中國華能集團公司2015年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國華能集團公司（以下簡稱華能集團）2015年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了華能集團總部及所屬華能甘肅能源開發(fā)有限公司、華能能源交通產(chǎn)業(yè)控股有限公司（以下分別簡稱華能甘肅公司、華能能交公司）等6家二級單位，對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

華能集團成立于1988年，主要從事電源開發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營和管理，電力（熱力）生產(chǎn)和銷售，金融、煤炭、交通運輸、新能源、環(huán)保相關(guān)產(chǎn)業(yè)。據(jù)合并財務(wù)報表反映，華能集團2015年底擁有全資和控股子公司466家、參股公司154家；資產(chǎn)總額9718.96億元，負債總額8022.88億元，所有者權(quán)益1696.08億元，資產(chǎn)負債率82.55%；當年實現(xiàn)營業(yè)總收入2682.26億元，利潤總額305.72億元，凈利潤205.89億元，凈資產(chǎn)收益率12.39%；國有資本保值增值率106.76%。大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對華能集團2015年度合并財務(wù)報表出具了標準無保留意見的審計報告。該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計署審計結(jié)果表明，華能集團明確公司發(fā)展戰(zhàn)略，努力提升企業(yè)經(jīng)營管控能力，完善內(nèi)控制度和內(nèi)部管理體系，實施專業(yè)化改革和區(qū)域集約化管理，規(guī)范公司治理運行機制，實施綠色發(fā)展行動計劃，彌補清潔能源比重低的短板，推進電源結(jié)構(gòu)調(diào)整和“走出去”戰(zhàn)略部署，企業(yè)效益穩(wěn)步提升。此次重點審計財務(wù)會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定、以前年度審計查出問題整改等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)管理和會計核算方面。

1．2008年7月至2015年底，所屬華能能交公司及其下屬2家企業(yè)違規(guī)開展貨物購銷業(yè)務(wù)，虛增收入、成本各154.02億元，其中2015年虛增收入、成本各42.46億元。

2．2015年，所屬華能甘肅公司等2家企業(yè)將應計入當期損益的貸款利息計入在建工程，造成少計財務(wù)費用2.19億元、多計利潤2.19億元。

3．2011年至2015年，華能集團及所屬華能山東石島灣核電有限公司（以下簡稱石島灣核電公司）等3家企業(yè)，在工程或管理費用中列支應由職工個人承擔的費用等2150.97萬元，其中2015年601.5萬元。

4．2015年，華能集團未將下屬企業(yè)支付給集團的委托管理費作收入處理，造成合并財務(wù)報表少計利潤2495萬元。

5．2015年，華能集團未按規(guī)定在合并財務(wù)報表附注中披露對外擔保事項，涉及金額21.83億元。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．至2015年底，華能集團26個已開工項目未取得土地使用權(quán)，涉及土地1084.45畝。

2．至2016年6月，華能集團未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占94.58%。

3．至2015年底，66家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；至2016年6月，3家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”7項業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

此外，至2016年5月，華能集團有20家所屬企業(yè)被國資委認定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．華能集團62個電力項目存在未經(jīng)竣工環(huán)保驗收即投產(chǎn)、未取得施工許可證即開工建設(shè)等問題，涉及投資288.08億元。

2．2008年12月和2010年3月，所屬華能山東發(fā)電有限公司等2家企業(yè)出資152.84億元收購24項公司股權(quán)或資產(chǎn)，超出監(jiān)管部門批復備案的資產(chǎn)評估價40.41億元。

3．2008年至2016年5月，所屬華亭煤業(yè)集團有限責任公司（以下簡稱華亭煤業(yè)公司）等4家企業(yè)121個項目應招標未招標，涉及金額9.4億元；505個項目未按規(guī)定公開招標，涉及金額125.58億元；5個項目違規(guī)確定中標人，涉及金額2.11億元。

4．2011年4月至2013年6月，經(jīng)華能集團集體決策，所屬境外企業(yè)以103.27億元實施的收購項目，因電力市場需求持續(xù)疲軟等經(jīng)營虧損。

5．2009年至2011年，所屬華能能交公司等2家企業(yè)未報經(jīng)集團公司批準或未經(jīng)評估，分別以7.39億元、3.57億元和2.27億元收購3家外部單位股權(quán)，造成多支付股權(quán)收購款2.62億元、面臨損失1.85億元。

6．2009年至2015年12月，所屬華能甘肅公司等2家企業(yè)未經(jīng)集團批準，違規(guī)開工建設(shè)5個煤礦或風電項目，造成投資損失3993.56萬元，還有2.87億元存在損失風險。

7．2009年，所屬華能能交公司在中介機構(gòu)出具的可行性研究報告存在重大瑕疵的情況下，未嚴格審核即依據(jù)其投資，造成1.53億元投資存在損失風險。

8．2013年，華能集團未經(jīng)集體決策，批準所屬華能曹妃甸港口有限公司投資建設(shè)精化配煤項目，1.52億元投資存在損失風險。

9．2006年，華能集團在盡職調(diào)查不充分等情況下，與外部單位合資成立企業(yè)，因?qū)Ψ诫[瞞對外擔保等事項導致華能集團多支付投資款1.34億元。

10．2012年，華能集團違規(guī)重建培訓樓，建筑總面積7551平方米、實際總投資1.08億元。至2016年6月，該樓基本處于閑置狀態(tài)。

11．2011年，所屬華能甘肅公司未按規(guī)定報經(jīng)集團批準，購買房產(chǎn)1491平方米、涉及金額3323萬元。

12．2013年，所屬長城證券股份有限公司在盡職調(diào)查不充分等情況下購買企業(yè)債券，造成3300萬元投資本息面臨損失。

13．2012年，所屬南京華能南方實業(yè)開發(fā)股份有限公司未及時對被外部單位侵占的鋼材，采取實質(zhì)性保全措施，造成2223萬元資產(chǎn)面臨損失。

14．2009年，所屬華能甘肅公司在集團批準的股權(quán)收購價款外，額外支付應由股權(quán)出讓方承擔的工程費用等1846.41萬元。

15．2009年，所屬石島灣核電公司違規(guī)墊資1000萬元設(shè)立職工持股企業(yè)。

16．2013年，所屬華亭煤業(yè)公司未按規(guī)定報經(jīng)集團批準，將公司房產(chǎn)出售給個人，涉及金額759.96萬元。

17．2012年至2013年，所屬四川華能寶興河水電有限公司違規(guī)列支設(shè)計和監(jiān)理人員補貼62.8萬元。

18．2009年至2016年6月，所屬華亭煤業(yè)公司未按規(guī)定向監(jiān)管部門上報4起安全事故。

19．至2015年底，所屬146家企業(yè)使用的財務(wù)系統(tǒng)和302家企業(yè)使用的ERP系統(tǒng)不符合規(guī)定的接口標準，且2個信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)組織結(jié)構(gòu)、軟件設(shè)計方式等方面存在差異，數(shù)據(jù)交互困難。

（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2012年12月至2013年1月，所屬石島灣核電公司用工程建設(shè)資金購買紀念品、高檔酒水等216.8萬元。

2．2015年，所屬華能淄博白楊河發(fā)電有限公司部分領(lǐng)導人員未按規(guī)定處置所持職工持股企業(yè)股權(quán)，涉及金額41.8萬元。

3．2013年至2014年，華能集團總部個別部門及所屬中國華能集團燃料有限公司在高檔酒店召開會議3次，消費26.02萬元。

（五）以前年度審計查出問題整改情況。

審計署2012年對華能集團審計指出的問題中，有4個問題到此次審計時還未完全整改到位。其中，關(guān)于73個已開工建設(shè)項目未取得土地批復的問題，有23個項目仍未取得土地批復；關(guān)于墊資建設(shè)的16個電力送出工程未及時收回資金的問題，有2個項目的墊付資金仍未收回。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。華能集團具體整改情況由其自行公告。

審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。