2019年7月24日，省審計(jì)廳廳長(zhǎng)楊紅受省人民政府委托，向省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議作了《關(guān)于2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作的報(bào)告》，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

2018年，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我省各級(jí)各部門樹牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，落實(shí)省委、省政府工作要求，認(rèn)真執(zhí)行省十三屆人大一次會(huì)議決議，落實(shí)省人大財(cái)經(jīng)委審查意見，全力推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展落實(shí)趕超，全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù)圓滿完成，機(jī)制活、產(chǎn)業(yè)優(yōu)、百姓富、生態(tài)美的新福建建設(shè)邁出新步伐。

——深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。全年新增減稅降費(fèi)規(guī)模290億元，減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)超過700億元。設(shè)立省級(jí)紓困基金總規(guī)模150億元和紓困專項(xiàng)債20億元。建立新興產(chǎn)業(yè)培育“三個(gè)一”機(jī)制，投放省級(jí)企業(yè)技術(shù)改造基金80億元，推進(jìn)新舊動(dòng)能接續(xù)轉(zhuǎn)換。實(shí)施提升營商環(huán)境行動(dòng)計(jì)劃，“一趟不用跑”和“最多跑一趟”辦理事項(xiàng)達(dá)86%，證照分離全面推開，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管等做法推向全國。

——持續(xù)深化財(cái)稅體制改革，財(cái)政績(jī)效進(jìn)一步提升。出臺(tái)基本公共服務(wù)領(lǐng)域省與市縣共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革實(shí)施方案，加快構(gòu)建“三全”預(yù)算績(jī)效管理體系。全省一般公共預(yù)算總收入和支出分別增長(zhǎng)7.1%、3.2%。2018年省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金清理整合232項(xiàng)，2019年壓減為204項(xiàng)。全省清理盤活財(cái)政存量資金103億元。省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)涉及資金額同比增長(zhǎng)236%。

——全力支持打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，各項(xiàng)任務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)。強(qiáng)化政府債務(wù)限額管理和預(yù)算管理，全年發(fā)行債券994.01億元，全面完成存量債務(wù)置換任務(wù)，節(jié)省各級(jí)政府融資成本402億元?；I集75.65億元專項(xiàng)用于精準(zhǔn)脫貧，實(shí)現(xiàn)中央和省級(jí)67個(gè)專項(xiàng)扶貧（惠民）資金在線監(jiān)管，現(xiàn)行扶貧標(biāo)準(zhǔn)下的建檔立卡貧困戶人口基本實(shí)現(xiàn)脫貧，建檔立卡貧困村新退出1158個(gè)，5個(gè)省級(jí)扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣實(shí)現(xiàn)摘帽。生態(tài)環(huán)境質(zhì)量保持全國領(lǐng)先，出臺(tái)綜合性生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償試行方案，統(tǒng)籌9個(gè)部門20個(gè)生態(tài)保護(hù)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，加大對(duì)重點(diǎn)生態(tài)保護(hù)區(qū)域的補(bǔ)償力度。

——著力強(qiáng)化民生事業(yè)保障，重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到保障。全省民生支出3722億元，同比增長(zhǎng)10.3%，占一般公共預(yù)算支出77%。下達(dá)就業(yè)專項(xiàng)資金8.7億元，推行終身職業(yè)技能培訓(xùn)制度，城鎮(zhèn)新增就業(yè)完成年度目標(biāo)108.7%。建立學(xué)前教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，普惠性幼兒園覆蓋率提高到73%。基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和城鄉(xiāng)居民醫(yī)保補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分別提高10%、8.9%。

——不斷完善審計(jì)整改工作機(jī)制，查出問題得到有效整改。省兩辦出臺(tái)《關(guān)于完善審計(jì)整改提升成果運(yùn)用的意見（試行）》，從完善審計(jì)整改責(zé)任制度等八個(gè)方面提出23項(xiàng)要求。省政府認(rèn)真落實(shí)省十三屆人大常委會(huì)第四次、第七次會(huì)議審議意見，各地區(qū)、各部門單位持續(xù)開展整改、加強(qiáng)管理、完善制度，防患于未然。上年度全省審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問題資金90.97億元，推動(dòng)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度293項(xiàng)。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

省審計(jì)廳采取全省統(tǒng)一部署、統(tǒng)一方案、三級(jí)聯(lián)動(dòng)、同步實(shí)施開展，統(tǒng)籌整合審計(jì)資源，樹立數(shù)據(jù)先行理念，對(duì)省市縣三級(jí)財(cái)政管理數(shù)據(jù)開展集中分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)省一級(jí)預(yù)算單位的審計(jì)分析全覆蓋。通過數(shù)據(jù)集中分析，掌握省市縣三級(jí)財(cái)政資金的預(yù)算執(zhí)行總體情況，重點(diǎn)核查88家省一級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算細(xì)化、二次分配及執(zhí)行進(jìn)度等情況，發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題已函告相關(guān)單位要求進(jìn)一步核查。從審計(jì)情況看，2018年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案編制總體較好，財(cái)政收支管理不斷增強(qiáng)。但也存在以下問題：

（一）財(cái)政績(jī)效管理有待進(jìn)一步提高。一是評(píng)價(jià)基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)。2018年省級(jí)重點(diǎn)評(píng)價(jià)專項(xiàng)中，48%的專項(xiàng)資金量較小，72%的評(píng)價(jià)報(bào)告2018年12月以后出具；13個(gè)市縣也存在重點(diǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果未有效運(yùn)用問題。二是評(píng)價(jià)體系不夠科學(xué)。6個(gè)省級(jí)專項(xiàng)未設(shè)置服務(wù)對(duì)象滿意度的績(jī)效目標(biāo)；20個(gè)省級(jí)專項(xiàng)和12個(gè)市縣專項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)中定量指標(biāo)較少，定性指標(biāo)未分級(jí)分檔，同類指標(biāo)分值權(quán)重差距較大，評(píng)價(jià)結(jié)果主觀性較強(qiáng)，可比性較差。三是部分專項(xiàng)評(píng)價(jià)質(zhì)量不高。有的專項(xiàng)項(xiàng)目資金未使用，但自評(píng)結(jié)果為滿分；有的項(xiàng)目以合同約定的預(yù)期收益率代替實(shí)際收益率進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)結(jié)果為滿分。四是縣級(jí)財(cái)政績(jī)效管理有待加強(qiáng)。

（二）專項(xiàng)資金管理創(chuàng)新不足。一是抽查22個(gè)省級(jí)專項(xiàng)，資金在基層沉淀比較多。二是部分專項(xiàng)資金清理整合不到位，有的專項(xiàng)資金下達(dá)中細(xì)分成多個(gè)專項(xiàng)及支出方向，并限定資金用途。三是沒有及時(shí)制定管理辦法、項(xiàng)目庫管理滯后，2019年省級(jí)部門專項(xiàng)資金中有10項(xiàng)未制定管理辦法、有14項(xiàng)尚未建設(shè)項(xiàng)目庫。

（三）財(cái)政預(yù)算管理不到位。一是預(yù)算編制不規(guī)范、細(xì)化率低。36個(gè)市縣未將上級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付編入本級(jí)預(yù)算；15個(gè)市縣存在財(cái)政資金未納入預(yù)算管理問題；88家省一級(jí)預(yù)算單位編制的年初一般公共預(yù)算中，有23家單位部門發(fā)展性項(xiàng)目支出、22家單位對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付細(xì)化率低于70%；年初政府性基金預(yù)算中，有4家單位對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付細(xì)化率低于70%。二是項(xiàng)目預(yù)算編制不合理、存量資金清理不到位。38家省一級(jí)預(yù)算單位94個(gè)項(xiàng)目，在2017年末仍有較多結(jié)轉(zhuǎn)情況下，2018年省財(cái)政又予以安排，至年末形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余為年度預(yù)算的109.15%，24個(gè)市縣也存在此類問題；39個(gè)市縣財(cái)政存量資金未按規(guī)定清理統(tǒng)籌。三是轉(zhuǎn)移支付下達(dá)滯后、預(yù)算批復(fù)不及時(shí)。18個(gè)市縣轉(zhuǎn)移支付資金未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下達(dá)，5個(gè)縣的財(cái)政部門未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算。

（四）國庫集中支付制度執(zhí)行不力。一是國庫集中支付管理有待完善。涉及26個(gè)省級(jí)部門和33個(gè)市縣，其中：23個(gè)市縣財(cái)政違規(guī)實(shí)撥部門財(cái)政資金；26個(gè)省級(jí)部門和14個(gè)市縣將應(yīng)采取財(cái)政直接支付的專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)政授權(quán)支付；3個(gè)省級(jí)部門所屬12家單位未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度。二是財(cái)政資金違規(guī)轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶。涉及18個(gè)省級(jí)部門和18個(gè)市縣，其中16個(gè)省級(jí)部門將財(cái)政資金直接轉(zhuǎn)入使用單位的實(shí)有資金賬戶。

（五）決算草案編制不夠完整準(zhǔn)確。一是部分市縣財(cái)政收支不合規(guī)。4個(gè)市縣存在虛增、虛減財(cái)政支出問題，10個(gè)縣存在無預(yù)算、超預(yù)算列支問題；23個(gè)市縣存在財(cái)政收入未及時(shí)入庫問題。二是有的預(yù)算支出級(jí)次調(diào)整不規(guī)范。存在未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算級(jí)次以及先調(diào)整下達(dá)后補(bǔ)辦手續(xù)問題。三是部分往來款項(xiàng)未及時(shí)清理。涉及1個(gè)省級(jí)部門和14個(gè)市縣。

二、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年重點(diǎn)審計(jì)12個(gè)省直部門預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展方面的50項(xiàng)專項(xiàng)資金開展重點(diǎn)抽查，延伸65個(gè)市縣。審計(jì)結(jié)果表明，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但也存在資金使用未達(dá)到政策目標(biāo)、資金配置碎片化、資金使用效益低下、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后、項(xiàng)目管理不科學(xué)以及預(yù)算編制質(zhì)量不高、盤活存量資金形成二次沉淀等問題。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2018年以來，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注減稅降費(fèi)、養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展、扶貧和鄉(xiāng)村振興、保障性安居工程、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)保護(hù)、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)等國家和省重大政策措施落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，落實(shí)情況總體較好，但也存在以下問題：

在減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)方面，主要存在部分省定行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目未及時(shí)清理、收費(fèi)不合理以及個(gè)別減稅政策有待進(jìn)一步落地等問題。

在養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展政策措施落實(shí)方面，主要存在居家社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)階段性目標(biāo)任務(wù)未完成、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)健康發(fā)展多元化有待加快、醫(yī)養(yǎng)結(jié)合護(hù)理型養(yǎng)老工作推進(jìn)慢、財(cái)政資金保障不夠到位等問題。

在精準(zhǔn)脫貧方面，主要存在資金審核把關(guān)不嚴(yán)、精準(zhǔn)施策不夠到位、資金管理使用不規(guī)范等問題。

在鄉(xiāng)村振興政策措施落實(shí)方面，主要存在項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、違規(guī)使用資金、不符合條件對(duì)象享受惠農(nóng)補(bǔ)貼、重復(fù)發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼、涉農(nóng)項(xiàng)目績(jī)效不佳等問題。

在保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效方面，主要存在住房分配運(yùn)營等管理不到位、落實(shí)安居工程金融支持及稅費(fèi)減免等政策不到位以及部分已開工項(xiàng)目超過3年仍未建成、專項(xiàng)資金閑置等問題。

在自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面，主要存在有的政策法規(guī)落實(shí)不到位、相關(guān)配套制度不健全、部分資源開發(fā)利用不合規(guī)、部門監(jiān)管責(zé)任未履行到位以及有的生態(tài)環(huán)保建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等問題。

在省重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)方面，主要存在部分項(xiàng)目未完成年度計(jì)劃投資額、完成投資額填報(bào)不準(zhǔn)確以及有的項(xiàng)目應(yīng)開工未開工等問題。

審計(jì)指出問題后，相關(guān)地方、部門和單位積極做好整改，有些問題已得到整改落實(shí)。

四、審計(jì)建議

（一）切實(shí)放大政策落地效應(yīng)。進(jìn)一步加強(qiáng)重大政策措施落實(shí)情況的跟蹤督促，總結(jié)推廣創(chuàng)新舉措，研究完善配套措施，增強(qiáng)可操作性，抓好政策落實(shí)的“最先一公里”，打通政策落實(shí)的“最后一公里”，確保黨中央重大政策措施在我省落地見效，用好用足中央優(yōu)惠政策，切實(shí)發(fā)揮政策疊加效應(yīng)。

（二）努力營造良好營商環(huán)境。落實(shí)好各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步提升政策落地的及時(shí)性、便利度和精準(zhǔn)度，完善配套的管征措施，讓企業(yè)應(yīng)享盡享，同時(shí)進(jìn)一步清理行政事業(yè)性收費(fèi)，規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為，實(shí)質(zhì)性降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)微觀主體活力，推動(dòng)企業(yè)加大研發(fā)投入和科技成果轉(zhuǎn)化，營造有利于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造的良好發(fā)展環(huán)境。

（三）加快落實(shí)民生政策和資金。堅(jiān)持精準(zhǔn)施策，加強(qiáng)扶貧資金安全績(jī)效管理，建立健全促進(jìn)穩(wěn)定脫貧和防止返貧長(zhǎng)效機(jī)制，提高脫貧質(zhì)量。持續(xù)抓好自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作，把改善環(huán)境質(zhì)量與推動(dòng)綠色發(fā)展更好結(jié)合起來，扎實(shí)推進(jìn)國家生態(tài)文明試驗(yàn)區(qū)改革任務(wù)新突破。加快保障性安居工程建設(shè)，加強(qiáng)住房分配、運(yùn)營管理，防止建成后空置，健全保障退出機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮保障房改善城市低收入居民居住條件的作用。

（四）不斷深化財(cái)政制度改革。加快推進(jìn)分領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，及時(shí)出臺(tái)符合我省及市縣實(shí)際的改革實(shí)施方案，明確劃分省與市縣的支出責(zé)任界限，向財(cái)力困難基層傾斜，降低市縣財(cái)政壓力。加快對(duì)下轉(zhuǎn)移支付下達(dá)，提高一般性轉(zhuǎn)移支付占比，增強(qiáng)市縣統(tǒng)籌使用財(cái)政資金能力。創(chuàng)新專項(xiàng)資金管理方式，切實(shí)解決當(dāng)前基層資金沉淀多問題，發(fā)揮財(cái)政政策導(dǎo)向和財(cái)政資金撬動(dòng)作用。

（五）持續(xù)提升財(cái)政管理效能。進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效理念，切實(shí)改變重投入輕管理、重支出輕績(jī)效現(xiàn)象，改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)管理方法，發(fā)揮績(jī)效激勵(lì)約束作用，完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整的掛鉤機(jī)制。理順財(cái)政部門和各預(yù)算部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，強(qiáng)化部門支出責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目庫建設(shè)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的銜接協(xié)調(diào)，加強(qiáng)國庫集中支付管理，提高制度執(zhí)行力。

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