中國(guó)鹽業(yè)總公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果

（2018年6月20日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)鹽業(yè)總公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中鹽公司）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中鹽公司總部及所屬中鹽安徽紅四方股份有限公司、中鹽吉蘭泰鹽化集團(tuán)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)中鹽紅四方、中鹽吉蘭泰）等5家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中鹽公司成立于1950年，主要從事采、制鹽及相關(guān)鹽化工生產(chǎn)，食鹽專(zhuān)營(yíng)及相關(guān)產(chǎn)品貿(mào)易，鹽業(yè)勘查、工程設(shè)計(jì)、相關(guān)產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)和服務(wù)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中鹽公司2016年底擁有全資和控股子公司269家；資產(chǎn)總額473.08億元，負(fù)債總額384.54億元，所有者權(quán)益88.54億元，資產(chǎn)負(fù)債率81.28%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入208.88億元，利潤(rùn)總額4.46億元，凈利潤(rùn)1.11億元，凈資產(chǎn)收益率1.28%；國(guó)有資本保值增值率99.18%。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中鹽公司調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐漸收縮鹽化工業(yè)務(wù)規(guī)模，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展；推進(jìn)鹽業(yè)體制改革，探索政企分開(kāi)等體制機(jī)制創(chuàng)新；完善管理程序，加強(qiáng)制度體系建設(shè)，注重發(fā)揮董事會(huì)在戰(zhàn)略引領(lǐng)、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的作用。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中鹽公司在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2016年，中鹽公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍不完整、內(nèi)部交易抵銷(xiāo)不充分，涉及資產(chǎn)2.52億元，多計(jì)利潤(rùn)0.15億元。

2．2016年，所屬中鹽紅四方少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊及少攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用，多計(jì)利潤(rùn)942.54萬(wàn)元。

（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。

1．2016年，所屬中鹽紅四方開(kāi)具無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票從金融機(jī)構(gòu)獲取資金8.39億元。

2．2016年，中鹽公司未按約定用途使用資金5.61億元。

3．2016年，中鹽公司所屬企業(yè)存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)等問(wèn)題，涉及金額1.03億元。

4．2014年，所屬中鹽天津市長(zhǎng)蘆鹽業(yè)有限公司違規(guī)開(kāi)展貨物購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，涉及金額8000萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)本息合計(jì)8636.44萬(wàn)元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

5．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司未嚴(yán)格執(zhí)行集體決策程序處置3家所屬企業(yè)房產(chǎn)、土地、設(shè)備等，涉及金額8182.78萬(wàn)元。

6．2015年，所屬中鹽紅四方未經(jīng)中鹽公司批準(zhǔn)建設(shè)“5000噸/年三氯化鐵項(xiàng)目”等兩個(gè)項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)累計(jì)完成投資7513.83萬(wàn)元。

7．2014年至審計(jì)時(shí)，所屬中鹽紅四方未經(jīng)中鹽公司批準(zhǔn)對(duì)外投資6062.6萬(wàn)元。

8．2015年，所屬中鹽河北鹽業(yè)專(zhuān)營(yíng)有限公司未經(jīng)中鹽公司批準(zhǔn)、未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等，即按初始投資3450萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓3個(gè)股權(quán)投資項(xiàng)目。

9．2016年，所屬中鹽金壇鹽化有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中鹽金壇）一個(gè)礦區(qū)擴(kuò)能增產(chǎn)項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評(píng)審批即開(kāi)工建設(shè)，至審計(jì)時(shí)已完成投資1415.09萬(wàn)元。

10．2006年至2008年，中鹽公司未經(jīng)批準(zhǔn)為5名職工違規(guī)購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，涉及金額共計(jì)50.09萬(wàn)元。

11．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司對(duì)2014年2月已獲主管部門(mén)批復(fù)的《中國(guó)鹽業(yè)總公司貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》，未在系統(tǒng)內(nèi)印發(fā)執(zhí)行。

12．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司未按要求建立境外投資管理體系，對(duì)無(wú)實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)的境外企業(yè)未按要求及時(shí)注銷(xiāo)。

13．至2016年底，中鹽公司對(duì)所屬中鹽能源有限公司等6家二級(jí)企業(yè)控股不控權(quán)，管控能力較弱。

14．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司未按要求成立剝離國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能和解決歷史遺留問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)工作小組，未出臺(tái)相關(guān)落實(shí)措施；未按要求制定本企業(yè)培訓(xùn)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)改革實(shí)施方案，也未上報(bào)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)改革的相關(guān)資料。

15．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置、公務(wù)用車(chē)改革、棚戶(hù)區(qū)改造、壓縮法人管理層級(jí)等工作；2016年，中鹽公司未按要求完成應(yīng)收賬款壓控工作。

16．中鹽公司各信息系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互困難，所屬二級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)難以實(shí)時(shí)傳輸、統(tǒng)一管理。

（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．至審計(jì)時(shí)，所屬中鹽紅四方、中鹽金壇77名中層以上管理人員違規(guī)間接持有4家參股公司或關(guān)聯(lián)公司股份。

2．2013年，所屬中鹽吉蘭泰違規(guī)舉辦公司周年慶典活動(dòng)，涉及金額103.9萬(wàn)元。

此外，審計(jì)署2012年授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中鹽公司所屬15家企業(yè)審計(jì)中指出，所屬中鹽勘察設(shè)計(jì)院有限公司5年以上應(yīng)收款171.82萬(wàn)元難以收回，所屬寧夏回族自治區(qū)鹽業(yè)公司在其他應(yīng)付款中掛賬10年以上的收入80.87萬(wàn)元未清理，所屬中鹽廣西鹽業(yè)有限公司購(gòu)置辦公樓未取得房產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)，所屬中鹽甘肅省鹽業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司投資的一個(gè)項(xiàng)目存在一定風(fēng)險(xiǎn)等4個(gè)問(wèn)題，相關(guān)單位至此次審計(jì)時(shí)尚未整改。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中鹽公司通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。