黑龍江省審計廳廳長  李廣智

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，現(xiàn)將2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況報告如下：

一年來，特別是今年年初新冠肺炎疫情發(fā)生以來，省審計廳認真貫徹省委省政府有關(guān)統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作部署要求，緊緊圍繞省委省政府中心工作和審計署工作部署，聚焦“三大攻堅戰(zhàn)”“六穩(wěn)”“百大項目”等重點工作任務(wù)，以促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、促進全面深化改革、促進權(quán)力規(guī)范運行、促進反腐倡廉為目標，在積極有效防控疫情的同時，克服疫情影響，創(chuàng)新審計方式方法，認真落實“三個區(qū)分”要求，依法履行審計監(jiān)督職責，重點審計了省級預(yù)算執(zhí)行、財政管理和決算草案，部門預(yù)算執(zhí)行，縣級財政收支，新冠肺炎疫情防控資金和物資、基本醫(yī)療保險基金、保障性安居工程、政府采購等重點資金和項目，鄉(xiāng)村振興、精準扶貧精準脫貧、清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款等重大政策措施落實，以及政府投資和國外貸援款項目、省屬企業(yè)、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任等17類項目共164個單位，延伸審計1335個單位。審計查出違規(guī)問題金額22.9億元，損失浪費問題金額4.1億元，管理不規(guī)范問題金額709.81億元，促進增收節(jié)支和挽回損失34.48億元。審計結(jié)果表明：2019年，各地各部門在省委省政府堅強領(lǐng)導(dǎo)下，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，積極落實高質(zhì)量發(fā)展要求和“六穩(wěn)”工作部署，全省經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)，民生持續(xù)改善，各項工作取得新進展，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

——積極財政政策加力提效。在國家授權(quán)范圍內(nèi)，最大限度釋放減稅降費紅利，企業(yè)養(yǎng)老保險單位繳費比例由20%降至16%。爭取國家核定我省新增地方政府債務(wù)限額680億元，較上年增加189億元，增長38.5%，用于支持128個重點領(lǐng)域項目建設(shè)。

——三大攻堅戰(zhàn)取得新進展。省對下財力性轉(zhuǎn)移支付補助比上年增長18.1%，確保全省各級財政平穩(wěn)運行，守住系統(tǒng)性風險底線。省級安排扶貧專項資金20.9億元，較上年增長85%，支持打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。省級籌集撥付資金415.3億元，其中專項用于提升秸桿綜合利用53億元，支持打好污染防治攻堅戰(zhàn)。

——民生保障水平穩(wěn)步提高。財政支出繼續(xù)向民生領(lǐng)域傾斜，民生支出占一般公共預(yù)算支出比重達到86.1%，同比提高0.1個百分點。城鄉(xiāng)低保標準實現(xiàn)十三連增，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政府補貼標準、基本公共衛(wèi)生人均經(jīng)費標準分別提高6.1%和25.5%。

——財政領(lǐng)域改革穩(wěn)步推進。推進省以下科技、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等領(lǐng)域財政事權(quán)和支出責任劃分改革，合理劃分省與市縣支出責任。作為全國財政核心業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)建設(shè)首批試點省份，啟動省級新的預(yù)算管理模式，提升財政預(yù)算管理現(xiàn)代化水平。

一、省級財政管理審計情況

主要審計了省財政廳具體組織省本級預(yù)算執(zhí)行和編制省本級決算草案情況。省本級決算草案反映，2019年，一般公共預(yù)算收入299.9億元，加中央補助收入等4512.4億元，收入總計4812.3億元；一般公共預(yù)算支出945.2億元，加補助市縣支出等3644.7億元，支出總計4589.9億元。政府性基金收入41.3億元，加中央補助收入等328.2億元，收入總計369.5億元；政府性基金支出64.3億元，加補助市縣支出等280.4億元，支出總計344.7億元。國有資本經(jīng)營收入2億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1.3億元，收入總計3.3億元；國有資本經(jīng)營支出1.6億元，調(diào)出資金0.5億元，支出總計2.1億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制、執(zhí)行管理有待完善。一是年初預(yù)算未細化到具體執(zhí)行項目，涉及一般公共預(yù)算27.49億元、國有資本經(jīng)營預(yù)算2796.69萬元。二是因項目前期準備不充分等原因，2019年省本級年初預(yù)算安排的34個項目資金7.91億元，實際執(zhí)行1.35億元，項目執(zhí)行率較低。三是因資金分配方案確定較晚等原因，2019年中省專項資金未及時下達64.72億元。四是非稅收入滯留在財政專戶未及時繳入國庫1.54億元。

（二）績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理不到位。2019年，47個省直部門有53個項目2018年執(zhí)行率不足30%的情況下，2019年仍在部門預(yù)算限額內(nèi)對上述項目安排預(yù)算4737.39萬元，執(zhí)行率仍不足30%，其中有16個部門18個項目連續(xù)兩年未執(zhí)行。

（三）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完整。截至2019年底，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)內(nèi)省直單位國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)不完整，存在新增、核減資產(chǎn)未及時在系統(tǒng)填報情況。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

對省級一級預(yù)算單位實行審計全覆蓋，重點對20個部門單位進行了現(xiàn)場審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)決算編報還不夠規(guī)范。16個單位年初預(yù)算或調(diào)整預(yù)算編制不完整5079.46萬元；12個單位部門預(yù)算編制不科學(xué)、不細化、不規(guī)范4171.85萬元；8個單位未編制政府采購預(yù)算或編制不完整1.12億元；16個單位決算收支數(shù)據(jù)不真實、不準確、不完整2.29億元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行管理有待加強。9個單位89個項目執(zhí)行進度緩慢或未執(zhí)行，涉及金額1.48億元；6個單位未確認收入、虛列支出或支出掛賬9593.93萬元；9個單位財政存量資金未及時清理上繳、違規(guī)將零余賬戶資金劃轉(zhuǎn)至本單位實有資金賬戶等2143.29萬元；5個單位違規(guī)收費、非稅收入未執(zhí)行“收支兩條線”1651.9萬元；15個單位超標準、超范圍支出或擠占挪用項目資金等242.94萬元；12個單位政府采購業(yè)務(wù)存在未按規(guī)定履行集中采購程序或未進行定點采購等問題，涉及金額174.76萬元；5個單位滯留或坐支應(yīng)當上繳的財政收入161.93萬元。

（三）部分單位資產(chǎn)管理還不到位。10個單位固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)未及時入賬463.26萬元；5個單位固定資產(chǎn)賬實不符346.22萬元；12個單位存在國有資產(chǎn)出租未履行公開招租及評估程序、資產(chǎn)出租出借到期后未及時收回、單位合并未及時進行資產(chǎn)清查和辦理移交手續(xù)、部分國有資產(chǎn)被無償占用或閑置浪費等問題。

（四）部分單位財務(wù)核算和基礎(chǔ)管理較為薄弱。11個單位往來款長期掛賬7038.39萬元；13個單位存在未推行公務(wù)卡制度或部分公務(wù)卡未激活、公務(wù)卡強制結(jié)算目錄事項以現(xiàn)金方式支出61.76萬元等問題; 3個單位的9個銀行賬戶設(shè)立不合規(guī)或未及時清理；30個單位存在不合規(guī)票據(jù)列支、會計核算不規(guī)范等問題5383.06萬元。

三、縣級財政收支審計情況

組織開展了22個縣★2016年至2018年財政收支情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：財政收入管理方面，14個縣財政收入未及時繳庫3.24億元；2個縣多征財政收入869.41萬元；3個縣提前或延緩征收財政收入1708.38萬元；2個縣違規(guī)減免稅費影響財政收入1219.56萬元；17個縣應(yīng)征（繳）未征（繳）財政收入2.02億元。財政支出管理方面，16個縣專項資金下達不及時38.17億元；14個縣存在違規(guī)擴大開支范圍、提高開支標準等問題2.42億元。政府債務(wù)管理方面，4個縣未按規(guī)定使用債券資金2.07億元，9個縣因項目推進緩慢等原因?qū)е聜Y金閑置6.08億元，5個縣存在置換債券資金未及時完成置換或支付方式不規(guī)范等問題5.21億元。此外，還發(fā)現(xiàn)部分縣存在財政存量資金未按規(guī)定清理、收支未納入預(yù)算管理、總預(yù)備費控制規(guī)模不符合規(guī)定、未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”坐收坐支、違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)財政資金等問題。

四、重點資金和項目審計情況

（一）新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計情況。組織開展了全省市縣疫情防控資金和捐贈款物專項審計，重點審計財政資金19.06億元、捐贈資金2.26億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個市、5個縣財政專項資金分配、撥付不及時1560.22萬元；6個市、39個縣財政專項資金物資采購以及物資分配管理使用不規(guī)范5442.36萬元；4個市、8個縣捐贈資金分配和使用不及時或面臨潛在資金損失1622.96萬元；1個市、2個縣存在捐贈物資分配使用不及時或接受捐贈物資不合格問題，涉及資金或物資折價41.49萬元；6個市、26個縣捐贈款物管理不規(guī)范和捐贈款物信息公開不及時、不到位。

（二）保障性安居工程審計情況。組織對2個市及所屬11個縣2019年保障性安居工程資金投入和使用績效情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個縣安居工程計劃落實不到位，未完成棚改開工任務(wù)431套，未完成棚改基本建成任務(wù)277套；1個市、2個縣財政資金閑置超過1年430.45萬元、尚未分配283萬元；1個縣未及時給拆遷戶發(fā)放房租補貼964.39萬元；1個市、5個縣175戶欠繳公租房租金17.88萬元，回遷安置貨幣補償款未支付184.56萬元；2個市、5個縣存在不符合租賃補貼發(fā)放政策人員領(lǐng)取補貼或享受公租房待遇、安置住房閑置超過一年以上等問題。

（三）醫(yī)療保險基金審計情況。 對9個市、28個縣城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金、城鄉(xiāng)大病保險基金等進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：9個市、27個縣醫(yī)保政策制度落實不到位，部分困難人群未實現(xiàn)應(yīng)保盡保、不同險種制度間未實現(xiàn)有效整合或保障水平未達到政策標準；5個市、21個縣醫(yī)保改革措施推進不到位，醫(yī)藥耗材違規(guī)加價4188.41萬元、支付結(jié)算政策未落實到位；9個市、28個縣醫(yī)?；鸹I集、經(jīng)辦管理和支出使用等環(huán)節(jié)管理不到位，存在少收多支、審核把關(guān)不嚴導(dǎo)致騙保1313.37萬元等問題；7個市、12個縣存在公立醫(yī)療機構(gòu)死亡人員信息登記報送不規(guī)范、部分醫(yī)療機構(gòu)未經(jīng)核準擅自開展范圍外的醫(yī)療業(yè)務(wù)等問題。

（四）政府采購政策執(zhí)行審計或?qū)徲嬚{(diào)查情況。落實省人大常委會審議意見，組織對省本級、13個市、117個縣2017年至2019年政府采購政策執(zhí)行及效率效果情況進行審計或?qū)徲嬚{(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政府采購預(yù)算編制不完整、不規(guī)范問題較為普遍，省本級、9個市、79個縣未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算或編制不完整，在執(zhí)行中也未根據(jù)政府采購事項及時調(diào)整預(yù)算；省本級、5個市、30個縣政府采購預(yù)算編制不細化、不規(guī)范，未按規(guī)定詳細填報采購數(shù)量、相關(guān)參數(shù)或預(yù)計實施時間。二是采購過程中圍標串通投標、“化整為零”規(guī)避集中采購或公開招標等問題較為突出，省本級、3個市、2個縣的53個采購項目涉嫌圍標串通投標或投標人弄虛作假騙取中標；省本級、5個市、32個縣存在未按規(guī)定實施集中采購或“化整為零”規(guī)避集中采購問題；3個市、17個縣存在隨意改變招標方式，應(yīng)招標不招標或“化整為零”規(guī)避公開招標問題。三是部分采購效率較低、效果不佳，省本級和個別市縣部分商品采購價高于同期采購最低價或市場價，抽查省本級2017年至2019年協(xié)議供貨采購合同，有73個具有可比口徑的商品采購價高于同期采購最低價或高于同期市場價，涉及采購項目893個，多支付財政資金351.4萬元；省本級以公開招標、競爭性磋商、競爭性談判方式組織實施的191個采購項目，中標金額與預(yù)算金額一致，未體現(xiàn)出集中采購在節(jié)約財政資金方面的優(yōu)勢；省本級、4個市、9個縣部分項目采購周期長，省本級項目采購周期最長的達到142天。此外，還發(fā)現(xiàn)部分市縣存在未按規(guī)定發(fā)布招標公告、縮短招標時間、未從專家?guī)祀S機抽取評審專家等問題。

五、重大政策措施落實審計情況

（一）精準扶貧精準脫貧政策落實審計情況。對5個國家級貧困縣和2個省級貧困縣2017年至2019年精準扶貧精準脫貧政策落實情況進行了審計。審計扶貧資金8.87億元、217個項目。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是健康、教育、金融等扶貧政策未落實到位。2個縣建檔立卡貧困人口未享受報銷新農(nóng)合醫(yī)療及城鄉(xiāng)醫(yī)保后的醫(yī)療救助待遇13.46萬元；2個縣未制定出臺優(yōu)質(zhì)普通高中向區(qū)域內(nèi)貧困家庭招生傾斜政策和建檔立卡貧困學(xué)生未享受雨露計劃學(xué)歷教育補助0.9萬元；2個縣存在建檔立卡貧困戶應(yīng)享受未享受農(nóng)村扶貧小額保險理賠資金20.15萬元，扶貧再貸款和扶貧小額貸款未按用途使用、未達到帶動建檔立卡貧困勞動力就業(yè)的目標等問題；有的縣個別貧困戶房屋改造后出現(xiàn)質(zhì)量問題和飲水安全工程建成后運行不暢、供水不足、部分農(nóng)戶未使用等問題。二是扶貧資金管理使用不合規(guī)。2個縣未及時發(fā)放扶貧資產(chǎn)收益和生態(tài)護林員補助資金944.92萬元；5個縣未按規(guī)定時間撥付扶貧資金1737.39萬元；4個縣擠占、挪用扶貧資金888.47萬元；7個縣超范圍、超標準使用扶貧資金577.73萬元。三是扶貧項目建設(shè)管理不嚴格。5個縣相關(guān)部門審核把關(guān)不嚴，導(dǎo)致10個工程項目多計工程款和稅金77.94萬元；5個縣29個項目未嚴格執(zhí)行招投標規(guī)定和政府采購程序，涉及金額3011.85萬元；4個縣35個扶貧項目實施緩慢未按時完工，涉及資金482.59萬元；3個縣5個扶貧項目建成后管理不到位，資產(chǎn)未及時移交記賬。四是部分扶貧項目績效不佳。3個縣3個扶貧產(chǎn)業(yè)項目收益未與貧困人口建立健全利益聯(lián)結(jié)機制；3個縣5個扶貧項目閑置，未實現(xiàn)預(yù)期效果；2個縣3個扶貧項目由于前期規(guī)劃不科學(xué)和管理不到位，造成危房改造項目重復(fù)建設(shè)和農(nóng)機具破損無法使用，損失浪費252.4萬元。

（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實審計情況。對7個縣2017年至2019年度鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策措施落實和資金管理使用情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分鄉(xiāng)村振興政策未有效落地。3個縣高標準農(nóng)田項目資金投入“重硬件輕軟件”，大量用于道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，未對測土配方、土壤改良等地力提升項目投入資金；3個縣耕地輪作休耕、糧改飼青貯等農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展目標任務(wù)未完成；3個縣年度生豬生產(chǎn)目標任務(wù)未完成、未積極開展能繁母豬保險工作，影響農(nóng)戶養(yǎng)豬積極性；5個縣農(nóng)村生活垃圾治理、室內(nèi)廁所改造等農(nóng)村人居環(huán)境整治項目前期準備不充分實施緩慢，造成目標任務(wù)未完成；3個縣交通部門由于前期工作不到位，導(dǎo)致農(nóng)村公路建設(shè)目標任務(wù)未實施。二是資金管控不夠嚴格。6個縣4217.19萬元涉農(nóng)專項資金閑置一年以上；6個縣主管部門審核把關(guān)不嚴，向不符合條件的農(nóng)戶、經(jīng)營主體發(fā)放補貼資金595.99萬元；4個縣文化場館、生活垃圾治理等項目地方配套資金不到位，影響項目建設(shè)效果，涉及資金855.74萬元；3個縣擠占挪用涉農(nóng)專項資金29.22萬元。三是項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。6個縣27個項目存在未嚴格執(zhí)行招投標規(guī)定或政府采購程序、施工單位違規(guī)轉(zhuǎn)包工程等問題，涉及資金7121.21萬元；5個縣29個項目主管和監(jiān)管部門履職不到位，存在未按設(shè)計施工、偷工減料等問題，多計工程價款698.74萬元；4個縣12個項目因管理部門工作不到位致使進展緩慢，未按期投入使用；2個縣11個項目完工后未及時辦理資產(chǎn)移交入賬手續(xù)，涉及資產(chǎn)919.82萬元。四是部分項目建成后閑置或未實現(xiàn)預(yù)期效益。5個縣秸稈綜合利用等20個項目建設(shè)效果不佳，完工后處于閑置狀態(tài)，涉及資金1499.55萬元；3個縣所屬76個鄉(xiāng)鎮(zhèn)村屯文化站、農(nóng)家書屋等農(nóng)村公共文化設(shè)施、設(shè)備使用率低，大部分時間處于閑置狀態(tài)；2個縣26個產(chǎn)業(yè)項目建成后未實現(xiàn)預(yù)期效益，未起到幫貧帶貧作用。

（三）清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款跟蹤審計情況。審計機關(guān)把清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款跟蹤審計作為促進優(yōu)化營商環(huán)境重中之重來抓。2019年3季度，對24個市縣拖欠民營和中小企業(yè)賬款“零報告”情況進行了專項審計核查，發(fā)現(xiàn)8個“零報告”縣實際拖欠民營和中小企業(yè)賬款問題。2019年4季度，對政府部門拖欠民營和中小企業(yè)賬款情況進行再核查，發(fā)現(xiàn)3個市、18個縣漏報拖欠賬款問題，1個市、3個縣多報拖欠賬款問題，2個縣10萬元以下小額欠款未及時“清零”等問題。2020年1季度，發(fā)現(xiàn)1個市、1個縣未在規(guī)定時間內(nèi)制定清欠時間表和清償方案，個別市沒有對欠款額度較大的拖欠主體建立掛牌督辦制度，2個縣未按還款計劃償還欠款問題。

（四）部分市重大政策措施落實跟蹤審計情況。對兩個市重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：納入省政府“百大項目”范圍的5個項目未按時開工；3個PPP模式建設(shè)的工程項目由于資金缺口嚴重，影響了項目整體移交和運營。就業(yè)政策落實不到位，對外勞務(wù)輸出未實現(xiàn)點對點有效對接；未按規(guī)定在相關(guān)網(wǎng)站或平臺上發(fā)布一次性吸納就業(yè)補貼政策；2019年度就業(yè)見習(xí)計劃未完成。

六、金融和企業(yè)審計情況

審計了省市14家國有融資擔保機構(gòu)和4戶省屬企業(yè)集團。國有融資擔保機構(gòu)審計，重點關(guān)注了緩解小微企業(yè)、“三農(nóng)”等普惠金融領(lǐng)域融資難、融資貴等事項，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是“支小支農(nóng)”融資擔保業(yè)務(wù)占比較低，沒有達到國家監(jiān)管要求；二是沒有用足用好國家融資擔?；鹫?，用信額度僅占17%；三是沒有嚴格執(zhí)行降費減負相關(guān)政策，多收擔保費等1748萬元；四是對外投資超過監(jiān)管規(guī)定比例、企業(yè)內(nèi)部管理體制和制度不健全、融資再擔保體系尚未形成、風險分擔機制尚未建立等問題。4戶省屬企業(yè)集團資產(chǎn)負債損益審計，共延伸審計權(quán)屬單位121個，審計資產(chǎn)總額495.18億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是企業(yè)經(jīng)營成果不實。4戶企業(yè)集團資產(chǎn)、負債、收入等確認不準確、不完整、不及時，由此導(dǎo)致權(quán)益、利潤不實問題。二是資產(chǎn)管理不規(guī)范。4戶企業(yè)集團的6個權(quán)屬單位存在資產(chǎn)、資金長期閑置問題，2戶企業(yè)集團的5個權(quán)屬單位存在資產(chǎn)已減值或發(fā)生損失未及時處理問題。三是可持續(xù)經(jīng)營面臨風險。3戶企業(yè)集團的5個權(quán)屬單位存在因經(jīng)營許可證到期、未獲得特別生產(chǎn)許可證、擔保企業(yè)業(yè)務(wù)萎縮、房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無土地儲備等影響持續(xù)運營發(fā)展問題。四是部分企業(yè)內(nèi)控制度薄弱，投資效益不佳。某集團的3個權(quán)屬單位無審批決策程序購買理財產(chǎn)品。2戶企業(yè)集團的4個權(quán)屬單位存在投資企業(yè)經(jīng)營虧損、資不抵債、經(jīng)營停滯等問題。

七、政府投資審計情況

完成政府投資審計項目11個，審計資金74.75億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個項目工程結(jié)算不實，通過審計節(jié)約投資1.35億元；1個項目存在重大質(zhì)量隱患，已投入經(jīng)常性維修資金8271萬元，增加了建設(shè)成本；1個項目交付資產(chǎn)閑置1.07億元，未發(fā)揮使用效益；6個項目多報投資完成額7751.87萬元；2個項目列支不合理費用138.53萬元。此外，還發(fā)現(xiàn)部分項目偷工減料、未按圖紙施工、合同管理不規(guī)范、存在工程質(zhì)量和安全隱患等問題。

八、國外貸援款項目審計情況

審計了6個國外貸援款項目，審計資金17.74億元。主要是個別項目推進遲緩、財務(wù)核算不規(guī)范、部分土建工程未按計劃實施等問題。

九、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計情況

完成50名市縣黨委政府、省直部門單位、省屬國有企業(yè)和高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計，共發(fā)現(xiàn)問題1485個，涉及金額192.55億元。市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計主要揭示了鄉(xiāng)村振興和精準扶貧、“放管服”等政策落實不到位，預(yù)算法等財經(jīng)法律法規(guī)執(zhí)行不嚴格，財政制度改革推進和落實不到位，部分項目建設(shè)違反相關(guān)規(guī)定等問題。省直部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計主要揭示了重大經(jīng)濟事項制定和執(zhí)行未嚴格履行程序、在經(jīng)濟活動中落實黨風廉政建設(shè)責任不到位、政府采購制度執(zhí)行不到位、預(yù)算編制不細化、國有資產(chǎn)管理不規(guī)范、對下屬單位監(jiān)管不到位等問題。省屬國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計主要揭示了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)控制度不完善、執(zhí)行不到位，對權(quán)屬企業(yè)管控不到位，部分“僵尸企業(yè)”、低效資產(chǎn)處置緩慢等問題。省屬高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計主要揭示了貧困生資助政策未落實到位、應(yīng)退未退學(xué)生教材款、食堂大宗原料未招標采購、違規(guī)發(fā)放交通補貼等問題。

省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計查出問題的整改工作，多次作出重要批示，提出整改要求，有關(guān)地方、部門和單位正在積極整改。下一步，我們將認真督促整改，年底前向省人大常委會專題報告整改情況。

十、審計移送的涉嫌違紀違法問題線索情況

各項審計發(fā)現(xiàn)并向各級紀委監(jiān)委、公安機關(guān)移送問題線索122件，主要特點：

（一）公共資源管理領(lǐng)域利益輸送問題嚴重。審計發(fā)現(xiàn)此類問題線索24件，主要為公職人員利用職權(quán)，通過違規(guī)采購、違規(guī)處置國有資產(chǎn)、非法經(jīng)營等手段，直接或間接牟取不正當利益。如：某殯葬事務(wù)管理所未經(jīng)政府采購，長期從同一法人的三家企業(yè)大量購買石材，涉及金額1.7億元；某集團下屬企業(yè)員工將公司業(yè)務(wù)外委給直系親屬開辦的公司，涉嫌利益輸送、侵占國有利益1631萬元。

（二）政府采購中圍標串通招投標問題突出。審計發(fā)現(xiàn)此類問題線索22件，其中：9件投標企業(yè)遞交的投標文件部分內(nèi)容雷同、落標企業(yè)投標授權(quán)代表為中標企業(yè)職工；13件投標企業(yè)之間主要人員、股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。如：某收費機電設(shè)備改造采購項目，4家投標企業(yè)投標授權(quán)代表的基本養(yǎng)老保險參保單位相同，響應(yīng)文件技術(shù)參數(shù)明細表中標點符號、空格、書寫錯誤雷同；某醫(yī)療設(shè)備采購項目，2家投標企業(yè)的法定代表人是同一人。

（三）基層民生領(lǐng)域弄虛作假騙取套取財政資金問題頻發(fā)。審計發(fā)現(xiàn)此類問題線索65件，主要是在惠民、扶貧、鄉(xiāng)村振興、醫(yī)保等資金分配、管理和使用過程中，由于工作人員失職瀆職、貪污賄賂、以權(quán)謀私，造成虛報冒領(lǐng)、騙取套取財政補助補貼資金問題頻發(fā)。如：某市屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)副鄉(xiāng)長涉嫌利用職務(wù)之便，違規(guī)為108戶不符合條件的農(nóng)戶申報耕地輪作補貼資金207.2萬元；某市3家非公立醫(yī)療機構(gòu)，與村醫(yī)相互勾結(jié)招攬患者，編制虛假住院手續(xù)、病例，騙取醫(yī)保基金307.67萬元。

（四）涉稅涉票領(lǐng)域擾亂市場秩序問題屢禁不止。審計發(fā)現(xiàn)此類問題線索5件，主要是涉嫌虛開發(fā)票、偷稅漏稅、違規(guī)銷毀票據(jù)存根問題。如：某市殯葬事務(wù)管理所使用不合規(guī)發(fā)票入賬，致使石材供應(yīng)企業(yè)在我省偷逃稅款700.08萬元；某市屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理混亂，鄉(xiāng)長等人涉嫌虛開發(fā)票套取資金141.19萬元。

十一、審計建議

審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，雖然有些是改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，但更多的還是長期存在屢審屢犯的老問題，反映出在一些領(lǐng)域的管理和監(jiān)督仍存在薄弱環(huán)節(jié)。為此提出如下建議：

（一）持續(xù)深化財政領(lǐng)域改革，切實提高財政管理水平。深化部門預(yù)算改革，完善基本支出和項目支出定額標準體系建設(shè)，夯實支出預(yù)算管理基礎(chǔ)。完善非稅收入收繳管理制度和監(jiān)督體系，促進規(guī)范征收。清理不符合實際的財政支出考核指標，對財政重點支出的考核要考慮地方事業(yè)發(fā)展的需要和財力狀況。建立政府采購協(xié)議供貨最高限價與市場價格的聯(lián)動機制，開展市場價格行情監(jiān)測，實現(xiàn)采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良的要求。

（二）強化管理完善制度，確保民生政策落實到位。聚焦扶貧、鄉(xiāng)村振興、住房保障等領(lǐng)域民生資金和項目管理使用情況，建立信息共享機制，確保資金安全、規(guī)范使用，項目及時發(fā)揮效益。強化住房保障政策執(zhí)行力度，綜合考慮居民實際購買需求和住房需求，科學(xué)安排年度安置計劃。加強經(jīng)辦和定點醫(yī)療機構(gòu)管理，進一步完善信息系統(tǒng)，規(guī)范醫(yī)療保險基金使用，全面提升醫(yī)療保險管理水平。健全完善清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款制度，準確核實拖欠賬款臺賬，按期完成拖欠賬款償還任務(wù)。

（三）加強國資國企監(jiān)督管理，促進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。有關(guān)地方和相關(guān)部門要加強對國有融資擔保機構(gòu)的監(jiān)管，進一步完善融資擔保體制機制建設(shè)，做大、做強地方國有融資擔保機構(gòu)規(guī)模，促進國家和我省各項金融扶持政策真正落地見效。相關(guān)部門要切實加強對省屬企業(yè)集團的監(jiān)管和考核工作，嚴格規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理，推動完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，有效防控企業(yè)經(jīng)營風險，促進依法依規(guī)真實準確反映企業(yè)經(jīng)營狀況，不斷提升國有資產(chǎn)管理能力。

（四）健全整改長效機制，加大整改問責力度。認真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化。審計查出問題的責任部門單位應(yīng)當深入分析問題的性質(zhì)和原因，制定行之有效的整改方案，認真扎實開展整改工作，舉一反三，完善制度，堵塞漏洞，做到應(yīng)改盡改、按時整改。強化追責問責，對整改不力、虛假整改、屢審屢犯的，要依紀依規(guī)嚴肅處理相關(guān)責任人員。

以上報告，請審議。

 

正文下載：黑龍江省人民政府關(guān)于2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.docx

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