國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知
國發(fā)〔2014〕62號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：
    根據(jù)黨的十八屆三中全會精神和《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號》要求，為嚴肅財經(jīng)紀律，加快建設(shè)統(tǒng)一開放、競爭有序的市場體系，現(xiàn)就清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策有關(guān)問題通知如下：
    一、充分認識清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的重大意義
    近年來，為推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，一些地區(qū)和部門對特定企業(yè)及其投資者（或管理者）等，在稅收、非稅等收入和財政支出等方面實施了優(yōu)惠政策（以下統(tǒng)稱稅收等優(yōu)惠政策），一定程度上促進了投資增長和產(chǎn)業(yè)集聚。但是，一些稅收等優(yōu)惠政策擾亂了市場秩序，影響國家宏觀調(diào)控政策效果，甚至可能違反我國對外承諾，引發(fā)國際貿(mào)易摩擦。
    全面規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策，有利于維護公平的市場競爭環(huán)境，促進形成全國統(tǒng)一的市場體系，發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用；有利于落實國家宏觀經(jīng)濟政策，打破地方保護和行業(yè)壟斷，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；有利于嚴肅財經(jīng)紀律，預防和懲治腐敗，維護正常的收入分配秩序；有利于深化財稅體制改革，推進依法行政，科學理財，建立全面規(guī)范、公開透明的預算制度。
    二、總體要求
    （一）指導思想。
    以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，落實黨中央、國務(wù)院決策部署，以加快建設(shè)統(tǒng)一開放、競爭有序的市場體系，促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展為目標，通過清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策，反對地方保護和不正當競爭，著力清除影響商品和要素自由流動的市場壁壘，推動完善社會主義市場經(jīng)濟體制，使市場在資源配置中起決定性作用，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。
    （二）主要原則。
    1.上下聯(lián)動，全面規(guī)范。各有關(guān)部門要按照法律法規(guī)和國務(wù)院統(tǒng)一要求，清理規(guī)范本部門出臺的稅收等優(yōu)惠政策，各地區(qū)要同步開展清理規(guī)范工作。凡違法違規(guī)或影響公平競爭的政策都要納入清理規(guī)范的范圍，既要規(guī)范稅收、非稅等收入優(yōu)惠政策，又要規(guī)范與企業(yè)繳納稅收或非稅收入掛鉤的財政支出優(yōu)惠政策。
    2.統(tǒng)籌規(guī)劃，穩(wěn)步推進。既要立足當前，分清主次，堅決取消違反法律法規(guī)的優(yōu)惠政策，做到符合世界貿(mào)易組織規(guī)則和我國對外承諾，逐步規(guī)范其他優(yōu)惠政策；又要著眼長遠，以開展清理規(guī)范工作為契機，建立健全長效管理機制。
    3.公開信息，接受監(jiān)督。要按照政府信息公開的要求，全面推進稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)信息公開，增強透明度，提高公信力；建立舉報制度，動員各方力量，加強監(jiān)督制衡。
    三、切實規(guī)范各類稅收等優(yōu)惠政策
    （一）統(tǒng)一稅收政策制定權(quán)限。堅持稅收法定原則，除依據(jù)專門稅收法律法規(guī)和《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》規(guī)定的稅政管理權(quán)限外，各地區(qū)一律不得自行制定稅收優(yōu)惠政策；未經(jīng)國務(wù)院批準，各部門起草其他法律、法規(guī)、規(guī)章、發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域政策都不得規(guī)定具體稅收優(yōu)惠政策。
    （二）規(guī)范非稅等收入管理。嚴格執(zhí)行現(xiàn)有行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險管理制度。嚴禁對企業(yè)違規(guī)減免或緩征行政事業(yè)性收費和政府性基金、以優(yōu)惠價格或零地價出讓土地；嚴禁低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)、國有企業(yè)股權(quán)以及礦產(chǎn)等國有資源；嚴禁違反法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定減免或緩征企業(yè)應當承擔的社會保險繳費，未經(jīng)國務(wù)院批準不得允許企業(yè)低于統(tǒng)一規(guī)定費率繳費。
    （三）嚴格財政支出管理。未經(jīng)國務(wù)院批準，各地區(qū)、各部門不得對企業(yè)規(guī)定財政優(yōu)惠政策。對違法違規(guī)制定與企業(yè)及其投資者（或管理者）繳納稅收或非稅收入掛鉤的財政支出優(yōu)惠政策，包括先征后返、列收列支、財政獎勵或補貼，以代繳或給予補貼等形式減免土地出讓收入等，堅決予以取消。其他優(yōu)惠政策，如代企業(yè)承擔社會保險繳費等經(jīng)營成本、給予電價水價優(yōu)惠、通過財政獎勵或補貼等形式吸引其他地區(qū)企業(yè)落戶本地或在本地繳納稅費，對部分區(qū)域?qū)嵤┑牡胤郊壺斦杖肴艋蛟隽糠颠€等，要逐步加以規(guī)范。
    四、全面清理已有的各類稅收等優(yōu)惠政策
    各地區(qū)、各有關(guān)部門要開展一次專項清理，認真排查本地區(qū)、本部門制定出臺的稅收等優(yōu)惠政策，特別要對與企業(yè)簽訂的合同、協(xié)議、備忘錄、會議或會談紀要以及“一事一議”形式的請示、報告和批復等進行全面梳理，摸清底數(shù)，確保沒有遺漏。
    通過專項清理，違反國家法律法規(guī)的優(yōu)惠政策一律停止執(zhí)行，并發(fā)布文件予以廢止；沒有法律法規(guī)障礙，確需保留的優(yōu)惠政策，由省級人民政府或有關(guān)部門報財政部審核匯總后專題請示國務(wù)院。
    各省級人民政府和有關(guān)部門應于2015年3月底前，向財政部報送本?。▍^(qū)、市）和本部門對稅收等優(yōu)惠政策的專項清理情況，由財政部匯總報國務(wù)院。
    五、建立健全長效機制
    （一）建立評估和退出機制。對法律法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)國務(wù)院批準實施的非稅收入及財政支出優(yōu)惠政策，財政部要牽頭定期評估。沒有法律法規(guī)障礙且具有推廣價值的政策，要盡快在全國范圍內(nèi)實施；有明確執(zhí)行時限的政策，原則上一律到期停止執(zhí)行；未明確執(zhí)行時限的政策，要設(shè)定政策實施時限。對不符合經(jīng)濟發(fā)展需要、效果不明顯的政策，財政部要牽頭會同有關(guān)部門提出調(diào)整或取消的意見，報國務(wù)院審定。
    （二）健全考評監(jiān)督機制。明確地方各級人民政府主要負責人為本地區(qū)稅收等優(yōu)惠政策管理的第一責任人，將稅收等優(yōu)惠政策管理情況作為領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部綜合考核評價體系的重要內(nèi)容，作為提拔任用、管理監(jiān)督的重要依據(jù)。
    （三）建立信息公開和舉報制度。建立目錄清單制度，除涉及國家秘密和安全的事項外，稅收等優(yōu)惠政策的制定、調(diào)整或取消等信息，要形成目錄清單，并以適當形式及時、完整地向社會公開。建立舉報制度，鼓勵和引導各方力量對違法違規(guī)制定實施稅收等優(yōu)惠政策行為進行監(jiān)督。
    （四）強化責任追究機制。建立定期檢查和問責制度，監(jiān)察部、財政部、審計署、稅務(wù)總局等部門要按照職責分工，及時查處并糾正各類違法違規(guī)制定稅收等優(yōu)惠政策行為。自本通知印發(fā)之日起，對違反規(guī)定出臺或繼續(xù)實施稅收等優(yōu)惠政策的地區(qū)和部門，要依法依規(guī)追究政府和部門主要負責人和政策制定部門、政策執(zhí)行部門主要負責人的責任，并給予相應紀律處分；中央財政按照稅收等優(yōu)惠額度的一定比例扣減對該地區(qū)的稅收返還或轉(zhuǎn)移支付。
    六、健全保障措施
    （一）加強組織領(lǐng)導。建立由財政部牽頭的清理稅收等優(yōu)惠政策部際聯(lián)席會議制度，具體負責政策指導和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加強監(jiān)督檢查和跟蹤落實，研究解決重大問題，重大事項及時報告國務(wù)院。省、市、縣級人民政府要建立由財政部門牽頭、相關(guān)部門配合的清理稅收等優(yōu)惠政策工作機制，組織實施本地區(qū)的清理規(guī)范工作。
    （二）完善相關(guān)政策。在扎實開展清理規(guī)范工作的同時，各地區(qū)、各部門要按照黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一部署，認真落實國家統(tǒng)一制定的稅收等優(yōu)惠政策，大力培育新興產(chǎn)業(yè)，積極支持小微企業(yè)加快發(fā)展，進一步完善社會保險、社會救助和社會福利制度，加大對城鄉(xiāng)低收入群體的保障力度，努力促進就業(yè)和基本公共服務(wù)均等化。
    （三）加強輿論引導。各地區(qū)、各部門和有關(guān)新聞單位要通過政府或部門網(wǎng)站、廣播電視、平面媒體等渠道，加強政策宣傳解讀，及時發(fā)布信息，統(tǒng)一思想、凝聚共識，營造良好的輿論氛圍。
    規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策工作事關(guān)全局，政策性強，涉及面廣。各地區(qū)、各部門要高度重視，牢固樹立大局意識，加強領(lǐng)導、周密部署、及時督查，切實將規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策工作抓實、抓好、抓出成效。

                                                            國務(wù)院
                                                        2014年11月27日

    （此件公開發(fā)布）