工業(yè)“兩廢”申報(bào)登記工作，審計(jì)抽查7109家規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，已申報(bào)登記企業(yè)僅1692家。14個縣均未全面掌握危險廢物非重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)和一般工業(yè)固體廢物產(chǎn)生企業(yè)的數(shù)量、產(chǎn)廢量、廢物流向等情況；未按要求開展強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核。
2.工業(yè)危險廢物轉(zhuǎn)移貯存管控工作不嚴(yán)格。一是義烏市等5個縣存在無危險廢物運(yùn)輸資質(zhì)車輛從事非法運(yùn)輸情況。二是危險廢物信息化平臺未發(fā)揮有效作用。龍游縣等3個縣14家產(chǎn)廢企業(yè)未按要求聯(lián)網(wǎng)；平陽縣等5個縣78家產(chǎn)廢企業(yè)設(shè)備運(yùn)行不正常。三是舟山市定海區(qū)等8個縣約2.4萬噸工業(yè)危險廢物存在超期貯存情況。
3.對工業(yè)“兩廢”處置監(jiān)管力度不足。一是寧?？h等5個縣存在工業(yè)“兩廢”處置能力不足問題。二是平陽縣等3個縣對危險廢物經(jīng)營單位管理不嚴(yán)，存在未按許可內(nèi)容經(jīng)營、經(jīng)營許可證到期未及時更換等情況。
4.工業(yè)“兩廢”規(guī)范化管理不到位。一是管理計(jì)劃等污染防治制度落實(shí)不到位。審計(jì)抽查的209家企業(yè)中有36家企業(yè)未按要求開展年度危險廢物管理計(jì)劃備案、15家企業(yè)無應(yīng)急預(yù)案、45家企業(yè)工業(yè)固體廢物識別標(biāo)識或懸掛標(biāo)識樣式不符合規(guī)定、14家企業(yè)未建立健全污染防治責(zé)任制。二是規(guī)范化管理工作不扎實(shí)。審計(jì)抽查的209家企業(yè)中有77家企業(yè)存在未單獨(dú)建設(shè)危險廢物倉庫、危險廢物設(shè)施建設(shè)不符合規(guī)范要求、危險廢物與其他一般工業(yè)固體廢物混放等情況；72家企業(yè)存在未建立臺賬、臺賬與庫存量不符等情況。
三、聚焦深化改革創(chuàng)新促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展審計(jì)情況
聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，重點(diǎn)關(guān)注“最多跑一次”改革、減稅降費(fèi)政策、促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、數(shù)字經(jīng)濟(jì)財(cái)政扶持政策、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、人才經(jīng)費(fèi)等中央和我省重大決策部署貫徹執(zhí)行情況，推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展、競爭力提升、現(xiàn)代化建設(shè)。
（一）“最多跑一次”改革推進(jìn)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2018年下半年組織對省本級、11個市和22個縣的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，全省以立法保障推進(jìn)改革，以大數(shù)據(jù)應(yīng)用促進(jìn)轉(zhuǎn)型，以聯(lián)辦事項(xiàng)深化簡政放權(quán)，以信息化創(chuàng)新服務(wù)方式，實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”改革基礎(chǔ)工作逐步規(guī)范健全，數(shù)字化政府建設(shè)逐步深化，營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化，群眾辦事體驗(yàn)持續(xù)提升。
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，“最多跑一次”改革推進(jìn)過程中還有一些問題需要改進(jìn)完善、一些難題有待攻克，主要是：政務(wù)云平臺數(shù)據(jù)歸集不夠完善，數(shù)據(jù)共享應(yīng)用不夠充分；投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺2.0版功能不夠豐富、網(wǎng)上中介超市不夠完善；“雙隨機(jī)”抽查監(jiān)管系統(tǒng)抽取模式比較單一、表單設(shè)置個性化不夠、與部門行政執(zhí)法（監(jiān)管）系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)信息交換共享；辦事事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)化工作存在事項(xiàng)編碼、申請材料、辦結(jié)時限等不統(tǒng)一問題。審計(jì)指出問題后，各地各部門對一些容易糾正的問題立即整改，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全省邊審邊改問題共計(jì)497個，有效夯實(shí)了“最多跑一次”改革基礎(chǔ)。
（二）減稅降費(fèi)政策落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2018年下半年開始對省本級、11個市和19個縣的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級政府認(rèn)真貫徹中央和我省降本減負(fù)決策部署，及時制定具體措施，狠抓工作落實(shí)，對促進(jìn)全省實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分稅費(fèi)減免政策執(zhí)行不嚴(yán)格。岱山縣等4個縣未按要求降低城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，多收取費(fèi)用6686萬元；溫嶺市等7個市縣2347家滿足殘保金免征條件的小微企業(yè)實(shí)際未享受政策，涉及金額264萬元；溫州市等12個市縣177家協(xié)會的會長單位或副會長單位會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)超過1萬元未按要求降低；余姚市在支付能力高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況下，違規(guī)將生育保險金征收費(fèi)率上調(diào)至0.6%。
2.違規(guī)收取或未及時清退保證金。4個市縣違規(guī)收取目錄外保證金6項(xiàng)，如紹興市招投標(biāo)協(xié)會對15家取得會員資格的拍賣機(jī)構(gòu)收取產(chǎn)權(quán)誠信保證金150萬元；舟山市等2個市超標(biāo)準(zhǔn)收取保證金3242萬元；湖州市吳興區(qū)等22個市縣18項(xiàng)涉企保證金應(yīng)退未退，涉及金額6.97億元。
3.下屬單位違規(guī)開展中介服務(wù)事項(xiàng)。岱山縣城建規(guī)劃測量隊(duì)等4家單位在未脫鉤情況下，依托上級主管部門的行政審批事項(xiàng)違規(guī)開展中介服務(wù)，共收費(fèi)520萬元。
（三）促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2018年下半年開始對11個市本級和部分縣促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、實(shí)體經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展的財(cái)政政策開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹我省促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，工作開展和政策落實(shí)情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.企業(yè)公平競爭機(jī)制不完善。一是6個市縣設(shè)置8個有違公平競爭政策。如臺州市黃巖區(qū)在收取建筑業(yè)企業(yè)農(nóng)民工工資保證金時，對外地企業(yè)和本地企業(yè)采用不公平的征收標(biāo)準(zhǔn)、方式，給外地企業(yè)增加了負(fù)擔(dān)。二是溫州市等4個市縣設(shè)置政府性項(xiàng)目限制條件。主要在政府采購、工程項(xiàng)目設(shè)置“投標(biāo)人須為市內(nèi)施工企業(yè)”等限制條件，共涉及33個項(xiàng)目。
2.享受財(cái)政扶持政策便捷程度有待提高。一是尚未建立統(tǒng)一的政策發(fā)布平臺。樂清市等3個縣各類涉企財(cái)政補(bǔ)助政策的申報(bào)通知由各主管部門通過微信工作群等發(fā)布，受眾面受到限制。二是個別涉企財(cái)政補(bǔ)助政策兌現(xiàn)不力。青田縣2個涉企扶持政策自發(fā)布以來從未兌現(xiàn)財(cái)政資金。
3.涉企財(cái)政資金存在“撒胡椒面”現(xiàn)象。瑞安市2015年至2017年對扶持的產(chǎn)業(yè)科技攻關(guān)項(xiàng)目補(bǔ)助支出6585萬元，分散在572個項(xiàng)目當(dāng)中，其中被認(rèn)定為重大項(xiàng)目的僅37個；紹興市柯橋區(qū)將2017年振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)1億元資金用于補(bǔ)助586家企業(yè)，其中補(bǔ)助在1萬元以下58家，企均補(bǔ)助4200元，最少的僅為300元。
4.“畝均論英雄”考核結(jié)果運(yùn)用不全面。8個縣“畝均論英雄”考核結(jié)果未按規(guī)定在用地、用電、用氣等資源要素方面開展全面應(yīng)用。如：江山市等2個縣未在用地方面、紹興市柯橋區(qū)等3個縣未在用電方面、臨海市等3個縣未在用水方面、杭州市蕭山區(qū)等7個縣未在用氣方面、樂清市等6個縣未在排污方面運(yùn)用考核結(jié)果。
（四）省本級政府部門、大型國有企業(yè)清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。根據(jù)審計(jì)署部署,今年對省本級32家部門和大型國有企業(yè)的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，省級各有關(guān)單位按中央和我省決策部署，認(rèn)真開展清理拖欠賬款相關(guān)工作，已取得初步成效。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：清欠工作臺賬建立進(jìn)展緩慢，除省本級和溫州市、紹興市外，其余地方未及時建立清欠工作臺賬；由于口徑理解不一致，省建設(shè)集團(tuán)等32家單位的臺賬反映逾期未付中小民營企業(yè)賬款1.95億元，實(shí)際逾期未付金額為3.74億元；建筑行業(yè)和保證金領(lǐng)域發(fā)生逾期拖欠占比高，如抽查的浙江省交投地產(chǎn)集團(tuán)有限公司等6家省屬大型國有企業(yè)共有2.63億元逾期欠款，其中80.04%集中在建筑行業(yè)。
（五）數(shù)字經(jīng)濟(jì)財(cái)政扶持政策落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。今年組織對省本級、6個市和10個縣的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級政府及相關(guān)部門深入實(shí)施數(shù)字經(jīng)濟(jì)“一號工程”的各項(xiàng)決策部署，取得了顯著成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分任務(wù)落實(shí)及組織實(shí)施不到位。一是省本級截至2019年4月底數(shù)字經(jīng)濟(jì)“一號工程”中有10項(xiàng)具體任務(wù)承擔(dān)的主管部門不夠明確，有12項(xiàng)具體任務(wù)未確定落實(shí)措施。二是象山縣等9個市縣推進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的組織體系不健全，或工作任務(wù)未全部分解到位。
2.扶持資金投向不夠優(yōu)化。16個市縣2018年投入數(shù)字經(jīng)濟(jì)五年倍增計(jì)劃七大行動的各項(xiàng)財(cái)政資金中，只有21.7%投向核心技術(shù)突破行動等五大行動，其中打造“數(shù)字工匠”和培養(yǎng)“浙商名家”幾乎沒有投入。
3.資金使用不規(guī)范、績效不高。一是海寧市等2個市縣有6個項(xiàng)目獲得超過政策規(guī)定額度的補(bǔ)助資金，涉及金額439萬元。二是“企業(yè)上云”項(xiàng)目使用績效不高。嘉興市等4個市縣部分上云企業(yè)基本未使用云服務(wù)，有的企業(yè)已退出或不再續(xù)費(fèi)。
（六）人才經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2018年下半年組織對省本級、11個市和30個縣的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級政府及相關(guān)部門認(rèn)真實(shí)施人才強(qiáng)省戰(zhàn)略，扎實(shí)推進(jìn)人才體制機(jī)制改革、引才育才等工作，取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.人才政策不夠完善。一是政策統(tǒng)籌不充分。少數(shù)市縣補(bǔ)助政策交叉重疊、統(tǒng)籌整合不夠，調(diào)整頻繁，如杭州市每年安排人才專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)約2億元、45個子項(xiàng)，因扶持政策調(diào)整，2015年至2017年累計(jì)增減子項(xiàng)涉及48個。二是政策細(xì)化落實(shí)不夠。金華市等2個市在落實(shí)省“人才新政25條”中，出臺實(shí)施細(xì)則不及時、不完善，影響政策落地效果。
2.人才經(jīng)費(fèi)管理不到位。一是臺州市等7個市未及時下?lián)苌霞壯a(bǔ)助經(jīng)費(fèi)8566萬元，未落實(shí)配套經(jīng)費(fèi)或未及時發(fā)放補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)5859萬元。二是全省缺乏統(tǒng)一的人才信息共享平臺，導(dǎo)致22人跨地區(qū)多頭申報(bào)項(xiàng)目、重復(fù)享受補(bǔ)助，涉及46家企業(yè)、補(bǔ)助金額5257萬元。
3.人才項(xiàng)目評審把關(guān)不嚴(yán)。部分市縣未嚴(yán)格執(zhí)行人才項(xiàng)目評審辦法，存在對申報(bào)資料審核把關(guān)不嚴(yán)、重復(fù)補(bǔ)助或?qū)Σ环蠗l件的對象進(jìn)行補(bǔ)助等情況，如麗水市科協(xié)對1家未開展生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)院士專家工作站補(bǔ)助10萬元。
四、聚焦推進(jìn)富民惠民安民審計(jì)情況
聚焦民生事業(yè)和民生資金，重點(diǎn)關(guān)注社會救助政策、保障性安居工程資金投入及使用、民辦教育發(fā)展等重大民生政策及保障措施落實(shí)情況，扎實(shí)推進(jìn)富民惠民安民項(xiàng)目和政策落地。
（一）全省社會救助政策落實(shí)審計(jì)情況。2018年下半年組織對11個市、24個縣的審計(jì)結(jié)果表明，全省社會救助政策法規(guī)逐步健全、救助體系不斷完善，社會救助保障水平持續(xù)增強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.救助工作落實(shí)不到位。一是部分市縣特困人員供養(yǎng)制度未落地。如湖州市未建立特困人員供養(yǎng)制度，對散居的農(nóng)村“五保”人員、城鎮(zhèn)“三無”人員仍按低保政策管理。二是部分縣特困人員供養(yǎng)資金保障不力。三是部分市縣審核把關(guān)不到位。余姚市等19個市縣有2952名經(jīng)商辦企業(yè)、家庭有房、有車等收入財(cái)產(chǎn)狀況較好人員被納入低保低邊。
2.救助政策不完善。一是因病致貧醫(yī)療救助政策有待改進(jìn)。瑞安市等6個縣未建立因病致貧家庭經(jīng)濟(jì)審核制度。二是臨時救助標(biāo)準(zhǔn)不夠精準(zhǔn)。舟山市等4個市縣缺乏具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，致使部分家庭經(jīng)濟(jì)狀況較好人員享受臨時救助。三是建德市等13個縣未出臺低邊戶基本醫(yī)療保險參保資助政策。
3.工作機(jī)制不健全。一是缺乏部門信息共享機(jī)制導(dǎo)致重復(fù)救助問題頻發(fā)。平湖市等22個市縣有1887人重復(fù)享受各類救助。二是救助對象動態(tài)管理機(jī)制未落實(shí)。舟山市普陀區(qū)等21個市縣向727名已死亡人員發(fā)放各類社會救助資金，涉及金額185萬元。三是醫(yī)療救助“一站式”即時結(jié)算方式未全覆蓋。永嘉縣等6個市縣未實(shí)行“一站式”即時結(jié)算方式；慶元縣等5個縣“一站式”即時結(jié)算方式僅覆蓋部分醫(yī)院。
（二）保障性安居工程資金投入及使用績效審計(jì)情況。今年組織對3個市和24個縣的審計(jì)結(jié)果表明，保障性安居工程在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、提升城市環(huán)境等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.安居工程資金閑置滯留。因工程進(jìn)度緩慢等原因，造成保障性安居工程資金閑置3.11億元。
2.棚戶區(qū)改造項(xiàng)目擴(kuò)大范圍。湖州市南潯區(qū)等6個市縣擴(kuò)大范圍實(shí)施棚戶區(qū)改造，涉及13個項(xiàng)目5715戶家庭共計(jì)7938套住房。
3.公租房空置或建設(shè)進(jìn)度緩慢。永康市等7個市縣8個已建成的公租房項(xiàng)目因位置偏遠(yuǎn)、需求不足、配套設(shè)施建設(shè)滯后等原因空置時間超過1年，涉及住房3649套。玉環(huán)市等2個縣4個公租房項(xiàng)目因資金短缺、拆遷遇阻等原因，開工超3年仍未建成，涉及住房1101套。
4.違規(guī)分配和使用公租房。溫嶺市等11個市縣489戶承租公租房家庭的收入、住房等條件發(fā)生變化未按規(guī)定及時退出。寧波市鎮(zhèn)海區(qū)等8個市縣153套公租房被違規(guī)分配給不符合條件人員使用。磐安縣等4個縣210套公租房被違規(guī)銷售、轉(zhuǎn)租，或被挪用于辦公、經(jīng)營性用房。
（三）民辦教育發(fā)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。今年組織對省本級、6個市和23個縣的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，作為民辦教育綜合改革唯一試點(diǎn)省，我省積極貫徹民辦教育促進(jìn)法，逐步完善配套系列政策體系，民辦教育已成為多樣化現(xiàn)代教育公共服務(wù)體系的重要組成部分。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.對普惠性民辦幼兒園與對公辦幼兒園財(cái)政扶持力度不平衡。2018年全省對公辦幼兒園財(cái)政投入115.53億元、人均1.39萬元，而對普惠性民辦幼兒園財(cái)政投入僅12.56億元、人均僅0.14萬元。
2.對民辦新居民子弟學(xué)校補(bǔ)助政策未落實(shí)到位。嘉興市南湖區(qū)等3個縣未嚴(yán)格落實(shí)對民辦學(xué)校實(shí)施同等義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)基準(zhǔn)定額補(bǔ)助政策，對新居民子弟學(xué)校小學(xué)每生少補(bǔ)450元、初中每生少補(bǔ)550元不等。
3.民辦學(xué)校內(nèi)部治理與信息公開情況普遍薄弱。259家民辦學(xué)校中有79家學(xué)校的招生、收費(fèi)、捐贈使用、內(nèi)部治理等信息未完全按規(guī)定公開，有36家沒有配備專門的財(cái)務(wù)人員。
五、聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)審計(jì)情況
2018年安排對28名市縣黨政、高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和4家省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對12名市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)，促進(jìn)履職盡責(zé)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。
（一）市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。組織對7個市縣的14名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和我省各項(xiàng)重大決策部署，圍繞經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、深化改革創(chuàng)新、改善民生等方面較好履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題97個，其中:應(yīng)負(fù)主管責(zé)任問題60個，應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題37個。
1.部分招商引資獎勵約束不強(qiáng)。如諸暨市有5個招商引資項(xiàng)目企業(yè)虛假到位注冊資金10.45億元、12個招商引資項(xiàng)目企業(yè)抽逃注冊資金8.04億元，被騙取財(cái)政獎勵資金219.6萬元。
2.土地領(lǐng)域問題依然較多。一是未按規(guī)定批準(zhǔn)分割轉(zhuǎn)讓。如杭州市余杭區(qū)在批準(zhǔn)茶葉綜合大樓等3個項(xiàng)目樓宇分割轉(zhuǎn)讓時，存在應(yīng)收未收違約金、超規(guī)定范圍批準(zhǔn)分割轉(zhuǎn)讓、對未按規(guī)定履約的項(xiàng)目批準(zhǔn)分割轉(zhuǎn)讓等問題。二是違規(guī)減免土地出讓金及基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。如衢州市違規(guī)減免有關(guān)項(xiàng)目土地使用條件變更應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金3013萬元、3家企業(yè)用地項(xiàng)目市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)4370萬元。三是未按規(guī)定程序調(diào)整規(guī)劃條件。如東陽市先后3次調(diào)整世貿(mào)大道東南地塊規(guī)劃條件，均未經(jīng)過必要性論證。
3.政府投資管理水平尚待提高。一是多次調(diào)整工程設(shè)計(jì)方案造成設(shè)計(jì)費(fèi)大幅增加。如杭州市西湖區(qū)一個中學(xué)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案調(diào)整頻繁，先后簽訂3次設(shè)計(jì)合同，造成設(shè)計(jì)費(fèi)損失305萬元。二是政府投資項(xiàng)目建成后長期閑置。如東陽市總投資1.2億元的橫店便民服務(wù)中心（文化中心）已于2016年1月竣工，但一直閑置。
（二）高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。組織對中國計(jì)量大學(xué)等7所高校的14名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履職，著重抓好學(xué)科建設(shè)和教學(xué)質(zhì)量提升，在高校人才培養(yǎng)、產(chǎn)教融合發(fā)展方面取得了一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題60個，其中：應(yīng)負(fù)主管責(zé)任問題16個，應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題44個。
1.助學(xué)政策落實(shí)還不到位。浙江經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院等6所高校存在助學(xué)基金計(jì)提額未達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)且實(shí)際使用率過低，助學(xué)基金違規(guī)列支其他費(fèi)用，勤工助學(xué)崗位總工時數(shù)設(shè)置不足或酬金支付標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范等問題，涉及金額645萬元。
2.對外合作辦學(xué)管理缺位。衢州職業(yè)技術(shù)學(xué)院等4所高校存在學(xué)校合作辦學(xué)分成比例未經(jīng)集體決策，校方未認(rèn)真履行合作辦學(xué)中的教學(xué)管理主體責(zé)任，以及收費(fèi)管理不規(guī)范等問題，涉及金額271萬元。
3.基本建設(shè)管理薄弱。浙江廣播電視大學(xué)等4所高校存在校區(qū)建設(shè)進(jìn)度滯緩，招投標(biāo)管理不規(guī)范，合同履約監(jiān)管不到位，未按招標(biāo)文件要求簽訂合同，以及由中標(biāo)單位支付評審費(fèi)等問題，涉及金額3438萬元。
（三）省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。對杭鋼集團(tuán)等4家省屬企業(yè)的7名領(lǐng)導(dǎo)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員能圍繞主責(zé)主業(yè)，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)國有、集體資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題20個，其中：應(yīng)負(fù)主管責(zé)任問題5個，應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題15個。主要問題是：執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律不到位，有3家企業(yè)在工資總額外違規(guī)超發(fā)津補(bǔ)貼等福利薪酬3117萬元，有3家企業(yè)存在招待費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范、違規(guī)購買禮品等違反“三公”經(jīng)費(fèi)有關(guān)規(guī)定行為，涉及金額377萬元；業(yè)務(wù)管理存在漏洞，1家金融機(jī)構(gòu)貸前審核和貸后管理不到位，有165.29億元貸款資金違規(guī)流向房地產(chǎn)領(lǐng)域，1家企業(yè)下屬公司有6項(xiàng)股權(quán)投資均未公開掛牌，涉及金額2.35億元；資產(chǎn)存在流失風(fēng)險，2家企業(yè)存在應(yīng)收賬款逾期未收回、高價受讓股權(quán)等行為，涉及金額2.85億元。
（四）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)情況。對6個市縣12名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真貫徹中央和我省有關(guān)生態(tài)文明建設(shè)的決策部署和要求，較好履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.生態(tài)文明建設(shè)重點(diǎn)工作推進(jìn)緩慢。一是“多規(guī)合一”工作進(jìn)展緩慢。6個市縣存在多個規(guī)劃在同一空間區(qū)塊內(nèi)有較大差異甚至相互沖突情況。二是3個縣未完成節(jié)能降耗目標(biāo)和關(guān)停淘汰落后產(chǎn)能任務(wù)。
2.污染防治工作還不到位。一是2個縣存在大氣污染物超標(biāo)排放。二是3個縣水功能區(qū)監(jiān)測水質(zhì)不達(dá)標(biāo)。三是部分市縣土壤污染狀況詳查工作滯后。
3.自然資源資產(chǎn)管理和保護(hù)存在薄弱環(huán)節(jié)。一是基本農(nóng)田和糧食生產(chǎn)功能區(qū)存在“非糧化”現(xiàn)象。4個市縣有826公頃基本農(nóng)田被用于苗木種植、挖塘養(yǎng)魚或拋荒，有634公頃糧食生產(chǎn)功能區(qū)存在“非糧化”現(xiàn)象。二是廢棄礦山生態(tài)修復(fù)工作滯后。4個市縣未及時對42處共計(jì)248公頃廢棄礦山進(jìn)行地質(zhì)治理和生態(tài)復(fù)綠。
六、聚焦清廉浙江建設(shè)加大對違紀(jì)違法行為查處力度
全省審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞清廉浙江建設(shè)總體部署，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，加大對違紀(jì)違法行為查處力度，推動全面從嚴(yán)治黨向縱深推進(jìn)。2018年6月至2019年5月，省本級共移送違紀(jì)違法問題線索56件，其中移送紀(jì)委監(jiān)委40件、司法機(jī)關(guān)8件、相關(guān)主管部門或單位8件；已處理36人，其中批捕4人、黨紀(jì)政務(wù)處分11人、誡勉談話8人、通報(bào)批評10人、口頭批評教育3人；追繳非法所得等885萬元。上述違紀(jì)違法問題線索主要特點(diǎn)是：
（一）公職人員失職瀆職、貪污挪用公款等違紀(jì)違法問題時有發(fā)生。此類問題線索有25件，主要表現(xiàn)為：有7件反映管理人員利用職務(wù)便利貪污挪用公款或利用職權(quán)低價購買房產(chǎn)；有6件反映工作人員在招商引資等涉企重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管不力，造成財(cái)政補(bǔ)助資金被騙取，甚至個別人員伙同企業(yè)虛假招商引資、騙取獎勵；有7件反映領(lǐng)導(dǎo)干部在審批、決策等關(guān)鍵環(huán)節(jié)履職不到位造成國有資產(chǎn)損失;有5件反映廉潔意識淡薄，違反中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神等。
（二）行政事業(yè)等單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等問題仍然突出。此類問題線索有20件，主要表現(xiàn)為：有5件反映單位采取收入不入賬或虛列支出等方式套取資金，私設(shè)“小金庫”，用于發(fā)放福利等；有10件反映單位內(nèi)部管理混亂，經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)性無法核實(shí)，部分資金去向不明；有5件反映單位管理不嚴(yán)，員工占用單位資產(chǎn)等未及時退還或造成國有資產(chǎn)損失。
（三）工程建設(shè)領(lǐng)域權(quán)力約束不夠等問題需重視。此類問題線索有11件，主要表現(xiàn)為：有5件反映項(xiàng)目招投標(biāo)管理不嚴(yán)，存在違規(guī)拆分招投標(biāo)、將業(yè)務(wù)委托特定關(guān)系戶等問題；有4件反映工作人員在房屋征收、保障房建設(shè)中偽造征遷資料、違規(guī)指定房屋拆遷代理機(jī)構(gòu)、向施工單位輸送利益；有2件反映領(lǐng)導(dǎo)干部插手干預(yù)工程建設(shè)、違規(guī)辦理土地用途變更。
以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支法律法規(guī)的，已依法下達(dá)審計(jì)決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對重大違紀(jì)違法問題線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門查處；對管理不規(guī)范的，已建議有關(guān)部門建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理；對涉及政策、法規(guī)和制度方面問題，已建議有關(guān)部門結(jié)合相關(guān)改革統(tǒng)籌研究解決。
七、聚焦共性問題著力完善體制機(jī)制
為認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于“審計(jì)就像體檢，不僅為了查病，更是為了‘治已病、防未病’”的重要批示精神，省委、省政府及有關(guān)單位將審計(jì)整改作為深化改革、完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞的重要舉措，注重對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因分析，從根本上提出一些解決對策，推動有關(guān)部門完善體制機(jī)制，防范問題再次發(fā)生，著力遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象，發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。
（一）對一些部門長期未能解決的問題，通過審計(jì)持續(xù)督促落實(shí)，著力推動相關(guān)部門從源頭解決問題。如針對審計(jì)多次反映財(cái)政周轉(zhuǎn)金清理不及時、長期掛賬、金額較大的問題，省財(cái)政廳按不同情形予以整改，目前已全部整改到位，解決了這一歷史遺留問題。同時，省財(cái)政廳舉一反三，發(fā)文要求各地財(cái)政部門加快解決財(cái)政周轉(zhuǎn)金問題。
（二）對一些跨部門、跨領(lǐng)域的體制機(jī)制性問題，通過審計(jì)不斷揭示反映，逐步凝聚共識、形成合力，促進(jìn)整改工作從量變到質(zhì)變，推動體制機(jī)制改革。如針對近幾年審計(jì)反映涉案財(cái)物全流程管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，省法院、省檢察院、省公安廳、省財(cái)政廳聯(lián)合出臺了刑事訴訟涉案財(cái)物跨部門管理和處置工作機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見，從根源上建立工作機(jī)制，完善相關(guān)制度。
（三）對一些改革創(chuàng)新領(lǐng)域存在的問題，通過審計(jì)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險及隱患，建議完善制度政策框架，推動改革向縱深發(fā)展。如針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)全省政府產(chǎn)業(yè)基金投資進(jìn)度慢、大量資金沉淀、投向不合理、運(yùn)作不規(guī)范等系列問題，省委、省政府要求有關(guān)單位舉一反三做好整改工作，省政府重構(gòu)政府產(chǎn)業(yè)基金組織結(jié)構(gòu)和重點(diǎn)投向，打造政府產(chǎn)業(yè)基金2.0版，財(cái)政部門積極落實(shí)基金管理改革與職能轉(zhuǎn)變要求，較好發(fā)揮政府產(chǎn)業(yè)基金在推動全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中應(yīng)有的作用。
八、加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督的意見
省政府將認(rèn)真落實(shí)省人大常委會審議意見，嚴(yán)格按照“三個堅(jiān)決不放過”要求，督促有關(guān)部門、單位和地方扎實(shí)推進(jìn)問題整改，同時舉一反三，完善體制機(jī)制，并按要求在11月底向省人大常委會專題報(bào)告整改情況。省政府將繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，主動應(yīng)對困難風(fēng)險挑戰(zhàn)，堅(jiān)持政府過“緊日子”，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督，努力推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展、競爭力提升、現(xiàn)代化建設(shè)。
（一）進(jìn)一步深化改革，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展動能。繼續(xù)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，持續(xù)打好高質(zhì)量發(fā)展組合拳，著力解決“最多跑一次”改革中出現(xiàn)的新情況新問題。堅(jiān)定不移打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，防范化解金融領(lǐng)域風(fēng)險，采取有效措施解決已“消薄”村存在的可持續(xù)發(fā)展問題，強(qiáng)化對工業(yè)“兩廢”處置監(jiān)管。認(rèn)真貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施，關(guān)注減稅降費(fèi)效果和后續(xù)對財(cái)政收支影響。進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，全面清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款，堅(jiān)決治理亂收費(fèi)、亂罰款，提升企業(yè)獲得感。
（二）進(jìn)一步保障和改善民生，增強(qiáng)民眾幸福感獲得感。堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，加快健全社會救助政策法規(guī)體系，構(gòu)建救助信息互聯(lián)互通，建立完善救助對象動態(tài)管理機(jī)制，全面落實(shí)醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算服務(wù)全覆蓋要求。高質(zhì)量推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，加強(qiáng)工程進(jìn)度、分配使用、項(xiàng)目績效等管理，著力改善困難群眾居住條件。認(rèn)真落實(shí)民辦教育促進(jìn)法，發(fā)揮財(cái)政資金正向引導(dǎo)作用，加快完善配套政策體系。
（三）進(jìn)一步規(guī)范管理，增強(qiáng)財(cái)政服務(wù)保障力度。一是深化構(gòu)建集中財(cái)力辦大事財(cái)政政策體系，增強(qiáng)“財(cái)”為“政”服務(wù)意識，全力保障省委、省政府中心工作。二是加強(qiáng)預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度，細(xì)化完善績效評價具體管理操作辦法，推進(jìn)支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理和全方位績效管理。三是持續(xù)推進(jìn)防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險專項(xiàng)行動，關(guān)注平臺公司轉(zhuǎn)型中存在的困難和問題，實(shí)施債務(wù)資金和項(xiàng)目穿透式監(jiān)控，堅(jiān)決遏制地方政府隱性債務(wù)增量，落實(shí)好債務(wù)存量化解任務(wù)，著力防范風(fēng)險隱患。
〔注：1.除注明外，本報(bào)告反映的均為2018年度情況；2.本報(bào)告涉及設(shè)區(qū)市統(tǒng)稱為市，縣（市、區(qū)）統(tǒng)稱為縣。〕
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