陳彥達 隋學深

 【摘要】金融監(jiān)管審計是美國審計署金融審計工作重點。本報告介紹了美國金融監(jiān)管體系概況、金融監(jiān)管審計對象及重點。通過系統(tǒng)梳理美國審計署2007年至2020年發(fā)布的金融監(jiān)管審計報告，總結(jié)了其金融監(jiān)管審計的具體內(nèi)容，包括監(jiān)管行為審計、金融監(jiān)管體系審計、金融監(jiān)管俘獲審計。結(jié)合我國金融審計實踐，提出了四點啟示：加大揭示金融監(jiān)管領(lǐng)域重大案件線索的力度，關(guān)注金融監(jiān)管體系存在的越位和缺位問題可能帶來的風險，關(guān)注金融監(jiān)管機構(gòu)履職盡責情況及監(jiān)管行為的合規(guī)性，積極開展金融監(jiān)管效果的評估。