2018年以來(lái)，市審計(jì)局在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的重要講話精神和對(duì)審計(jì)工作的重要指示批示精神，圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉，加大對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示力度，加大對(duì)重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)力度，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。去年6月至今年5月，按照審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)預(yù)算管理、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目建設(shè)、重大政策措施落實(shí)、自然資源資產(chǎn)等方面的情況。在審計(jì)過(guò)程中，既堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、“體檢”“查病”，又注重整改落實(shí)和成果運(yùn)用、扎實(shí)推進(jìn)“治已病”“防未病”工作。針對(duì)各領(lǐng)域?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題，走進(jìn)市委黨?！邦I(lǐng)導(dǎo)講壇”，以具體事例對(duì)參訓(xùn)學(xué)員開(kāi)展宣講，避免屢審屢犯，促進(jìn)舉一反三、防患未然；同時(shí)有33人次參與市委巡察和相關(guān)檢查等項(xiàng)工作，努力推動(dòng)防護(hù)體系建設(shè)和反腐倡廉取得新的成效?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

2018年，我市按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署和省委、省政府工作要求，充分發(fā)揮“金磚會(huì)晤”效應(yīng)，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展落實(shí)趕超，努力建設(shè)高素質(zhì)高顏值現(xiàn)代化國(guó)際化城市，有力推動(dòng)各項(xiàng)工作再上新臺(tái)階。市領(lǐng)導(dǎo)親自擔(dān)任總指揮，不斷完善工作機(jī)制，島外新城和重大片區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)提速提質(zhì)提效。各部門(mén)、各單位認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

一是本級(jí)財(cái)政收支基本符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)控制度比較健全，會(huì)計(jì)處理基本能遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，相關(guān)會(huì)計(jì)信息與實(shí)際財(cái)政收支狀況基本相符。

二是全市工業(yè)稅收增長(zhǎng)良好，先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)成為增收新動(dòng)能，保持較好的財(cái)政收入質(zhì)量。

三是支出保障有力，民生支出占一般公共預(yù)算支出比重保持七成以上。

四是財(cái)政領(lǐng)域改革繼續(xù)深化，建立國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告制度，健全基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理機(jī)制，率先在全國(guó)推進(jìn)財(cái)政資金支付信用審查，健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)體系，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

一、本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)90個(gè)一級(jí)預(yù)算單位（不含火炬管委會(huì)和自貿(mào)區(qū)管委會(huì)）進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)分析。2018年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入534.9億元，完成預(yù)算的100.5%；支出505.6億元，完成預(yù)算的96.9%。市本級(jí)政府性基金收入261億元，完成預(yù)算的88%；支出265.2億元，完成預(yù)算的87.5%。市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入17.3億元，完成預(yù)算的119.8%；支出13.4億元，完成預(yù)算的97.4%。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入244.2億元，支出175.2億元，當(dāng)年收支結(jié)余69億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度慢。截至2018年底，有69個(gè)部門(mén)的530個(gè)項(xiàng)目預(yù)算完成進(jìn)度低于75%，預(yù)算安排資金合計(jì)151,455.39萬(wàn)元，實(shí)際完成67,002.31萬(wàn)元，綜合完成進(jìn)度為44.24%。其中：有53個(gè)部門(mén)的301個(gè)項(xiàng)目預(yù)算完成進(jìn)度低于50%，預(yù)算安排資金合計(jì)73,373.98萬(wàn)元，實(shí)際完成15,893.25萬(wàn)元，綜合完成進(jìn)度為21.66%。

（二）部分轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算安排有待完善。截至2018年底，市對(duì)區(qū)涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金4,223.17萬(wàn)元未使用，沉淀在區(qū)級(jí)財(cái)政，其中：同安區(qū)未使用資金3,104.03萬(wàn)元，翔安區(qū)未使用資金1,118.30萬(wàn)元。

（三）部分市級(jí)稅收收入未上繳，存在市區(qū)混庫(kù)問(wèn)題。2018年對(duì)6個(gè)區(qū)隨機(jī)各抽取的1個(gè)鎮(zhèn)（街）開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)管理審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)2017年6個(gè)區(qū)將36家市級(jí)集中企業(yè)的稅收8,820.97萬(wàn)元留作區(qū)級(jí)收入，截至目前仍未上繳市財(cái)政。影響了市區(qū)兩級(jí)財(cái)政收入的真實(shí)性，且容易造成各區(qū)之間爭(zhēng)搶稅源，不利于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和提升招商引資質(zhì)量。

二、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

重點(diǎn)對(duì)教育信息化專(zhuān)項(xiàng)資金、軌道交通建設(shè)、保障性安居工程、蓮花水庫(kù)移民安置和征地拆遷等進(jìn)行審計(jì)。2016-2018年全市教育信息化專(zhuān)項(xiàng)資金共投入8.35億元，主要用于硬件類(lèi)項(xiàng)目建設(shè)。軌道交通建設(shè)項(xiàng)目，截至2018年6月底累計(jì)融資562.68億元，累計(jì)支出432.62億元。對(duì)保障性安居工程項(xiàng)目，采取上下聯(lián)動(dòng)方式，由省審計(jì)廳對(duì)市本級(jí)和思明、湖里兩個(gè)區(qū)，我局對(duì)海滄、集美、同安、翔安四個(gè)區(qū)開(kāi)展審計(jì)，2018年市區(qū)兩級(jí)財(cái)政共安排資金70.50億元，實(shí)際開(kāi)工建設(shè)累計(jì)20,312套。從審計(jì)情況看，相關(guān)部門(mén)和單位能夠按照市委、市政府要求，大力推進(jìn)教育信息化和重點(diǎn)工程建設(shè)，在全省率先試點(diǎn)通過(guò)遠(yuǎn)程同步課堂解決農(nóng)村教育資源薄弱問(wèn)題，積極改善人居環(huán)境，守好民生底線。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）市級(jí)及各區(qū)教育信息化建設(shè)投入存在較大差異。2016至2018年，全市教育信息化專(zhuān)項(xiàng)資金三年平均生均投入445.2元。由于財(cái)力及人口差異，市級(jí)和海滄區(qū)每年生均投入均遠(yuǎn)高于其他區(qū)，湖里、翔安、集美和同安區(qū)的生均投入均低于全市平均水平。其中，三年平均生均投入最高的海滄區(qū)（1,331.62元）是最低的同安區(qū)（100.97元）的13.18倍。投入的差異導(dǎo)致了教育信息化建設(shè)水平的差異，區(qū)域及校際之間存在發(fā)展不平衡、不充分的問(wèn)題。

（二）項(xiàng)目建設(shè)與管理不規(guī)范。一是廈門(mén)信息學(xué)校3個(gè)教育信息化政府采購(gòu)項(xiàng)目被串通圍標(biāo)，涉及金額111.27萬(wàn)元。二是項(xiàng)目建設(shè)滯后。截至2019年4月1日，市教育事務(wù)受理中心22個(gè)信息化項(xiàng)目中有17個(gè)項(xiàng)目逾期未完成，超期項(xiàng)目占比77.27%；廈門(mén)信息學(xué)校21個(gè)信息化項(xiàng)目中有16個(gè)項(xiàng)目逾期未完成，超期項(xiàng)目占比76.19%。

（三）因征地拆遷影響增加項(xiàng)目投資。如抽查軌道交通2、3號(hào)線路項(xiàng)目變更情況發(fā)現(xiàn)，因征地拆遷原因，造成項(xiàng)目交地延遲及工程變更，增加投資成本911.11萬(wàn)元。

（四）部分已征用地被占用。蓮花水庫(kù)紅線范圍內(nèi)有部分征地被復(fù)耕，有的甚至被侵占用于停車(chē)場(chǎng)、臨時(shí)搭蓋、砂石堆場(chǎng)等，白沙侖安置點(diǎn)部分空置地塊被占用種菜。

（五）安居工程住房及配建的商業(yè)房產(chǎn)空置。截至2018年底，12,365套已竣工備案或交付使用的安居工程住房、1,246間店面、8,342個(gè)車(chē)庫(kù)（位）空置未用超過(guò)1年。

（六）資金使用效益不佳。一是由于棚戶(hù)區(qū)具體改造區(qū)域未落實(shí)，市保障辦出資購(gòu)置的棚改安置房2355套閑置，沉淀資金94,339.33萬(wàn)元。二是由于棚改計(jì)劃未落實(shí)、項(xiàng)目拆遷未啟動(dòng)，湖里區(qū)建設(shè)的2174套安置房閑置，沉淀資金52,150.86萬(wàn)元。

審計(jì)后，相關(guān)部門(mén)和單位已按審計(jì)處理意見(jiàn)，積極采取整改措施。如針對(duì)保障性住房問(wèn)題，市住房保障和房屋管理局?jǐn)M將項(xiàng)目中的商業(yè)配套整體銷(xiāo)售給安居集團(tuán)作為企業(yè)資產(chǎn)，按企業(yè)管理機(jī)制進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，促使資產(chǎn)盡快投入使用。

三、重大政策落實(shí)審計(jì)情況

去年以來(lái)，每季度組織開(kāi)展重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，抽查了104個(gè)單位、185個(gè)項(xiàng)目，促進(jìn)政策落實(shí)18項(xiàng)，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度12項(xiàng)。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)4次作出批示，督促落實(shí)整改。比如，通過(guò)對(duì)公交集團(tuán)的審計(jì)，反映了由于島內(nèi)東坪山道路通行條件限制，社區(qū)公交長(zhǎng)期未能開(kāi)通，影響了居民的生產(chǎn)生活、及其子女就學(xué)，居民多次信訪投訴。交通部門(mén)高度重視審計(jì)反映的問(wèn)題，為解決過(guò)渡期東坪山居民出行需求，公交集團(tuán)已通過(guò)下屬掌上行公司開(kāi)通居民定制專(zhuān)線，投放2部商務(wù)車(chē)、每天16班次，有力推動(dòng)“村村通公交”惠民政策的落地。今年以來(lái)，重點(diǎn)對(duì)減稅降費(fèi)、政府債務(wù)、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款進(jìn)行跟蹤審計(jì)，與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)合作開(kāi)展惠臺(tái)就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策措施的制定與落實(shí)情況審計(jì)調(diào)研。

（一）減稅降費(fèi)情況。2018年以來(lái)，市政府陸續(xù)出臺(tái)了60多批次降低成本減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的政策措施，著力解決企業(yè)反映的突出問(wèn)題，消除制約企業(yè)發(fā)展的各種障礙，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。去年市審計(jì)局主動(dòng)對(duì)接審計(jì)署反映的“四橋一隧”收費(fèi)問(wèn)題的整改工作，今年5月1日起我市已停收“四橋一隧”車(chē)輛通行費(fèi)，有力推動(dòng)“跨島發(fā)展”戰(zhàn)略實(shí)施，切實(shí)提高廣大市民群眾的獲得感和幸福指數(shù)，受到社會(huì)各界的廣泛贊譽(yù)。

（二）市本級(jí)債務(wù)化解存量、嚴(yán)控增量情況。2018年，我市發(fā)行地方政府債券100億元，全部為新增債券，其中市本級(jí)新增債券78億元，用于大小嶝造地工程項(xiàng)目20億元、軌道交通項(xiàng)目58億元。年末市本級(jí)政府債務(wù)余額504.73億元，其中：一般債務(wù)215.68億元，專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)289.05億元。

（三）推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。截至2018年底，有2家醫(yī)院拖欠貨款和服務(wù)費(fèi)3,507.62萬(wàn)元、5家國(guó)有企業(yè)拖欠款項(xiàng)8,619.11萬(wàn)元。審計(jì)后，第二醫(yī)院、第三醫(yī)院已還清了欠款，相關(guān)企業(yè)已還部分欠款5,471.46萬(wàn)元。

（四）惠臺(tái)就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策措施審計(jì)調(diào)研情況。近年來(lái)，我市先后出臺(tái)了一系列惠臺(tái)政策，2018年4月10日市政府又出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步深化廈臺(tái)經(jīng)濟(jì)文化交流合作的若干措施》，提出60條措施及其實(shí)施細(xì)則，助推兩岸交流合作。2018年11月市審計(jì)局與審計(jì)署廣州特派辦、省審計(jì)廳聯(lián)合啟動(dòng)了對(duì)惠臺(tái)相關(guān)政策的制定與落實(shí)情況進(jìn)行調(diào)研。今年1月4日召開(kāi)了臺(tái)商、臺(tái)生創(chuàng)業(yè)代表座談會(huì)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記1月2日在《告臺(tái)灣同胞書(shū)》發(fā)表40周年紀(jì)念大會(huì)上的重要講話精神，結(jié)合對(duì)臺(tái)辦、建設(shè)、財(cái)政、人社、教育等主管部門(mén)的審計(jì)，深入調(diào)研臺(tái)胞在閩在廈就業(yè)、創(chuàng)業(yè)有關(guān)社保、醫(yī)療、教育、住房等方面政策的執(zhí)行情況，從7個(gè)方面反映了15條意見(jiàn)和建議，相關(guān)市領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)研究解決。近期，市臺(tái)港澳辦多舉措著力解決影響在廈臺(tái)胞工作生活便利性的障礙問(wèn)題，落細(xì)落小相關(guān)政策，努力打造臺(tái)胞臺(tái)企登陸的第一家園。

四、自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

根據(jù)市委主要領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，組織對(duì)盤(pán)活全市土地與房產(chǎn)資源促進(jìn)招商引資工作開(kāi)展審計(jì)調(diào)研，努力為推動(dòng)我市高質(zhì)量發(fā)展提供有益的決策參考。根據(jù)市委組織部委托，市審計(jì)局對(duì)市海洋漁業(yè)局主要領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海洋、漁業(yè)等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）部分地塊供而未用。主要原因是企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)不善無(wú)力繼續(xù)履約，設(shè)計(jì)方案調(diào)整導(dǎo)致進(jìn)度停滯，市場(chǎng)發(fā)生變化導(dǎo)致無(wú)意繼續(xù)履約，無(wú)明確建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容以及存在法律糾紛等。按相關(guān)規(guī)定未動(dòng)工開(kāi)發(fā)超過(guò)一年應(yīng)收取土地閑置費(fèi)、滿兩年的應(yīng)無(wú)償收回土地使用權(quán)，但因各項(xiàng)目情況復(fù)雜，有些土地涉及到司法查封、銀行抵押等，無(wú)法進(jìn)行處置。

（二）部分企業(yè)低效用地。部分項(xiàng)目因企業(yè)自身資金不足、履約意愿不強(qiáng)等原因逾期竣工，導(dǎo)致土地使用低效。另有部分招商引資的項(xiàng)目原土地供應(yīng)規(guī)模較大，需分期建設(shè)、擴(kuò)產(chǎn)開(kāi)發(fā)，但企業(yè)入駐后，因自身產(chǎn)能不足，導(dǎo)致后期土地閑置。

（三）部分海洋工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。由于施工海域清灘退養(yǎng)進(jìn)度緩慢、施工作業(yè)面提交滯后以及砂源管控、砂場(chǎng)整治等原因，下潭尾濱海濕地公園二期項(xiàng)目、環(huán)島路（長(zhǎng)尾礁-五通段）岸線整治和沙灘修復(fù)工程、廈門(mén)市火燒嶼及大兔嶼保護(hù)與開(kāi)發(fā)利用示范項(xiàng)目等工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。

審計(jì)后，市政府召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)研究推進(jìn)海洋工程項(xiàng)目建設(shè)，相關(guān)規(guī)劃正重新修訂；相關(guān)部門(mén)正積極研究盤(pán)活用地的措施。

五、審計(jì)建議

（一）盤(pán)活財(cái)政存量資金。針對(duì)歷年上級(jí)轉(zhuǎn)移支付和市級(jí)補(bǔ)助資金在區(qū)級(jí)財(cái)政形成資金閑置沉淀的情況開(kāi)展核查清理，探索對(duì)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的統(tǒng)籌使用，在不改變資金類(lèi)級(jí)科目用途的基礎(chǔ)上，結(jié)合本級(jí)安排資金情況，加大整合力度，將支持方向相同、扶持領(lǐng)域相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付整合使用。

（二）強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理。完善績(jī)效目標(biāo)申報(bào)內(nèi)容，在預(yù)算單位事后績(jī)效自評(píng)的基礎(chǔ)上擴(kuò)大財(cái)政再評(píng)價(jià)和財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)的覆蓋面，不斷完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。同時(shí)，推動(dòng)市財(cái)政局和具備財(cái)政資金二次分配權(quán)的各預(yù)算單位進(jìn)一步修訂完善資金管理辦法，明確部門(mén)職責(zé)分工、辦理程序和違規(guī)處罰等事項(xiàng)，加強(qiáng)申報(bào)材料真實(shí)性、完整性、有效性的審核工作，做好風(fēng)險(xiǎn)管控，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）深化國(guó)有企業(yè)改革。充分發(fā)揮國(guó)企在資金、資源和制度的優(yōu)勢(shì)與民企在機(jī)制、體制方面更為靈活的優(yōu)勢(shì)，積極穩(wěn)妥推動(dòng)混合所有制改革。圍繞國(guó)企主業(yè)，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈、提升價(jià)值鏈，優(yōu)化市屬?lài)?guó)企的產(chǎn)業(yè)布局。增強(qiáng)企業(yè)活力，催生內(nèi)部控制的動(dòng)力。完善國(guó)有企業(yè)選人用人機(jī)制，推動(dòng)黨管干部原則貫徹落實(shí)和“三重一大”制度規(guī)范執(zhí)行。建立職業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制，比如禁止故意違規(guī)經(jīng)營(yíng)造成重大損失而被問(wèn)責(zé)的人員繼續(xù)在不同國(guó)企之間任職。

（四）積極破解發(fā)展瓶頸。借鑒浙江寧波市城鎮(zhèn)低效用地再開(kāi)發(fā)試點(diǎn)改革經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合特區(qū)實(shí)際，大膽探索、大膽實(shí)踐，多出可復(fù)制可推廣的經(jīng)驗(yàn)，大力盤(pán)活建設(shè)用地存量、提升節(jié)約集約用地水平，加快新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

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[解讀]2018年度廈門(mén)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告解讀