根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)招商局地產(chǎn)控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱招商地產(chǎn)）2007至2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
招商地產(chǎn)成立于1984年，注冊(cè)資本17.17億元，納入合并報(bào)表范圍（控股或占控制地位）的公司共有62家，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷售、物業(yè)租賃、物業(yè)管理、供水供電和物業(yè)中介等業(yè)務(wù)。據(jù)招商地產(chǎn)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，招商地產(chǎn)資產(chǎn)總額478.97億元，負(fù)債總額295.95億元，所有者權(quán)益總額183.02億元。2007年至2009年，營(yíng)業(yè)收入總額為178.23億元，凈利潤(rùn)為40.41億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了招商地產(chǎn)本部及所屬4家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量325.50億元，占招商地產(chǎn)資產(chǎn)總額的67.96%。審計(jì)結(jié)果表明，招商地產(chǎn)近年來(lái)不斷規(guī)范公司治理、加強(qiáng)制度建設(shè)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了2007年至2009年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支基本符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，但也存在個(gè)別重大經(jīng)濟(jì)決策不夠科學(xué)、多列成本費(fèi)用、未按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅等問(wèn)題。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求招商地產(chǎn)予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及審計(jì)處理意見(jiàn)
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2007年至2009年，招商地產(chǎn)及其所屬企業(yè)采取憑員工個(gè)人旅游費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷并在成本費(fèi)用中列支的方式，向員工發(fā)放旅游費(fèi)507.15萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商地產(chǎn)已從在職員工工資中扣回2007年至2009年發(fā)放的旅游費(fèi)388.97萬(wàn)元，正在追繳41.21萬(wàn)元，其余76.97萬(wàn)元因離職和退休原因已無(wú)法追回。
2．2007年至2009年，招商地產(chǎn)所屬企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)繳納1個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅1.16億元；未按規(guī)定辦理3個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù)，按照其預(yù)提的土地增值稅計(jì)算，涉及稅款1.68億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已完成其中2個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清繳工作，清算補(bǔ)繳稅款1.43億元，另外2個(gè)項(xiàng)目正在抓緊進(jìn)行土地增值稅清算工作。
（二）經(jīng)濟(jì)決策存在的問(wèn)題。
2007年12月，招商地產(chǎn)參與聯(lián)合競(jìng)拍南京G82地塊并取得競(jìng)買資格。后由于未如期繳納土地出讓金和簽訂土地出讓合同，南京市國(guó)土資源局于2009年12月，取消了其對(duì)G82地塊的競(jìng)得資格，并沒(méi)收競(jìng)買保證金1.225億元港幣，招商地產(chǎn)因此造成的損失1.08億元人民幣。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商地產(chǎn)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)市場(chǎng)研究、理性拿地的通知》，要求加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的研究，合理判斷市場(chǎng)趨勢(shì)，努力控制風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）業(yè)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．所屬企業(yè)對(duì)施工管理和監(jiān)督不完全到位，存在未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止工程承包企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)包行為的問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商地產(chǎn)向承包人發(fā)出函告要求嚴(yán)格履行合同，并保留進(jìn)一步追究其法律責(zé)任的權(quán)利；對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行了批評(píng)和重新競(jìng)聘。同時(shí)，下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)工程管理監(jiān)督嚴(yán)禁工程轉(zhuǎn)包行為的通知》，要求所屬企業(yè)就是否存在工程轉(zhuǎn)包問(wèn)題進(jìn)行自查和整改，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)施工單位的管理和監(jiān)督。
2．所屬企業(yè)收取和退付購(gòu)房定金不規(guī)范，主要是：未按認(rèn)購(gòu)書約定時(shí)間收取客戶購(gòu)房定金680萬(wàn)元，并保留其認(rèn)購(gòu)資格；在客戶違約時(shí)未沒(méi)收定金7060萬(wàn)元，并繼續(xù)保留其認(rèn)購(gòu)資格；在客戶認(rèn)購(gòu)后辦理退房時(shí)未沒(méi)收定金990萬(wàn)元，也未收取其他違約費(fèi)用。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商地產(chǎn)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)規(guī)范商品房定金管理的通知》，修訂了《商品房銷售定金管理指引》，進(jìn)一步明確了定金管理要求。

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