中國中絲集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

（2018年6月20日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國中絲集團有限公司（以下簡稱中絲集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中絲集團總部及所屬中國中絲集團海南公司、中絲遼寧化工物流有限公司（以下分別簡稱中絲海南公司、中絲遼化公司）等7家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中絲集團成立于1986年，主要從事絲綢、物流和商貿業(yè)務。據其2016年度合并財務報表反映，中絲集團2016年底擁有全資和控股子公司36家；資產總額52億元，負債總額50.71億元，所有者權益1.29億元，資產負債率97.51%；當年營業(yè)總收入93.32億元，利潤總額5040.73萬元，凈利潤887.55萬元，凈資產收益率5.56%；國有資本保值增值率38.91%。天職國際會計事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中絲集團明確轉型發(fā)展戰(zhàn)略，鞏固絲綢基礎業(yè)務，與云南、四川兩地政府及農戶合作建立了絲綢原料基地；發(fā)展物流業(yè)商貿業(yè)，推動開展化工物流新業(yè)務；優(yōu)化集團管理機構，整合內部資源。審計也發(fā)現(xiàn)，中絲集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年，所屬中絲海南公司少計提壞賬準備，多計利潤3627.42萬元。

2．2016年，中絲集團合并財務報表內部交易抵銷錯誤，多計利潤1683.69萬元。

3．2016年，所屬中絲遼化公司少計提折舊，多計利潤448.16萬元。

（二）經營管理方面。

1．2016年，中絲集團在未收到正式評估報告的情況下，將抵償應收賬款的房產按協(xié)議價格12.62億元入賬。

2．2014年，中絲集團違規(guī)同意所屬一家無成品油經營資質的企業(yè)開展成品油業(yè)務，至審計時累計銷售9.54億元。

3．2016年，中絲集團總部及一家所屬企業(yè)向中絲（大連）石化有限公司（以下簡稱中絲大連公司）累計借款5.44億元，并作為法人股東為其1.2億元貸款提供全額擔保，中絲大連公司的個人股東未按出資比例承擔相應的擔保責任。

4．2011年5月，所屬一家企業(yè)未經核準開工建設物流項目，涉及投資5.89億元。

5．2016年，所屬中絲海南公司在無相關貿易背景的情況下，違規(guī)開具銀行承兌匯票2.28億元。

6．2012年，中絲集團在未按規(guī)定進行評估的情況下，將一處房產以1.1億元的價格出售。

7．2011年至2012年，所屬中絲遼化公司違反內部規(guī)定，指定應由項目承包方采購設備的供應商，涉及金額3604.75萬元。

8．2012年，中絲集團在未充分考慮相關市場行情波動的情況下，決定開展環(huán)氧樹脂委托加工業(yè)務，至審計時造成1799萬元經營損失，1355萬元資金面臨損失風險。

9．2014年，所屬秦皇島嘉業(yè)化工進出口有限公司在未確認貨權的情況下全額支付貨款，至審計時有1867.08萬元貨款面臨損失風險。

10．2015年，所屬中絲海南公司存放在外部企業(yè)的原材料去向不明，形成損失風險840.18萬元。

11．所屬一家境外公司2012年至2015年應上繳的476.24萬元利潤，至審計時仍未上繳。

12．2012年至2016年，所屬一家企業(yè)未簽訂合同、未明確支付標準即支付傭金120.07萬元，其中2016年15.04萬元。

13．至審計時，中絲集團未按要求完成低效無效資產清理處置工作；2016年中絲集團未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

14．至審計時，中絲集團超批復多保留5輛公務用車。

（三）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2014年至審計時，所屬中絲大連公司在接待活動中無事前審批及招待清單，列支業(yè)務招待費341.4萬元。

2．2013年至審計時，所屬中絲海南公司等5家企業(yè)購買禮品162.43萬元、無領用記錄消費酒水76.33萬元。

3．2013年至2015年，所屬中絲海南公司兩名管理人員違規(guī)報銷費用、超標準乘坐交通工具，涉及金額13.79萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中絲集團通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

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