中國輕工集團有限公司2016年度財務(wù)收支等情況審計結(jié)果

（2018年6月20日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國輕工集團有限公司（以下簡稱中輕集團）2016年度財務(wù)收支等情況進行了審計，重點審計了中輕集團總部及所屬中國海誠工程科技股份有限公司、中國造紙裝備有限公司（以下分別簡稱中國海誠、造紙裝備公司）等7家二級單位，對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中輕集團于1999年由中國輕工物資供銷總公司更名而來，主要從事輕工產(chǎn)品及裝備研發(fā)與制造、相關(guān)工程承包與設(shè)計、貿(mào)易物流與服務(wù)等。據(jù)其2016年度合并財務(wù)報表反映，中輕集團2016年底擁有全資和控股子公司86家、參股公司75家；資產(chǎn)總額145.75億元，負債總額97.8億元，所有者權(quán)益47.95億元，資產(chǎn)負債率67.1%；當(dāng)年營業(yè)總收入135.89億元，利潤總額1.98億元，凈利潤1.02億元，凈資產(chǎn)收益率2.14%；國有資本保值增值率103.5%。致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，中輕集團加強產(chǎn)業(yè)鏈整合重組，強化專業(yè)化經(jīng)營，推進設(shè)計單位轉(zhuǎn)型發(fā)展，開拓節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)新業(yè)務(wù)；參與制訂修訂國際、國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵企業(yè)參與國際科技合作項目，實施國際合作和援建項目，不斷拓展境外業(yè)務(wù)和合作；完善企業(yè)制度，加強內(nèi)部管理，建立內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險管理機制。審計也發(fā)現(xiàn)，中輕集團在財務(wù)管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)管理和會計核算方面。

1．2016年，所屬中國中輕國際控股公司（以下簡稱中輕控股公司）未按規(guī)定對已竣工結(jié)算的承包項目確認收入和成本，少計利潤4300萬元。

2．至審計時，所屬中國輕工業(yè)廣州工程有限公司私設(shè)的“小金庫”結(jié)余924.38萬元。

3．2016年，中輕集團合并財務(wù)報表編制不準(zhǔn)確，涉及資產(chǎn)1176.42萬元，少計利潤340.52萬元。

4．2016年，所屬中國海誠等4家企業(yè)列支的404.88萬元獎金等工資性支出未納入工資總額核算。

5．2016年，所屬中國海誠國際工程投資總院將員工安置補貼等支出計入其他應(yīng)付款，少計費用358.71萬元。

6．2016年，所屬中國制漿造紙研究院（以下簡稱造紙院）違規(guī)將25.33萬元科研專項資金用于發(fā)放職工工資。

（二）經(jīng)營管理方面。

1．2014年至2016年，所屬一家企業(yè)未報上級公司批準(zhǔn)，累計辦理經(jīng)營透支性貸款融資4.44億元，支付利息3378.4萬元。

2．2011年至2015年，所屬中國輕鑫工程廈門有限公司（以下簡稱輕鑫廈門公司）因未對貿(mào)易風(fēng)險進行有效控制等，煤炭銷售業(yè)務(wù)累計虧損3.77億元。

3．2010年，所屬中國輕工業(yè)對外經(jīng)濟技術(shù)合作公司（以下簡稱中輕對外公司）將總承包的一個建設(shè)項目違規(guī)分包給集團內(nèi)部無建筑施工安全生產(chǎn)許可的單位，項目層層分包形成差價共計2.45億元。

4．2012年，所屬中國食品發(fā)酵工業(yè)研究院（以下簡稱食品院）未對市場風(fēng)險、營銷模式進行充分調(diào)研即投資建設(shè)營養(yǎng)餐項目，至審計時累計虧損2億元。

5．2014年，所屬造紙裝備公司未經(jīng)集團批準(zhǔn)，與外部單位簽訂具有擔(dān)保性質(zhì)的融資租賃設(shè)備回購協(xié)議，涉及設(shè)備價款1.8億元。

6．2012年，所屬食品院違規(guī)改變一棟科研生產(chǎn)樓的規(guī)劃用途整體對外出租，至審計時共收取租金1億元。

7．2011年至2013年，所屬造紙裝備公司未按規(guī)定將一項目概算調(diào)整方案及時報集團審批，超批復(fù)概算投資9755萬元。

8．2010年，所屬中輕對外公司在核準(zhǔn)文件已失效的情況下開工建設(shè)一個投資項目，建設(shè)過程中調(diào)增投資5.62億元，至2016年底該項目累計虧損8379萬元。

9．2014年至2015年，所屬造紙裝備公司未充分考慮盡職調(diào)查報告提示的風(fēng)險意見，投資一家瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)。2017年，被投資企業(yè)破產(chǎn)，造紙裝備公司5342.74萬元投資款及預(yù)付貨款等已形成損失，另有3955.56萬元貨款面臨損失風(fēng)險。

10．2012年至審計時，所屬中國輕工業(yè)武漢設(shè)計工程有限責(zé)任公司墊資建設(shè)房地產(chǎn)項目，在開發(fā)商資金不足的情況下未按合同約定及時采取措施，5659萬元墊資存在損失風(fēng)險。

11．2010年，所屬長沙長泰智能裝備有限公司在對市場需求預(yù)估不足等情況下，投資3224.27萬元實施一個切紙機研發(fā)項目。至2016年底，該公司一直未發(fā)生切紙機銷售業(yè)務(wù)。

12．中輕集團及部分下屬企業(yè)財產(chǎn)保護內(nèi)部控制不健全，其中所屬輕鑫廈門公司、中輕外經(jīng)國際工程有限公司（以下簡稱中輕外經(jīng)公司）未定期實施存貨盤點等，致使9.25萬噸煤滅失，形成損失3129.48萬元。

13．2012年至審計時，所屬中輕控股公司未按規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌處置23項資產(chǎn)，涉及金額2702.31萬元，其中2016年553.25萬元。

14．2015年，所屬造紙裝備公司違規(guī)對外出借資金2000萬元，至審計時仍未收回。

15．2017年，所屬廣東中食營科生物科技有限公司高管人員擅自對外出借企業(yè)資金2000萬元，2017年7月收回本息。

16．2015年，所屬輕鑫廈門公司未經(jīng)資產(chǎn)評估，按出資額1106.25萬元回購員工持股，實際已支付296.92萬元。

17．2011年，所屬中國輕工建設(shè)工程有限公司（以下簡稱中輕建設(shè)公司）陜西分公司未經(jīng)授權(quán)對外簽訂兩個建設(shè)項目合同，至審計時項目建設(shè)成本中發(fā)生不合規(guī)支出1437.45萬元。

18．2013年，所屬中輕外經(jīng)公司未嚴格執(zhí)行集團內(nèi)部合同審查和業(yè)務(wù)回款的規(guī)定，煤炭購銷業(yè)務(wù)損失944.4萬元。

19．2012年至2014年，所屬中輕建設(shè)公司未充分進行風(fēng)險評估、未報上級公司批準(zhǔn)，簽訂融資租賃協(xié)議，造成損失769萬元。

20．2012年，所屬中國輕工業(yè)西安設(shè)計工程有限公司在總承包造船項目成本中列支不合規(guī)支出307萬元。

21．至審計時，所屬造紙院未按規(guī)定報送4個科研項目決算及完成情況報告，涉及資金354萬元。

22．至2016年底，中輕集團未按要求完成應(yīng)收賬款壓控、低效無效資產(chǎn)清理處置等工作。

（三）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至審計時，中輕集團未按規(guī)定在業(yè)務(wù)招待消費清單中列明招待對象等內(nèi)容，總部及所屬兩家子公司購買或消費高檔酒水88.37萬元，其中2016年3.44萬元。

2．2015年至審計時，中輕集團9名高管人員在核定薪酬外報銷物業(yè)供暖費28.1萬元，其中2016年12.1萬元。

3．2014年至2016年，所屬中國食品工業(yè)（集團）公司一名高管人員違規(guī)使用公務(wù)用車，并違規(guī)報銷個人停車位費用4700元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中輕集團通過調(diào)整有關(guān)會計賬目和財務(wù)報表、建立健全相關(guān)制度、對相關(guān)人員追責(zé)問責(zé)等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

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