根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2012年對(duì)中國(guó)出版集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中版集團(tuán)）2011年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。

一、基本情況

中版集團(tuán)成立于2002年4月，注冊(cè)資本8.47億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司9家，主要從事各種介質(zhì)出版物的出版和銷售、連鎖經(jīng)營(yíng)、進(jìn)出口貿(mào)易、藝術(shù)品經(jīng)營(yíng)等。據(jù)中版集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2011年底，中版集團(tuán)資產(chǎn)總額91.90億元，負(fù)債總額56.98億元，所有者權(quán)益總額34.92億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入56.37億元，利潤(rùn)總額4.29億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

本次重點(diǎn)審計(jì)了中版集團(tuán)總部及所屬27家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占中版集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中版集團(tuán)近年來主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，較好地貫徹落實(shí)了中央關(guān)于加快文化改革發(fā)展的重要部署，不斷發(fā)展壯大出版發(fā)行主業(yè)，內(nèi)部管理不斷完善，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)決策和內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范、執(zhí)行不夠到位的問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
 1．2008年至2011年，中版集團(tuán)及7家所屬單位存在未確認(rèn)品牌使用費(fèi)收入、少計(jì)提折舊和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、新建商業(yè)樓未及時(shí)入賬、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵消不充分等問題，4年間合計(jì)少計(jì)資產(chǎn)8341.30萬元、多計(jì)負(fù)債1813.14萬元、多計(jì)利潤(rùn)1023.71萬元，其中2011年多計(jì)利潤(rùn)673.62萬元。
 2. 2008年至2011年，中版集團(tuán)及10家所屬單位存在虛列會(huì)議費(fèi)18.04萬元、在成本費(fèi)用中列支購(gòu)物卡支出40.02萬元、在工資總額之外列支職工交通補(bǔ)貼等659.20萬元、應(yīng)繳未繳城鎮(zhèn)土地使用稅等稅款495.10萬元、虛列咨詢費(fèi)80.40萬元調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等問題。
（二）執(zhí)行國(guó)家政策存在的問題。
 1. 2008年至2011年，所屬中版集團(tuán)數(shù)字傳媒有限公司實(shí)施了財(cái)政資金扶持的中國(guó)數(shù)字出版網(wǎng)等國(guó)家重大數(shù)字出版項(xiàng)目，但該項(xiàng)目的實(shí)際收入與預(yù)計(jì)可研收入差距過大，效益不佳。此外，中版集團(tuán)未能有效整合內(nèi)部數(shù)字出版資源，內(nèi)部數(shù)字版權(quán)獲取比例低，制約了數(shù)字出版業(yè)務(wù)的發(fā)展。
 2. 2006年至2007年，中版集團(tuán)收到財(cái)政部、中央宣傳部下?lián)艿霓D(zhuǎn)制經(jīng)費(fèi)4.36億元，并于2008年通過了《中國(guó)出版集團(tuán)公司職工權(quán)益保障方案》。但至2012年10月，上述保障方案中確定的“轉(zhuǎn)制經(jīng)費(fèi)用于原事業(yè)編制在職職工企業(yè)年金補(bǔ)償性繳費(fèi)”工作仍未落實(shí)。
 3.2011年，中版集團(tuán)所屬4家單位在改制過程中，在未繳納土地出讓金和辦理土地使用權(quán)變更手續(xù)的情況下，將劃撥土地評(píng)估作價(jià)36 438.05萬元計(jì)入改制企業(yè)資產(chǎn)。
 4.2011年，中版集團(tuán)所屬3家單位在改制過程中，采取虛掛往來款的方式，直接調(diào)增改制凈資產(chǎn)4000萬元。
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問題。
 2008年，所屬中華書局古籍印刷廠改變土地用途，在劃撥住宅用地上建成了18 691.32平方米配套商業(yè)樓及地下車庫(kù)，占地面積3703.96平方米，投資額10 940.91萬元。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
 1. 2006年6月至2012年6月，所屬人民音樂出版社有限公司、中圖信息技術(shù)有限公司等單位在與民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)合作過程中，存在變相買賣書號(hào)、未經(jīng)批準(zhǔn)墊款、未收取貨款等問題，2088.45萬元墊款和貨款資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
 2. 2009年至2011年，所屬新華書店總店、中華書局有限責(zé)任公司等單位存在部分古籍特藏書和善本下落不明、自行采購(gòu)物資、先施工再進(jìn)行招標(biāo)、將固定資產(chǎn)使用證辦至其他企業(yè)名下等問題。
 3. 中版集團(tuán)企業(yè)信息系統(tǒng)存在防護(hù)措施較弱、種類眾多難以整合、模塊不完整、版本功能落后、系統(tǒng)使用效益不佳以及部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不符等問題。
 4. 中版集團(tuán)在制定和執(zhí)行經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略方面，存在印務(wù)整合未開展、發(fā)行整合未見實(shí)效等問題。

四、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中版集團(tuán)予以整改。上述問題的整改情況，由中版集團(tuán)在相關(guān)媒體上公告。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌經(jīng)濟(jì)違法案件線索，已依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
 
 

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