市人大常委會：

我受市政府委托，報告2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法律法規(guī)，市審計局對2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。審計中，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記關于審計工作的重要講話精神，圍繞粵港澳大灣區(qū)、中國特色社會主義先行示范區(qū)“雙區(qū)驅動”重大戰(zhàn)略，圍繞市委和市政府工作部署，立足先行示范，落實審計全覆蓋，構建審計監(jiān)督合力，更加注重揭示體制機制障礙和各類風險隱患，有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和保障作用，促進深圳統(tǒng)籌推進新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，全面推進“雙區(qū)”建設。

2019年，深圳市各部門認真執(zhí)行市六屆人大七次會議批準的財政預算，財政預算執(zhí)行情況總體較好，規(guī)范化程度不斷提高。一是財政收入保持穩(wěn)步增長。市本級一般公共預算收入同比增長7.95%，其中稅收收入同比增長7.04%，占一般公共預算收入的73.08%。新增地方政府債券314億元，保障預算收支平衡。加大對政府性基金結余、預算穩(wěn)定調節(jié)金、國有資本收益等資金的統(tǒng)籌力度，累計調入一般公共預算543.77億元。財政收入結構較為合理，財政規(guī)模和質量繼續(xù)穩(wěn)步上升，為全市經(jīng)濟社會發(fā)展提供了有力保障。二是大力落實積極財政政策。更大力度支持民營經(jīng)濟發(fā)展，支持企業(yè)應對疫情。截至2020年4月底，免征、減半征收或延期繳納社保費224.71億元，發(fā)放技能提升培訓補貼4,706.67萬元。截至2020年5月中旬，減免3.47萬家企業(yè)租金19.38億元。開展支持民營上市公司穩(wěn)健發(fā)展工作，為54家公司提供資金支持172億元。創(chuàng)新開展知識產(chǎn)權質押融資試點，服務企業(yè)700余家，提供支持資金36億元。統(tǒng)籌40億元向政府性融資擔保機構注資，為機構發(fā)債提供增信資金支持。市本級科技專項資金安排123億元，其中37%投向基礎研究和應用基礎研究領域。三是不斷加大民生保障力度。加大轉移支付補助力度，重點投向基礎設施、社會民生、污染治理等領域，包括政府投資下放220億元、教育支出137.71億元、城鄉(xiāng)社區(qū)支出113.63億元、環(huán)保支出85.8億元等。教育支出增長22.53%，主要用于增加高校校區(qū)項目建設、擴大市屬高中生均經(jīng)費規(guī)模和落實國家職業(yè)教育改革方案等。衛(wèi)生健康支出增長35.79%，主要用于提高市屬公立醫(yī)療機構基本醫(yī)療服務補助標準和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險財政補助標準等。四是持續(xù)深化預算管理改革。落實厲行節(jié)約、政府帶頭過“緊日子”，大力壓減一般性經(jīng)費。完善資金決策、分配、使用和監(jiān)管機制，規(guī)范財政權力運行。加快智慧財政建設，規(guī)范項目庫管理。探索事前績效評估機制，部門績效目標實現(xiàn)全覆蓋、全公開，重點績效評價從項目向政策和部門整體拓展。

對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況，市審計局已于2019年12月向市政府報告，并按規(guī)定向市六屆人大常委會第三十七次會議報告。上年度審計工作報告共涉及67個整改事項，截至2020年7月底，已完成整改53個；有14個因涉及法律訴訟、工作推進等情況，仍處于整改階段。市醫(yī)保局、龍華區(qū)政府和大鵬新區(qū)管委會等單位按規(guī)定對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行了公告。

一、市本級全口徑預算審計情況

本年度審計運用大數(shù)據(jù)手段全面分析核查公共資金，關注市本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社保基金預算等全口徑預算執(zhí)行情況。市財政局提供的預算、預算調整方案及決算報表顯示，市本級一般公共預算總收入3,549.6億元，總支出3,501.6億元，結轉結余48億元；政府性基金預算總收入1,741.2億元，總支出1,505.5億元，結轉結余235.7億元；國有資本經(jīng)營預算總收入67.8億元，總支出63億元，結轉結余4.8億元；社?；痤A算總收入1,938.4億元，總支出1,016.4億元，當年收支結余922億元。從審計情況看，財政資金管理進一步規(guī)范，國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行總體規(guī)范，社?；疬\行總體穩(wěn)健，政府性基金預算支出的完成率為87.47%。市本級全口徑預決算情況詳見下表。

（一）一般公共預算執(zhí)行情況

從審計情況看，一般公共預算收入中，增值稅、企業(yè)所得稅、專項收入、土地增值稅、個人所得稅居前五位，共占比81.67%。一般公共預算支出中，城鄉(xiāng)社區(qū)、科學技術、一般公共服務、教育、節(jié)能環(huán)保居前五位，共占比65%。2019年，市本級安排專項資金295.28億元，實際支出278.51億元，結余16.77億元，詳見下表。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．市本級轉移支付資金代編比例較高。2019年年初預算中，安排稅收返還和轉移支付各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）資金650億元。其中，未明確具體項目和分配單位的資金241.11億元，占比37.09%。財政部門代編預算的比例較高，影響執(zhí)行效果和質量。

2．未合理調整執(zhí)行率較低的項目預算。審計抽查2019年有75個預算項目的預算執(zhí)行率連續(xù)2年以上低于50%，涉及單位61家、預算金額5,429.88萬元，實際支出747.55萬元，平均預算執(zhí)行率為13.77%。市財政局在安排各單位年度預算時，也未適當核減預算執(zhí)行率偏低的預算項目金額。

3．未出臺政府債券專項管理辦法。截至2019年12月底，深圳市分別發(fā)行一般債券11億元、專項債券303億元，合計支出308.46億元，支出進度98.24%。截至2020年3月底，發(fā)行專項債券160億元，實際支出72.81億元，支出進度45.51%。由于缺乏上級財政部門的指導意見，市財政局尚未出臺政府債券專項管理辦法。

4．基礎研究專項資金支出及項目管理存在不足。2017—2019年，基礎研究專項資金預算45.2億元，支出44.22億元，主要用于科研機構開辦經(jīng)費和科研項目支出等。一是部分基礎研究項目支出進度緩慢。2018—2019年，由于預算編制不準確、科研機構籌建情況不理想等，2個基礎研究項目支出進度緩慢，部分資金沉淀在項目單位。二是對科研機構使用財政資金的采購活動管理不規(guī)范。全市有84家利用國有資產(chǎn)設立的研究院、實驗室等科研機構，由于上述機構為非預算管理單位，未能納入市政府集中采購系統(tǒng)進行采購和監(jiān)管，存在監(jiān)管漏洞和風險隱患。2017—2019年，僅有7家機構在市政府采購中心集中采購，涉及預算金額7,874.06萬元。

審計要求，市財政局要加強預算編制管理審核，將年初轉移支付資金預算細化到具體單位和項目，督促加快項目支出進度，進一步強化監(jiān)督和績效評價；要盡快出臺政府債券專項管理辦法，提高財政資金配置效率。市科技創(chuàng)新委要做好項目儲備工作，加強預算編制和執(zhí)行進度監(jiān)管，減少資金沉淀。市財政局、科技創(chuàng)新委、政府采購中心等部門要建立健全規(guī)章制度，探索將科研機構使用財政資金的采購活動納入政府集中采購監(jiān)管，保障財政資金安全規(guī)范高效使用，促進新型科研機構健康發(fā)展。

（二）政府性基金預算執(zhí)行情況

政府性基金包括港口建設費、國有土地收益基金、國有土地使用權出讓金、彩票公益金、污水處理費等。本年度審計繼續(xù)重點關注全市國有土地使用權出讓收支情況，從審計情況看，全市國有土地使用權出讓收入1,466.63億元，完成計劃的106.23%；支出1,103.13億元，完成計劃的85.61%；結余363.5億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．國有土地使用權出讓收支資金管理不規(guī)范。一是部分項目資金長期結轉。由于周期長、未按進度及時開展和相關政策變化等，部分項目推進緩慢，項目資金長期結轉。其中，3個項目資金結轉超過7年，涉及金額總計132.42萬元。二是部分房屋征收項目未及時結算決算。截至2019年12月底，2017—2019年已完成補償?shù)?3個市本級房屋征收項目中，有15個未結算決算，有4個已結算未決算。

2．部分產(chǎn)業(yè)用地和儲備土地管理不到位。一是產(chǎn)業(yè)用地供應后監(jiān)管不規(guī)范。2011—2018年，全市招拍掛出讓的255宗產(chǎn)業(yè)用地中，有45宗未簽訂產(chǎn)業(yè)用地發(fā)展協(xié)議，導致后續(xù)監(jiān)管工作缺乏依據(jù)，不利于規(guī)范產(chǎn)業(yè)用地的開發(fā)建設和使用。龍崗區(qū)政府54個已簽訂產(chǎn)業(yè)發(fā)展協(xié)議的地塊中，有21個已辦理竣工驗收，但2019年7月才簽定重大項目產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管核驗服務合同，截至2020年4月底，未形成核驗報告，未完成監(jiān)管核查工作。二是儲備土地管理政策不完善，執(zhí)行不到位。由于市土地儲備中心未對非經(jīng)營性儲備土地的出入庫流程出臺規(guī)范性指引，各區(qū)（新區(qū)）出入庫流程不一致。南山、光明、坪山區(qū)政府和大鵬新區(qū)管委會由轄區(qū)相關單位自行移交，未經(jīng)市土地儲備中心辦理入庫手續(xù)，不符合全市儲備土地統(tǒng)一儲備、統(tǒng)一管理的要求。全市共有31宗儲備土地未完善用地手續(xù)被占用，面積約36.93萬平方米。4宗儲備土地存在新增違法占用的情況，面積約0.35萬平方米。

審計指出問題后，寶安區(qū)政府已清理被違法占用土地。審計要求，市規(guī)劃和自然資源局要定期清理項目結轉資金，督促市土地儲備中心加快出臺儲備土地管理與監(jiān)管工作指引，明確主體和流程。福田、羅湖、鹽田、寶安和龍華區(qū)政府要及時開展房屋征收項目的結算和決算工作。福田、寶安、龍崗、龍華和坪山區(qū)政府要切實履行產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管責任，完善產(chǎn)業(yè)用地供應后監(jiān)管，對未達約定要求的進行處理處罰。福田、羅湖、鹽田、寶安、龍崗、龍華、坪山區(qū)政府和大鵬新區(qū)管委會要及時查處違法占用儲備土地的情況，完善合法用地手續(xù)。

（三）國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況

從審計情況看，深圳市建立了國有資本經(jīng)營預算調入一般公共預算機制，2019年調入一般公共預算24.9億元。市屬國企質量效益保持較好增長，經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提升。截至2019年12月底，市屬國資控股公司增至27家，總資產(chǎn)1.97萬億元，比年初增長17.5%；實現(xiàn)營業(yè)收入3,485億元，同比增長73.3%；利潤總額622億元，同比增長20.3%，設立異地企業(yè)864家。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．租賃信息平臺系統(tǒng)信息未及時維護。租賃信息平臺系統(tǒng)顯示2016—2019年到期的租賃合同信息1625條，但截至2020年5月底，上述合同仍顯示為生效狀態(tài)。該系統(tǒng)顯示2020年處于有效期的合同信息為12448條，有部分租賃信息未在系統(tǒng)上登記。

2．異地投資信息化管理亟待加強。截至2019年12月底，6家市屬國企共有異地企業(yè)452家，資產(chǎn)總額約2,100億元。由于異地企業(yè)地域分布范圍廣，涉及行業(yè)領域多，較多企業(yè)為前期整合或轉企劃轉的，未形成打通管理、財務、內審等部門的異地投資數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，市屬國企存在企業(yè)數(shù)量漏記、信息不全等問題，不利于及時了解企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，以及監(jiān)管企業(yè)和投資項目。

3．個別企業(yè)主體功能發(fā)揮不足。審計重點關注了6家市屬國企運營管理情況，其中1家以推動市屬國資國企改革和轉型創(chuàng)新發(fā)展為目標而成立的企業(yè)，在實際運作時與政策目標有差距，投入大額資金用于商業(yè)類項目投資，服務國資國企改革的主體功能發(fā)揮不足。

審計指出問題后，市國資委督促企業(yè)補充錄入有效合同信息27675條。審計要求，市國資委要完善租賃信息平臺系統(tǒng)管理，建立統(tǒng)一的投資數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)質量納入企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核體系。有關企業(yè)要圍繞業(yè)務功能定位，認真分析解決存在問題，提高業(yè)務主導能力，為優(yōu)化國有資本布局、推進國有企業(yè)改革發(fā)展提供支持。

（四）社?；痤A算執(zhí)行情況

從審計情況看，社?；鹗杖氤掷m(xù)攀升，同比增長7.55%，參保規(guī)模持續(xù)擴大。實施社保減負政策，養(yǎng)老、工傷、失業(yè)、醫(yī)療、生育保險合計減負100.38億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．個別項目連續(xù)兩年預算執(zhí)行率低。審計已于2019年指出地方補充醫(yī)療保險待遇項目2018年度預算執(zhí)行率偏低，但醫(yī)保部門編制2019年預算時，仍未充分考慮相關因素，導致該項目連續(xù)2年預算執(zhí)行率低，2018年、2019年分別為66.56%、76.07%。

2．個別項目支出超預算。由于醫(yī)保部門對支出預算編制不夠準確，以及市醫(yī)保局2019年清算撥付了2017年、2018年的費用，導致職工基本醫(yī)療保險基金支出中的其他支出超預算，預算執(zhí)行率為161.33%。

審計要求，市醫(yī)保局在編制醫(yī)療保險基金預算時，要充分考慮政策調整因素、實際資金需求及上年度預算執(zhí)行情況。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

本年度審計繼續(xù)對市本級120個一級預算部門共計433個預算單位開展大數(shù)據(jù)分析全覆蓋，并在此基礎上對27個一級預算部門實施現(xiàn)場審計，重點抽查11個一級預算部門的資產(chǎn)管理情況。2019年，市本級120個一級預算部門基本支出和項目支出合計2,462.17億元。從審計情況看，各部門預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）未收繳企業(yè)化管理事業(yè)單位的國有資本收益?！渡钲谑衅髽I(yè)化管理事業(yè)單位國有資本與財務管理暫行辦法》（深財企〔2004〕11號）已于2015年失效，市財政局未進行修訂，也未規(guī)定企業(yè)化管理事業(yè)單位等國有資本收益的上繳程序及比例。2015—2019年，市財政局收繳了部分企業(yè)化管理事業(yè)單位的2016—2017年利潤。

（二）部分單位預算編制執(zhí)行不夠規(guī)范。一是部分預算項目執(zhí)行率較低。由于準備不到位、未充分考慮實際和不具備執(zhí)行條件等，15個部門的44個預算項目執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行預算金額3,835.12萬元。二是非稅收入未及時上繳。10個部門非稅收入未及時上繳財政，包括利息、租金和管理費等，涉及金額948.32萬元。三是結轉結余資金未按規(guī)定收回統(tǒng)籌使用。12個部門結轉2年以上的資金或結余資金未按要求清理和收回財政統(tǒng)籌，涉及金額1.12億元。

（三）資產(chǎn)管理使用方面存在問題。一是部分土地房屋資產(chǎn)未入賬。7個部門77處土地房屋未入賬，涉及面積284.51萬平方米。二是在建工程項目長期未登記固定資產(chǎn)或未清理。由于未付尾款、未辦理竣工決算和存在歷史遺留問題等，26個部門610個項目未登記固定資產(chǎn)或未清理。三是資產(chǎn)處置未及時進行賬務處理。2個部門部分房屋資產(chǎn)已出售、拆除或置換，但未按規(guī)定及時進行賬務處理。四是出租資產(chǎn)程序不規(guī)范。2個部門出租物業(yè)僅由主管部門內部審批，未按規(guī)定報財政部門審批或備案，涉及面積8.64萬平方米。五是出租物業(yè)價格低。2個部門20處房屋的租賃價格為所在片區(qū)房屋租賃指導價的4.3%—67.2%，涉及面積1.71萬平方米。六是未及時收繳租金。3個部門未及時收繳承租方租金，資產(chǎn)使用收益存在風險，涉及金額352.52萬元。

審計指出問題后，相關單位已上繳非稅收入943.28萬元、結余資金1.12億元。審計要求，市財政局要完善對企業(yè)化管理事業(yè)單位等的監(jiān)管制度，明確收繳程序和比例，按期收繳國有資本收益。各有關部門要認真履行主體責任，完善預算編制和執(zhí)行管理，嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理使用和物業(yè)出租相關規(guī)定，及時進行賬務處理和收繳租金收入，真實完整地反映資產(chǎn)狀況，定期自查自糾。

三、財政決算審計情況

本年度財政決算審計重點關注市、區(qū)兩個層級的情況，審計了2019年度市本級財政決算草案，并首次利用大數(shù)據(jù)手段分析全市10個區(qū)（新區(qū)）2018年度財政管理情況。從審計情況看，市財政局認真組織編制市本級決算草案。10個區(qū)（新區(qū)）財政收入增速穩(wěn)中趨緩，減稅降費政策逐步落地生效，節(jié)能環(huán)保、醫(yī)療、教育、衛(wèi)生、文化和體育等重點民生方面支出不斷增長。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）市本級決算草案審計情況

1．未說明高中學位的建設和支出情況。市人大計劃預算委關于深圳市2019年本級第二次預算調整方案的審查報告提出，加大民生領域的投入力度，優(yōu)化財政支出結構，優(yōu)先解決人民群眾關注的學前教育和高中學位緊張等問題。《關于深圳市2019年本級決算草案的報告（批復前初稿）》顯示，2019年，全市教育支出716.6億元，增長22.6%。新改擴建中小學校40所，新增學位6萬個以上。上述描述未說明高中學位的建設增加情況和財政支出情況。

2．預算穩(wěn)定調節(jié)金數(shù)據(jù)不準確?！蛾P于深圳市2019年本級決算草案的報告（批復前初稿）》顯示2019年年初市本級預算穩(wěn)定調節(jié)金余額為344.4億元，但會計賬顯示年初余額為322.4億元，相差22億元。

審計指出問題后，市財政局已完善《關于深圳市2019年本級決算草案的報告（批復前初稿）》。

（二）區(qū)級財政決算審計情況

1．部分專項資金使用管理不夠規(guī)范，扶持效果不理想。2016—2018年，10個區(qū)（新區(qū)）財政專項資金支出322.04億元。其中，產(chǎn)業(yè)扶持類專項資金補貼1.39萬家企業(yè)139.85億元，4.95萬人領取了人才補貼32.72億元。一是相關政策的審核條款不嚴謹。由于各區(qū)相關政策缺少對申請企業(yè)信用核查的條款，8個區(qū)給予已列入信用黑名單的企業(yè)補貼資金，涉及企業(yè)33家、資金787.66萬元。二是跨區(qū)遷出限制條件的可操作性不強。67家企業(yè)領取了產(chǎn)業(yè)扶持類專項資金后，3年內變更注冊地或跨區(qū)遷出，涉及資金1.25億元，其中25家180天內變更注冊地或跨區(qū)遷出。福田、南山、光明、坪山等4個區(qū)對領取50萬元、100萬元以上補貼的企業(yè)作了3—5年不得搬離的要求，有39家企業(yè)在承諾期內遷出，涉及資金8,664.07萬元，其中13家企業(yè)180天內遷出。三是部分專項資金扶持效果不理想。2016—2018年，2055家企業(yè)領取了產(chǎn)業(yè)扶持類專項資金13.19億元后，未繳納企業(yè)所得稅；785家企業(yè)領取資金6.3億元后，未繳納增值稅。截至2019年11月底，105家企業(yè)領取資金后3年內注銷，涉及資金5,238.25萬元；1493家企業(yè)領取資金后，稅收貢獻減少148.02億元；210家企業(yè)領取資金后，次月參保職工減少9711人，減幅達59.21%，其中70家企業(yè)已停止參保。主要原因是主管部門對專項資金的后續(xù)監(jiān)管和對企業(yè)的扶持跟進存在不足。

2．馬拉松賽事招商工作監(jiān)管不足。2016年1月—2019年8月，8個區(qū)主辦了19場馬拉松賽，均與承辦方約定了主辦方對承辦方招商工作具有監(jiān)管權力，但均未對承辦方招商工作進行監(jiān)管，不掌握賽事贊助情況，未對上報的贊助收入進行核實。

審計要求，各區(qū)政府和新區(qū)管委會要組織檢查專項資金的使用和管理情況，強化信用體系數(shù)據(jù)應用，研究完善事前審核、事后監(jiān)管相關規(guī)定，并嚴格履行對賽事的監(jiān)管職能，對賽事規(guī)模和賽事費用進行科學測算和成本控制。

四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

本年度審計全面關注應對新冠肺炎疫情防控、人才安居、優(yōu)化營商環(huán)境及“穩(wěn)外資”等重大政策措施的貫徹落實情況。從審計情況看，各有關單位能夠認真貫徹落實中央和省、市各項重大政策措施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）應對新冠肺炎疫情防控政策落實方面

1．疫情防控資金和捐贈款物使用管理情況。截至2020年3月底，市本級共安排疫情防控資金22.06億元，支出8.44億元。各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）共安排疫情防控資金16.21億元，實際使用7.45億元。各級慈善機構接受社會捐贈資金6.05億元、物資1500.41萬件，使用捐贈資金3.5億元、物資1476.18萬件。但疫情防控資金物資管理中也存在一些短板和弱項，如資金滯撥、物資積壓等問題。

針對上述發(fā)現(xiàn)問題，審計共發(fā)出風險提示函、整改建議函等38份，報送信息14條。審計指出問題后，各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）已完成整改資金1.5億元，建立健全制度38項。審計要求，各有關單位要結合防控需求，建立高效快捷的工作機制，最大限度地發(fā)揮財政資金和捐贈款物的使用效益。

2．支持企業(yè)應對疫情共渡難關若干措施落實情況。2月7日，市政府出臺應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關的若干措施，在抓好疫情防控工作的同時統(tǒng)籌抓好改革發(fā)展穩(wěn)定各項工作。截至2020年5月中旬，各有關單位累計出臺配套政策措施113項，惠及全市企業(yè)81萬家，發(fā)放補貼59.82億元、減免費用196億元、延繳費用50.42億元，為促進復工復產(chǎn)、支持企業(yè)共渡難關提供了有力保障。但審計發(fā)現(xiàn)，貫徹落實過程中存在未及時開展受疫情影響企業(yè)的認定工作、資金撥付不及時等問題。

審計要求，各有關單位要進一步完善配套措施，加強政策評估和跟蹤問效，加快出臺工作指引，盡快將相關資金撥付到位。

（二）人才安居政策落實方面

2017年1月—2019年9月，全市新引進應屆畢業(yè)生和新調入在職人才69.2萬人。發(fā)放新引進人才租房和生活補貼53.56億元，補貼32.99萬人次。發(fā)放杰出人才和國家、地方、后備級領軍人才獎勵補貼26.28億元，補貼7564人次?；I集人才住房和保障性住房24.61萬套。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是住房保障部門對人才住房監(jiān)管不到位。由于系統(tǒng)信息未及時更新等，住房保障部門對承租人情況無法做到動態(tài)監(jiān)管，存在部分承租人不符合承租資格、部分房源違規(guī)登記為企業(yè)注冊地址等問題。二是人才住房專營機構難以履行監(jiān)管義務。深圳市人才安居集團有限公司（以下簡稱市人才安居集團）為全市人才住房專營機構。人才住房租賃合同約定房源的后續(xù)監(jiān)管責任由市人才安居集團及其區(qū)公司承擔，并規(guī)定承租人出現(xiàn)擅自轉租、互換或出借人才住房等情形，可根據(jù)合同約定或法定情形解除合同。由于市人才安居集團及其區(qū)公司無監(jiān)督執(zhí)法權，住房保障部門等相關管理部門也未將監(jiān)督管理責任進行委托，部分房源信息數(shù)據(jù)表僅登記了承租企業(yè)的住房專員信息，導致監(jiān)督管理條款難以得到有效履行。

審計指出問題后，各相關單位積極核查承租人資格、企業(yè)注冊地址違規(guī)登記等問題并及時進行整改，市人才安居集團加強對人才住房的監(jiān)管。審計要求，市區(qū)兩級住房保障部門要認真履行人才住房監(jiān)管職責，嚴格審核人才住房資格，及時查處違法違規(guī)行為。市人才安居集團要加強與住房保障部門的溝通協(xié)調，積極探索人才住房管理新模式，規(guī)范合同內容，及時完整錄入入住人信息，不斷提高人才住房建設運營管理水平。

（三）優(yōu)化營商環(huán)境政策落實方面

1．網(wǎng)上政務服務實施情況?！妒〖壵椭攸c城市網(wǎng)上政務服務能力（政務服務“好差評”）調查評估報告（2020）》顯示，2019年，深圳市網(wǎng)上政務服務能力在全國32個重點城市中排名第一。全市統(tǒng)一移動政務服務平臺“i深圳”已實現(xiàn)95%以上個人政務服務事項和70%以上法人政務服務事項掌上辦理，共接入39個市級單位、10個區(qū)政府和新區(qū)管委會、18家國企的7562項服務和28類電子證照。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是“馬上辦”推行情況與政策要求存在一定差距。受管理系統(tǒng)設置影響，羅湖、寶安、龍崗和龍華區(qū)政府推行“馬上辦”工作的力度與要求存在差異，上述4個區(qū)“馬上辦”事項分別為163項、146項、164項、181項，分別占比23%、17.4%、22.1%、22%，均低于2019年底前全市需達到的25%。二是個別行政職權事項調整后公開信息不完整。由市級主管部門負責實施的4項行政職權事項調整至區(qū)級實施后，未在廣東政務服務網(wǎng)上顯示可辦理。

審計指出問題后，羅湖、寶安、龍崗和龍華區(qū)政府進一步優(yōu)化部分事項辦事程序，提高“馬上辦”事項數(shù)量。各相關單位已完成相關事項的錄入和發(fā)布。審計要求，羅湖、寶安、龍崗、龍華區(qū)政府和市政務服務數(shù)據(jù)管理局要對照標準和要求，成熟一批、錄入一批、自主發(fā)布、動態(tài)管理，進一步提高“馬上辦”事項覆蓋率。各區(qū)政府和新區(qū)管委會要及時在管理系統(tǒng)錄入相關事項，做到同步發(fā)布更新。

2．創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房建設和管理情況。截至2019年10月底，已建成市屬創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房項目20個，總用房面積237.71萬平方米，已出租131.09萬平方米，已出售31.99萬平方米，創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房的建設、管理和使用總體較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是部分創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房存在轉租分租現(xiàn)象。由于管理主體未嚴格履行監(jiān)管職責，部分創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房被入駐企業(yè)違規(guī)轉租分租，涉及面積2.13萬平方米。二是部分入駐企業(yè)不符合入駐條件。由于管理主體對日常運營管理機構監(jiān)管不到位，部分不符合入駐條件的企業(yè)入駐創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房，涉及面積4.4萬平方米。

審計要求，市科技創(chuàng)新委、工業(yè)和信息化局要嚴格按照創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理辦法的規(guī)定制定整改方案，落實追究責任，履行監(jiān)管職責。市科技創(chuàng)新委、國資委要進一步明確入駐條件，責成運營管理機構嚴格引入企業(yè)，對不符合入駐條件的要按規(guī)定及時清理。

（四）“穩(wěn)外資”政策落實方面

2019年，深圳市進一步擴大利用外資規(guī)模，提升利用外資質量，明確六個方面33條措施。2018年1月—2020年3月，全市新設立外商投資企業(yè)2.17萬家，實際利用外資172.38億美元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是前海蛇口自貿片區(qū)內外商投資企業(yè)事中事后監(jiān)督檢查工作存在缺位。前海蛇口自貿片區(qū)相關機構未按要求對區(qū)域內外商投資企業(yè)的設立、變更備案等，開展事中事后監(jiān)督檢查工作。二是辦理外商投資企業(yè)設立手續(xù)時間超過規(guī)定時限。2018年1月—2019年9月，由于申請人提交材料不全或不符合法定形式，且未在承諾期限內補齊材料，窗口受理人員未及時在系統(tǒng)中駁回處理，導致業(yè)務辦理超過5個工作日，涉及39家外商投資企業(yè)。

審計指出問題后，南山區(qū)政府繼續(xù)加快推進商務等7個領域執(zhí)法工作的承接，前海蛇口自貿片區(qū)綜合行政執(zhí)法局做好事中事后監(jiān)管檢查工作，市市場監(jiān)管局改進業(yè)務系統(tǒng)、開發(fā)可視化系統(tǒng)監(jiān)測平臺。審計要求，南山區(qū)政府要會同前海管理局等單位盡快完成執(zhí)法工作的承接，理順外商投資企業(yè)事中事后監(jiān)管職責。市市場監(jiān)管局要進一步優(yōu)化業(yè)務系統(tǒng)、提升窗口人員業(yè)務能力，確保在規(guī)定時限內辦結外商投資企業(yè)設立業(yè)務。

五、重大專項審計情況

（一）三大攻堅戰(zhàn)推進落實情況

本年度審計繼續(xù)關注防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治三大攻堅戰(zhàn)，聚焦對口支援和扶貧協(xié)作、中小微企業(yè)貸款風險補償（以下簡稱風險補償金）等工作開展情況。從審計情況看，2018—2019年，深圳市共安排50億元作為風險補償金，投入東西部扶貧協(xié)作資金16.9億元，入選“全國最美森林小鎮(zhèn)100例”“五星級廣東省宜居社區(qū)”等。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．風險補償金貸款項目庫審核不嚴。風險補償金用于對符合規(guī)定的加盟銀行中小微企業(yè)不良貸款項目進行補償，加盟銀行需將項目錄入貸款項目庫系統(tǒng)后，方可申請。截至2020年3月底，入庫項目6.14萬個，涉及企業(yè)3.07萬家；實際補償項目186個，補償金額1.85億元。一是入庫項目存在大型企業(yè)、金融和房地產(chǎn)類企業(yè)等非政策扶持對象。741家入庫企業(yè)不屬于扶持范圍，涉及項目1198個，詳見下表。

二是未突出對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)等重點行業(yè)的扶持目標。入庫企業(yè)集中分布在批發(fā)零售業(yè)和制造業(yè)，數(shù)量占比分別為43%和23%，詳見下圖。

2．部分扶貧協(xié)作項目績效需進一步提升。一是個別扶貧項目收益期較短。2019年，投入扶貧協(xié)作資金200萬元至苗木扶貧基地項目，該項目每年提供固定收益20萬元，收益擬分配至相關村集體，但收益合同期僅2年，也未明確到期收回后資金的具體用途。二是部分捐贈物資使用效果不理想。1所小學接受捐贈的4套電子白屏，價值8.18萬元。其中，2套閑置，1套已損壞，剩余1套使用頻率不高。

3．部分生態(tài)文明建設工作落實不到位。一是基本農(nóng)田建設和耕地保護類項目預算執(zhí)行率低。2018—2019年，基本農(nóng)田建設和耕地保護類項目的總體預算執(zhí)行率分別為58.87%、62.23%。其中，深圳市基本農(nóng)田管理范圍線優(yōu)化調整項目的預算執(zhí)行率為0。二是個別資源保護類項目資金未使用。由于相關補貼方案尚未報批，截至2019年12月底，一級水源保護區(qū)歷史遺留建筑處置補貼項目資金未使用，涉及金額80億元。

審計要求，市工業(yè)和信息化局要加強審核監(jiān)管，優(yōu)化政策條款，突出扶持重點，限制非政策扶持對象入庫，切實緩解中小微企業(yè)融資難融資貴問題。市扶貧協(xié)作和合作交流辦要指導幫扶地區(qū)探索扶貧長效合作模式，加強捐贈物資的統(tǒng)籌管理,因地制宜發(fā)展產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟。市規(guī)劃和自然資源局要采取積極措施，加快推進項目實施。

（二）城市環(huán)境品質提升項目實施情況

本年度審計重點關注了城市環(huán)境品質提升項目實施情況。2018—2019年，市本級開展城市環(huán)境品質提升項目29個，包括綠化品質提升、景觀品質提升2類，市財政安排資金4.85億元，實際支出3.04億元。各區(qū)（新區(qū)）開展項目248個，包括世界著名花城打造、景觀照明提升、立面整治3類，市財政提供資金支持36.4億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．部分項目驗收后未及時竣工結算。截至2020年4月底，53個項目驗收后超過3個月仍未竣工結算，涉及金額27.07億元，占財政支持總金額的74.37%，財政無法及時清算，存在超付風險。

2．部分項目現(xiàn)場實施管理不到位。一是項目臺賬記錄不及時。2017—2019年花卉布置項目臺賬中，相關項目臺賬均為施工方、設計方和監(jiān)理方按月集中簽名，時間跨度過大，簽名均無具體日期，無法及時確認項目實施前中后的情況，影響合同結算的真實性。二是項目臺賬與監(jiān)理日志記載不相符。2018年9—10月項目臺賬中，有13個施工地點的工程內容未在監(jiān)理日志中記錄，涉及金額約186萬元，占總結算金額的5.02%。2019年9—10月項目臺賬中，有36個施工地點的工程內容未在監(jiān)理日志中記錄，涉及金額174.87萬元，占總合同金額的4.14%；有5個施工地點的項目臺賬記錄的面積、數(shù)量大于監(jiān)理日志，涉及金額約34.12萬元。三是監(jiān)理日志記錄要素不齊全。部分監(jiān)理日志未注明當日完工面積或當日種植花卉、植物數(shù)量等，未針對不同位置和路段闡述具體施工情況。

審計要求，市城管和綜合執(zhí)法局要認真履行管理職責，督促各區(qū)（新區(qū)）推進項目竣工結算，盡快完成清算工作；要加強項目現(xiàn)場實施管理，完善項目臺賬管理機制，督促施工方、監(jiān)理方、設計方等做好臺賬的登記審核工作。

（三）內部審計工作開展情況

本年度對被審計單位內部審計工作開展情況進行了專項調查，并在各審計項目中檢查被審計單位內部審計工作開展情況。調查的158個單位中，設立獨立內部審計機構的52家，實有內部審計人員430名，制定內部審計工作制度273項。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．內部審計制度不完善。市醫(yī)保局實行的內部審計管理暫行辦法未對內審人員配備、經(jīng)費保障等方面有明確具體的要求，組織結構設計不夠合理。市建筑工務署制定的內部審計管理辦法仍處于征求意見階段。

2．內部審計機構不健全。截至2020年4月中旬，市交通運輸局、醫(yī)保局、住房保障署均由財務部門履行內部審計職能。內部審計部門與財務部門未能做到分離，獨立性受到一定影響。

3．未有效開展內部審計工作。2019年，市建筑工務署計劃開展4個內部審計項目，截至2020年4月底，審計報告仍處于征求意見階段。2014年5月—2019年6月，深圳廣播電影電視集團（以下簡稱廣電集團）制作的16個大型電視節(jié)目均未按內部規(guī)定進行專項審計。

審計要求，市醫(yī)保局、建筑工務署要按規(guī)定盡快完善內部審計及整改制度。市交通運輸局、醫(yī)保局、住房保障署要按照機構編制管理規(guī)定，結合本單位實際，明確或指定履行內部審計職責的內設機構。市建筑工務署要認真制定落實內部審計項目計劃，提高規(guī)范化管理水平。廣電集團要嚴格按照內部規(guī)定，對大型活動加強審計監(jiān)督。

六、政府投資項目審計情況

本年度審計重點關注市本級政府投資EPC項目建設管理情況。EPC項目是指采用設計、采購、施工總承包模式的建設項目。2017—2019年，29個建設單位采用公開招標方式，發(fā)包了65個市本級政府投資EPC項目，涉及交通、水務、房建等領域，中標金額合計526.61億元。審計抽查了市交通運輸局、水務局、建筑工務署、住房保障署等4個主要建設單位負責實施的28個EPC項目，中標金額合計351.21億元。從審計情況看，各建設單位不斷規(guī)范EPC項目招投標及管理活動，提高招標效率，減少協(xié)調成本。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）項目年度投資計劃執(zhí)行率不到位。22個項目存在年度投資計劃執(zhí)行率不到位的情況，年度投資計劃（預算）資金2.15億元未充分發(fā)揮效益。

審計要求，市交通運輸局、水務局、建筑工務署、住房保障署要積極采取措施，加快建設項目進展，提高資金計劃執(zhí)行率，充分發(fā)揮政府投資的效益。

（二）部分EPC項目建設進度滯后。一是19個項目未在規(guī)定時間內簽訂合同，占比67.86%。二是5個項目建設進度滯后，占比17.86%。主要原因是環(huán)保用海政策調整、設計方案修改等。其中1個項目由于無法申請圍填海指標，截至2020年4月底仍未開工。

審計要求，市交通運輸局、水務局、建筑工務署、住房保障署要認真查找合同簽訂時間滯后的原因，嚴格按照規(guī)定及時簽訂合同。市交通運輸局、水務局、建筑工務署要加強工程進度管理，協(xié)調解決審批事項，避免工期滯后。

（三）部分EPC項目投資控制存在風險。一是2個項目存在投資控制增加或合同履行中止風險。主要原因是在合同執(zhí)行期間工程所需人工、材料價格大幅上漲，但依據(jù)合同約定，合同價款不會因此調整。二是3個項目結算價超合同價較大。3個項目分別超出130.66萬元、136.45萬元、953.33萬元，超幅分別為6.58%、16.34%、25.87%。

審計要求，市交通運輸局、建筑工務署要對上述風險進行慎重研究，確保項目順利推進、投資可控。市建筑工務署要做好項目投資控制，避免結算價大幅超合同價。

以上審計事項共涉及資金7,242億元，出具審計報告46份，提出審計意見和建議168條；出具審計決定書7份，涉及問題金額3,368萬元；發(fā)出移送處理書46份，移送違法違規(guī)問題線索87條。此外，市審計局努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞市委和市政府中心工作，抽調審計力量25人次，完成上級交辦配合事項11件，選派審計人員參與督查、巡察、異地交叉審計等工作，并按要求提供審計報告等資料。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2020年6月底，已整改305個問題，涉及金額11.34億元。下一步，被審計單位將繼續(xù)整改，并在審計結束后的三個月內向市審計局報送整改情況。市政府廉政工作會議已就審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作進行專題部署，并將在市人大常委會審議后，進一步督查整改落實情況，四個月內向市委審計委員會、市人大常委會報告。

七、審計建議

從審計情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因為：一些部門單位對貫徹落實中央和省、市重大政策措施執(zhí)行不到位，相關制度機制不夠完善，預算缺乏硬約束等。為此，審計建議：

（一）增強宏觀意識全局觀念，努力促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話精神，審計工作要在促進提升治理體系和治理能力現(xiàn)代化、實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務、維護最廣大人民的根本利益方面發(fā)揮積極作用。各單位各部門要進一步提高政治站位，堅持把市委和市政府工作大局作為工作著力點，以先行示范為標準，主動服務“雙區(qū)”建設，推動各項工作部署貫徹落實。審計機關要加強對執(zhí)行財經(jīng)法紀制度情況的監(jiān)督，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，維護制度權威、提高制度執(zhí)行力，推動把我國制度優(yōu)勢更好地轉化為國家治理效能。

（二）堅持依法履職為民盡責，促進惠民富民措施落地生根發(fā)揮實效。在疫情防控常態(tài)化的前提下，守住“六?！钡拙€，穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤，為全面建成小康社會夯實基礎。各單位各部門要統(tǒng)籌推進新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，優(yōu)先穩(wěn)就業(yè)保民生，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，努力實現(xiàn)全面建成小康社會目標任務。要把績效理念貫穿于工作始終，切實提高財政支出績效，充分發(fā)揮投資對經(jīng)濟增長和補短板的關鍵作用，積極開展醫(yī)療、教育、養(yǎng)老、托幼、保障性安居工程、城中村改造等民生項目，加強公共衛(wèi)生體系建設，更加關注民生政策的普惠性、基礎性和兜底性，更加關注困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng)，為全面建成小康社會貢獻力量。

（三）發(fā)揮審計建設性作用，充分體現(xiàn)重大政策的集成效應和牽引作用。貫徹落實市委“1+10+10”工作安排和市政府重點工作，是奪取疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展“雙勝利”的必然要求，也是確保深圳經(jīng)濟特區(qū)宏偉事業(yè)不斷推向前進的重要保障。各單位各部門要吃透政策精神，把握政策精髓，把外部壓力轉化為深化改革、擴大開放的強大動力，全面推進綜合授權改革試點，推動改革開放再出發(fā)。要圍繞積極財政政策、就業(yè)優(yōu)先政策、降費減負政策、打好三大攻堅戰(zhàn)，有效發(fā)揮審計建設性作用，全面加強重點領域、重大項目、重要資金管理，聚焦短板弱項精準形成配套措施，聚力難點堵點加快形成工作閉環(huán)，以激發(fā)政策活力頂住經(jīng)濟下行壓力，推動“雙區(qū)”建設取得新成效，確保高質量全面建成小康社會和“十三五”規(guī)劃圓滿收官，以優(yōu)異成績慶祝深圳經(jīng)濟特區(qū)建立40周年。

 

正文下載：深圳市2019年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告——2020年8月在深圳市第六屆人民代表大會常務委員會第四十四次會議上.docx

相關鏈接：立足先行示范 堅定扛起審計監(jiān)督政治職責——《深圳市2019年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

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