（2020年8月14日）
根據(jù)省委、省政府和審計(jì)署安排部署，省審計(jì)廳依法審計(jì)了2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。結(jié)果表明，2019年，全省上下堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為引領(lǐng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)甘肅重要講話和指示精神，全面落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委各項(xiàng)決策部署，認(rèn)真執(zhí)行省十三屆人大二次會(huì)議各項(xiàng)決議，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù)較好完成，各項(xiàng)事業(yè)取得明顯進(jìn)步。
一是三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得重要進(jìn)展。全年投入財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金207.6億元，31個(gè)貧困縣摘帽退出，藏區(qū)實(shí)現(xiàn)整體脫貧。落實(shí)財(cái)政資金114.5億元支持生態(tài)環(huán)境保護(hù)治理和污染防治，全力推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，堅(jiān)決打贏污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)。規(guī)范政府舉債融資行為，穩(wěn)妥化解存量債務(wù)。
二是民生保障水平不斷提高。民生投入只增不減，民生支出占到財(cái)政總支出的80.5%，比上年提高1.4個(gè)百分點(diǎn)。教育、衛(wèi)生健康、社會(huì)保障和就業(yè)分別支出636.1億元、326.4億元、529.1億元，改善義務(wù)教育辦學(xué)條件，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，惠及2200多萬(wàn)城鄉(xiāng)居民。
三是財(cái)稅體制改革持續(xù)推進(jìn)。出臺(tái)教育、科技、交通運(yùn)輸領(lǐng)域省級(jí)與市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。加大一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算統(tǒng)籌使用力度，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效源頭管控；加大績(jī)效信息公開(kāi)力度，推動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。
四是形成合力共同推動(dòng)整改。積極與紀(jì)檢監(jiān)察、組織、巡視等部門(機(jī)構(gòu))構(gòu)建會(huì)商機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)作配合，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題納入日常監(jiān)督，提升監(jiān)督成效；對(duì)發(fā)現(xiàn)的一些典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，專題報(bào)送省委、省政府，推動(dòng)源頭治理。通過(guò)督促整改，全省共促進(jìn)撥付、收回違紀(jì)違規(guī)資金111.6億元，健全相關(guān)規(guī)章制度182項(xiàng)，問(wèn)責(zé)處理257人。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
主要審計(jì)了省財(cái)政廳組織的省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和省級(jí)決算草案編制情況、省發(fā)展改革委組織分配的省預(yù)算內(nèi)投資情況；運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)核查相結(jié)合的方式，對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位實(shí)行審計(jì)全覆蓋，抽查二、三級(jí)預(yù)算單位489個(gè)；結(jié)合重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)7個(gè)市[1]和9個(gè)縣財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。2019年，全省一般公共預(yù)算收入總量4243.44億元、支出總量4204.27億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余39.17億元（其中：省級(jí)收入總量3490.5億元、支出總量3483.3億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余7.21億元）；政府性基金收入520.82億元、支出773.15億元（其中：省級(jí)收入96.76億元、支出143.75億元）；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入8.77億元、支出4.92億元（其中：省級(jí)收入4.18億元、支出2.89億元）；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入1084.62億元、支出1003.88億元（其中：省級(jí)收入413.21億元、支出380.06億元）。審計(jì)結(jié)果表明，在財(cái)政收支壓力較大的情況下，省財(cái)政廳、省發(fā)展改革委等部門和市縣財(cái)政部門加強(qiáng)統(tǒng)籌，開(kāi)源節(jié)流，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，著力保障民生和重點(diǎn)領(lǐng)域支出。但也發(fā)現(xiàn)一些財(cái)政管理不到位、財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格、資金績(jī)效有待加強(qiáng)的問(wèn)題。
（一）省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況
一是預(yù)算編制不夠完整和科學(xué)。部分單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和其他收入統(tǒng)籌納入年初預(yù)算；9個(gè)單位13個(gè)項(xiàng)目資金3.44億元在預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整支出功能分類科目；8個(gè)單位的9個(gè)專項(xiàng)年初結(jié)轉(zhuǎn)資金1654.17萬(wàn)元，2019年預(yù)算又安排資金2929.5萬(wàn)元，至年底1730.21萬(wàn)元資金未支出。
二是資金分配使用中存在滯撥閑置等問(wèn)題。一些專項(xiàng)資金分解下達(dá)還不夠及時(shí)，部分單位的專項(xiàng)資金當(dāng)年未支出；因項(xiàng)目準(zhǔn)備不充分，7個(gè)省預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目未開(kāi)工建設(shè)、16個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，涉及資金1.07億元。
三是績(jī)效管理水平還需提高。省財(cái)政組織11個(gè)單位對(duì)11個(gè)專項(xiàng)199.66億元進(jìn)行重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，資金覆蓋面僅為13.2%，72個(gè)省預(yù)算內(nèi)基建投資項(xiàng)目未開(kāi)展績(jī)效自評(píng)；省級(jí)11個(gè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目未設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、55個(gè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目未同步下達(dá)績(jī)效目標(biāo)。
（二）省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
一是落實(shí)過(guò)“緊日子”要求還不夠到位。30個(gè)單位超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)1.09億元；121個(gè)單位閑置房屋、車輛等國(guó)有資產(chǎn)7691.44萬(wàn)元；10個(gè)單位擠占專項(xiàng)資金600.11萬(wàn)元用于聘用人員工資等支出。
二是資金支出管理還不夠規(guī)范。109個(gè)單位將應(yīng)納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄事項(xiàng)使用現(xiàn)金支付7734.41萬(wàn)元；47個(gè)單位超限額、超范圍使用現(xiàn)金2933.98萬(wàn)元用于發(fā)放工資、考核獎(jiǎng)和業(yè)務(wù)費(fèi)等支出；6個(gè)單位2461.36萬(wàn)元往來(lái)款掛賬3年以上未清理。
三是財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行仍存在薄弱環(huán)節(jié)。35個(gè)單位未經(jīng)審批出租出借資產(chǎn)取得收入6853.12萬(wàn)元；179個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)印刷、定點(diǎn)會(huì)議等制度，向非定點(diǎn)機(jī)構(gòu)支付費(fèi)用1266.53萬(wàn)元；50個(gè)單位的61個(gè)銀行賬戶未在省級(jí)財(cái)政銀行賬戶系統(tǒng)備案。
（三）市縣財(cái)政管理和績(jī)效審計(jì)情況
一是財(cái)政管理方面。10個(gè)市縣部分公共預(yù)算資金未細(xì)化到部門；9個(gè)市縣未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；6個(gè)市縣3.35億元往來(lái)款清理不及時(shí)；7個(gè)市縣國(guó)庫(kù)集中支付制度執(zhí)行不嚴(yán)格；3個(gè)市縣公務(wù)卡結(jié)算比例低。
二是資金績(jī)效方面。4個(gè)市縣未及時(shí)撥付轉(zhuǎn)移支付資金；3個(gè)市縣因項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢導(dǎo)致部分專項(xiàng)資金未支出；11個(gè)市縣部分資金閑置未發(fā)揮效益，未清理收回存量資金8390.02萬(wàn)元。
二、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
（一）扶貧審計(jì)情況
按照黨中央關(guān)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的總體部署，2016年以來(lái)，省審計(jì)廳持續(xù)組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)58個(gè)國(guó)家級(jí)貧困縣實(shí)行審計(jì)全覆蓋。從審計(jì)情況看，全省各級(jí)各部門圍繞精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧方略，聚焦重點(diǎn)任務(wù)，加大扶貧投入，脫貧攻堅(jiān)取得決定性進(jìn)展。至2019年底，全省建檔立卡貧困人口減至17.5萬(wàn)人，貧困發(fā)生率降至0.9%，基本實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育、基本醫(yī)療、安全住房、安全飲水清零目標(biāo)。通過(guò)審計(jì)，推動(dòng)整改問(wèn)題1342個(gè)，制定完善或落實(shí)相關(guān)政策措施1362項(xiàng)。2019年下半年以來(lái)，重點(diǎn)審計(jì)了18個(gè)國(guó)家級(jí)貧困縣和17個(gè)插花型貧困縣，抽查322個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、618個(gè)村，走訪3721戶貧困家庭，涉及資金220.91億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，18個(gè)縣產(chǎn)業(yè)扶貧資金入股新組建、虧損企業(yè)5991.5萬(wàn)元，入股資金違規(guī)出借、用于還貸等支出8934.26萬(wàn)元；12個(gè)縣虛報(bào)冒領(lǐng)、重復(fù)享受惠農(nóng)補(bǔ)貼等資金1370.44萬(wàn)元；10個(gè)縣2252戶易地扶貧搬遷群眾未搬遷入住，3992套舊房未拆除，19個(gè)安置點(diǎn)未配套后續(xù)發(fā)展產(chǎn)業(yè)；5個(gè)縣少發(fā)放危舊房改造項(xiàng)目補(bǔ)貼資金500.9萬(wàn)元、超范圍發(fā)放630.64萬(wàn)元；12個(gè)縣3861名貧困人口未享受醫(yī)療救助、減免學(xué)費(fèi)等政策，1790名不符合條件人員領(lǐng)取低保補(bǔ)助等資金1186萬(wàn)元。
（二）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
充分運(yùn)用衛(wèi)星影像、遙感測(cè)繪等技術(shù)手段，對(duì)2個(gè)市（含所轄縣區(qū)）及9個(gè)縣自然資源資產(chǎn)管理、污染防治等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市縣黨委、政府能夠落實(shí)中央和省委省政府生態(tài)文明建設(shè)重大決策部署，推進(jìn)藍(lán)天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是遵守自然資源資產(chǎn)管理制度還不嚴(yán)格。有的市縣未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)占地、出讓土地，批而未征、征而未供、閑置土地；有的市縣停產(chǎn)礦山、砂石場(chǎng)未進(jìn)行環(huán)境恢復(fù)治理。二是監(jiān)管職責(zé)履行還不到位。有的市縣對(duì)違法占地案件以罰代管、以罰代批，未拆除、未處罰違法建筑；有的自然保護(hù)區(qū)未完成勘界立標(biāo)，未注銷礦業(yè)權(quán)，未完成恢復(fù)治理。三是環(huán)保政策落實(shí)還有差距。有的市縣未建成備用水源地，水源地保護(hù)不嚴(yán)格，河長(zhǎng)制落實(shí)不到位造成河道污染；有的市縣部分污水處理廠污水處理能力低，超標(biāo)排放污水，未開(kāi)展排污口水質(zhì)監(jiān)測(cè)。
（三）重大風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)審計(jì)情況
結(jié)合重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)7個(gè)市和9個(gè)縣政府性債務(wù)管理情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的情況看，各市縣積極化解存量債務(wù)，信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管控不斷加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，7個(gè)市縣債務(wù)化解任務(wù)占當(dāng)年財(cái)政收入比例較高，債務(wù)化解壓力較大；有的市交投公司、擔(dān)保公司的債務(wù)按期償債風(fēng)險(xiǎn)較高。債券資金使用方面，5個(gè)市縣閑置棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目貸款7.92億元、債券資金0.99億元。
三、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
審計(jì)了省本級(jí)、2個(gè)市和15個(gè)縣，延伸審計(jì)了127家醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥店。結(jié)果表明，各級(jí)醫(yī)保等部門在推進(jìn)全民醫(yī)保體系建設(shè)、完善醫(yī)保制度、提高醫(yī)療保障水平等方面取得了一定成效。但還存在以下問(wèn)題：一是相關(guān)醫(yī)療保險(xiǎn)制度執(zhí)行還不到位，15個(gè)市縣6130人重復(fù)參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)保和職工醫(yī)保；3個(gè)縣624名社會(huì)救助對(duì)象未納入醫(yī)保范圍。二是醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集使用還需加強(qiáng)，有的市縣城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)年收不抵支；3個(gè)市縣52家單位欠繳710人醫(yī)療保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金324.41萬(wàn)元。三是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)管還有缺失，3個(gè)縣9家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)拖欠藥品款1.34億元；5個(gè)市縣超服務(wù)協(xié)議、未及時(shí)結(jié)算定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)費(fèi)用1.1億元；3個(gè)市縣定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收費(fèi)802.27萬(wàn)元。
（二）保障性安居工程審計(jì)情況
審計(jì)的4個(gè)市及27個(gè)縣2019年共籌集保障性安居工程資金99.71億元，任務(wù)總體完成較好，但住房保障等政策在一些市縣落實(shí)還不到位。一是保障群眾需求方面，6個(gè)市縣5.6萬(wàn)套（戶）老舊小區(qū)改造等安居工程住房未開(kāi)工、建成或建設(shè)進(jìn)展緩慢，影響拆遷居民回遷安置；5個(gè)市縣2825套安居工程住房閑置超過(guò)1年，挪用24套公租房用于項(xiàng)目部等非居住用途；8個(gè)縣未及時(shí)發(fā)放3623戶公租房補(bǔ)貼648.5萬(wàn)元。二是資金管理使用方面，19個(gè)市縣部分保障性安居工程資金閑置超過(guò)1年或未及時(shí)撥付；6個(gè)縣保障性住房售房款、房租等收入1.46億元未及時(shí)上繳財(cái)政專戶；11個(gè)市縣應(yīng)收未收公租房租金418.96萬(wàn)元。
（三）省屬職業(yè)院校政策落實(shí)審計(jì)情況
從審計(jì)的3所職業(yè)院校職教政策落實(shí)情況看，能夠推動(dòng)職業(yè)教育深化改革，推進(jìn)職業(yè)教育體系建設(shè)。但也發(fā)現(xiàn)職業(yè)教育發(fā)展還不均衡、管理還不到位。一是職業(yè)院校辦學(xué)基礎(chǔ)能力相對(duì)薄弱，辦學(xué)占地面積低于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，招生數(shù)量連年下降，學(xué)生就業(yè)率持續(xù)走低，校企合作水平不高，專業(yè)設(shè)置與產(chǎn)業(yè)發(fā)展聯(lián)系不緊密。二是學(xué)校管理水平有待提升，投資1904.1萬(wàn)元的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收投入使用、超概算或未公開(kāi)招投標(biāo)，價(jià)值353.22萬(wàn)元的綜合實(shí)訓(xùn)樓長(zhǎng)期閑置未發(fā)揮效益，應(yīng)收未收學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)及場(chǎng)地租賃費(fèi)等644.77萬(wàn)元。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
主要對(duì)5個(gè)市及所轄縣區(qū)進(jìn)行了審計(jì)，抽查213個(gè)單位、405個(gè)項(xiàng)目，涉及財(cái)政資金171.5億元。審計(jì)結(jié)果表明，各市縣政府持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，積極落實(shí)減稅降費(fèi)、就業(yè)優(yōu)先等政策措施，加快推進(jìn)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款，努力做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分政策措施未落實(shí)或落實(shí)不到位、部分工作任務(wù)和項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。
（一）就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)方面。5個(gè)市縣創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款等資金8397.86萬(wàn)元逾期未收回；7個(gè)市縣閑置未使用就業(yè)補(bǔ)助資金1763.5萬(wàn)元；2個(gè)縣應(yīng)繳未繳公益性崗位等人員養(yǎng)老保險(xiǎn)金1822.78萬(wàn)元。
（二）減稅降費(fèi)政策落實(shí)方面。4個(gè)市縣經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位未與主管部門脫鉤或改制，依托主管部門開(kāi)展中介服務(wù)收費(fèi)1.79億元；2個(gè)市的3個(gè)單位違規(guī)開(kāi)展行政審批收費(fèi)、轉(zhuǎn)嫁可研報(bào)告評(píng)估費(fèi)等1313.49萬(wàn)元；5個(gè)市縣違規(guī)收取建筑從業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)和技術(shù)咨詢費(fèi)等費(fèi)用303.2萬(wàn)元。
（三）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款方面。4個(gè)市縣拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款9093.13萬(wàn)元未納入清欠臺(tái)賬；8個(gè)市縣應(yīng)退未退農(nóng)民工工資保證金、超比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金等1.37億元；6個(gè)市縣未執(zhí)行建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金差異化繳存政策，未按規(guī)定比例收繳農(nóng)民工工資保證金8249.83萬(wàn)元。
（四）穩(wěn)投資保增長(zhǎng)方面。5個(gè)市“十三五規(guī)劃”和重點(diǎn)投資項(xiàng)目清單確定的953個(gè)項(xiàng)目投資完成率較低或未開(kāi)工建設(shè)；4個(gè)市縣67個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算；4個(gè)市縣5個(gè)項(xiàng)目資本金等7.07億元未到位；2個(gè)市縣閑置項(xiàng)目貸款7.92億元超過(guò)2年，承擔(dān)利息4152.11萬(wàn)元。
五、省屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
結(jié)合國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)3戶省屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)法人治理結(jié)構(gòu)不健全、重大政策措施執(zhí)行不到位、經(jīng)營(yíng)管理不善造成損失或潛在損失、對(duì)所屬企業(yè)監(jiān)管不嚴(yán)等問(wèn)題。一是國(guó)企改革政策執(zhí)行方面，3戶企業(yè)及所屬52個(gè)子公司法人治理結(jié)構(gòu)不健全，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)作用發(fā)揮不夠，公司戰(zhàn)略規(guī)劃等部分重大事項(xiàng)研究決策程序不規(guī)范，所屬15個(gè)子公司混合所有制和公司制改革推進(jìn)緩慢，所屬19個(gè)子公司欠繳職工“五險(xiǎn)一金”、拖欠材料款。二是公司經(jīng)營(yíng)管理方面，3戶企業(yè)及所屬48個(gè)子公司一些重大事項(xiàng)未經(jīng)董事會(huì)研究，違規(guī)決策、管理不善、涉訴案件較多等原因造成損失或潛在損失，組織實(shí)施的部分項(xiàng)目未公開(kāi)招投標(biāo)，所屬3個(gè)子公司違規(guī)出借資質(zhì)承接工程，長(zhǎng)期閑置未使用資產(chǎn)和專項(xiàng)資金，涉及2.15億元。三是財(cái)務(wù)管理方面，3戶企業(yè)及所屬7個(gè)子公司會(huì)計(jì)核算不實(shí)造成多計(jì)少計(jì)成本、費(fèi)用和利潤(rùn),虛增資產(chǎn)及負(fù)債，部分往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，其中2戶企業(yè)通過(guò)所屬10個(gè)子公司以“循環(huán)走單”“空轉(zhuǎn)貿(mào)易”等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本；1戶企業(yè)及所屬11戶子公司注冊(cè)資本不實(shí)8.4億元，價(jià)值2.81億元和6055平方米的房產(chǎn)、土地未計(jì)入固定資產(chǎn)賬。
六、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送一些違紀(jì)違法問(wèn)題線索。主要情形：
（一）國(guó)有資金和國(guó)有資產(chǎn)損失問(wèn)題。主要是：利用國(guó)有資金分配、國(guó)有資產(chǎn)處置、公共資源交易、重大設(shè)備采購(gòu)等權(quán)力，采取虛報(bào)工程量、虛開(kāi)發(fā)票、虛假支出、內(nèi)幕交易、利益輸送等方式，侵占國(guó)有資產(chǎn)，套取國(guó)有資金。如有的企業(yè)在鋼材、水泥等大宗材料采購(gòu)、銷售中，涉嫌為多家私人公司讓利，違規(guī)承攬業(yè)務(wù)、謀取私利。
（二）工程項(xiàng)目建設(shè)和違規(guī)招投標(biāo)問(wèn)題。主要是：教育和衛(wèi)生領(lǐng)域基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保障房建設(shè)、農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等項(xiàng)目建設(shè)中，有的企業(yè)圍標(biāo)串標(biāo)、違規(guī)掛靠、違規(guī)轉(zhuǎn)分包項(xiàng)目給無(wú)資質(zhì)個(gè)人，在施工中虛列工程量、偷工減料，影響工程質(zhì)量。如一戶企業(yè)將承建的醫(yī)院裝飾工程項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)分包給5個(gè)無(wú)資質(zhì)的個(gè)人施工。
（三）基層民生領(lǐng)域騙取套取財(cái)政資金問(wèn)題。主要是：發(fā)生在扶貧項(xiàng)目、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、惠農(nóng)補(bǔ)貼等項(xiàng)目資金申報(bào)和發(fā)放中，有的基層單位和工作人員借工作便利，優(yōu)親厚友、吃拿卡要，利用制度漏洞，與不法經(jīng)銷商串通，采取虛報(bào)項(xiàng)目、虛報(bào)面積等方式，套取財(cái)政資金。如個(gè)別商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)之便和內(nèi)控制度漏洞侵占挪用29類惠農(nóng)補(bǔ)貼資金。
七、審計(jì)建議
以上問(wèn)題，一些是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中新出現(xiàn)的，一些是屢審屢犯的，其主要原因是機(jī)制制度不完善、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、制度落實(shí)不到位等，需進(jìn)一步深化改革、優(yōu)化管理、提高績(jī)效，從源頭上規(guī)范治理。為此建議：
（一）全面落實(shí)積極的財(cái)政政策。進(jìn)一步落實(shí)減稅降費(fèi)政策，鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，限期清償拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款，著力穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)。合理分配并管好用好抗疫特別國(guó)債和地方政府專項(xiàng)債券資金，將財(cái)政資金用到刀刃上，確保各項(xiàng)政策措施落地見(jiàn)效。堅(jiān)持量入為出，更加注重支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，加大對(duì)黃河流域治理、十大生態(tài)產(chǎn)業(yè)、鄉(xiāng)村振興等重點(diǎn)領(lǐng)域保障力度。探索運(yùn)用零基預(yù)算理念科學(xué)核定支出，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
（二）積極推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理。堅(jiān)持把政府過(guò)“緊日子”作為財(cái)政工作長(zhǎng)期堅(jiān)持的方針，堅(jiān)決壓減一般性支出，降低行政運(yùn)行成本。創(chuàng)新財(cái)政支持方式，健全政策落實(shí)評(píng)估和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，推動(dòng)政府投資更有效地投向重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮好財(cái)政資金的杠桿作用。全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，完善績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、健全制度、完善政策的重要依據(jù)。
（三）繼續(xù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。持續(xù)加大對(duì)脫貧攻堅(jiān)的投入力度，保持扶貧政策和資金投入的連續(xù)性，推動(dòng)全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有機(jī)銜接。繼續(xù)將污染防治作為財(cái)政重點(diǎn)保障領(lǐng)域，進(jìn)一步明確各級(jí)政府生態(tài)環(huán)保責(zé)任和財(cái)政支出范圍，完善大氣、水、土壤污染防治專項(xiàng)資金與項(xiàng)目管理制度。堅(jiān)決防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)妥有序化解存量債務(wù)，有效遏制隱性增量債務(wù)，強(qiáng)化債券資金監(jiān)管，用足用好債券資金。
（四）不斷加強(qiáng)國(guó)資國(guó)企和民生領(lǐng)域監(jiān)管。加強(qiáng)審計(jì)查出問(wèn)題的整改，緊緊盯住國(guó)有企業(yè)國(guó)有資源資產(chǎn)的損失浪費(fèi)，集中治理、持續(xù)發(fā)力。聚焦就業(yè)、住房、醫(yī)療、社保等領(lǐng)域工程和資金管理使用情況，進(jìn)一步壓實(shí)項(xiàng)目和資金管理責(zé)任，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。加強(qiáng)預(yù)算與規(guī)劃、項(xiàng)目的對(duì)接，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。加強(qiáng)公共衛(wèi)生領(lǐng)域基礎(chǔ)建設(shè)，健全公共衛(wèi)生應(yīng)急管理體系，加快落實(shí)分級(jí)診療等政策措施，提高應(yīng)急管理能力。
新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，全省各級(jí)政府快速響應(yīng)、立即行動(dòng)，把疫情防控作為首要政治任務(wù)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于疫情防控工作的決策部署和省委、省政府相關(guān)要求，動(dòng)員全社會(huì)力量全面開(kāi)展疫情防控阻擊戰(zhàn)。各級(jí)政府有關(guān)部門和單位認(rèn)真履職盡責(zé)，積極做好資金物資分配、調(diào)撥、使用等相關(guān)工作，全力推進(jìn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)工作。省審計(jì)廳服從服務(wù)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，迅速組織568人，派出119個(gè)審計(jì)組，對(duì)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)中堅(jiān)持大數(shù)據(jù)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)核查相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，推動(dòng)整改，全力支持和配合疫情防控工作。至2020年3月底，全省各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金9.91億元，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)共向98戶重點(diǎn)保障企業(yè)發(fā)放疫情防控專項(xiàng)貸款31.57億元，紅十字會(huì)等慈善組織及指定接受社會(huì)捐贈(zèng)單位，共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金2.82億元、物資2171.91萬(wàn)件，已分配使用2.23億元、1921.68萬(wàn)件。
從審計(jì)情況看，各級(jí)各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于疫情防控工作的重要指示精神和黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署，及時(shí)出臺(tái)完善相關(guān)規(guī)章制度，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立健全專項(xiàng)貸款投放機(jī)制，款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范，為疫情防控提供了有力保障，有效維護(hù)了人民生命安全和身體健康。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的資金滯撥、物資積壓等問(wèn)題，有關(guān)方面及時(shí)整改，加快分配下?lián)芎鸵?guī)范管理資金4135.5萬(wàn)元、物資22.5萬(wàn)余件，建立健全制度19項(xiàng)。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)一些捐贈(zèng)款物信息公開(kāi)不及時(shí)、財(cái)政貼息審批工作進(jìn)展緩慢等問(wèn)題，正在督促有關(guān)部門積極整改。
本次公告的是省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)市縣、部門和單位正在積極整改。下一步，省審計(jì)廳將認(rèn)真督促整改，在12月底前公告整改情況。
正文下載：甘肅省2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果公告.doc
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