近日，黑龍江省審計廳為進一步加強對審計現(xiàn)場權(quán)力運行制約和監(jiān)督，保障和促進審計組及審計人員依法規(guī)范行使審計監(jiān)督職權(quán)，嚴格遵守廉政紀律，樹立和維護良好審計形象，依據(jù)有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定和要求，制定出臺了《加強審計現(xiàn)場權(quán)力制約監(jiān)督若干辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》，著力將廉政風(fēng)險防控融入到審計業(yè)務(wù)流程之中，重點建立起全程可追溯的工作留痕機制，從源頭上筑起防腐屏障，積極促進廉潔高效地履行好審計監(jiān)督職責(zé)。

《辦法》首先重點強化審計組長的黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和廉政監(jiān)督員工作職責(zé)。要求審計組長擔(dān)任臨時黨支部書記，履行審計現(xiàn)場黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人的職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項廉政紀律和審計“八不準”工作紀律，大膽開展監(jiān)督，自覺接受監(jiān)督。要求廉政監(jiān)督員及時發(fā)現(xiàn)并報告審計組發(fā)生的違反審計紀律、廉政規(guī)定問題以及出現(xiàn)的苗頭性問題或風(fēng)險隱患。要求在審計期間審計人員因個人原因外出、離開審計組駐地和審計現(xiàn)場的，須向?qū)徲嫿M長報告和請假，并進行登記。

《辦法》著力強化了審計現(xiàn)場權(quán)力分解制約。一是要求審計組根據(jù)審計目標(biāo)和任務(wù)制定審計實施方案，將審計內(nèi)容和重點細化到具體審計事項，明確審計步驟、責(zé)任人及完成時限，工作中如需調(diào)整應(yīng)報審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。

二是要求制定詳實、具體、明確的審計任務(wù)清單，并緊緊圍繞“任務(wù)清單”實施審計，未按要求完成的審計事項要做出說明留存?zhèn)洳?。?jīng)審計沒有發(fā)現(xiàn)問題的事項也要編制審計工作底稿。

三是明確要求實行雙人執(zhí)法制，在向被審計單位及有關(guān)人員了解重要審計事項、交接重要資料、外部調(diào)查取證、查勘現(xiàn)場、監(jiān)督盤點資產(chǎn)、采取審計證據(jù)保全措施等情形時，必須由兩名以上審計人員實施。工程（項目）審計中的現(xiàn)場勘測、取樣及其他審計中查核涉嫌“小金庫”或嚴重違法違紀事項等重要工作過程，審計組組長和主審必須到現(xiàn)場把關(guān)，并錄像或拍照存檔。

四是規(guī)定實行“雙工程師制”和“復(fù)核制”。重要或復(fù)雜的審計項目，要由兩名工程技術(shù)人員同步審計、互相印證，并由專人進行復(fù)核。發(fā)現(xiàn)遺漏或未揭示的問題，要分析原因、分清責(zé)任、作出處理。對有重大遺漏或質(zhì)量較差的審計項目應(yīng)進行補充審計或回頭看。

五是建立定期匯報和重大事項速報制度。審計組組長、主審每3-5個工作日要聽取審計情況匯報，重要事項可隨時聽取匯報，并做好記錄；工程（項目）審計發(fā)現(xiàn)的問題如需與被審計單位核對確認，必須由審計組組長或主審帶領(lǐng)一名以上工程技術(shù)人員進行，并記錄溝通結(jié)果；審計組組長或主審聽取工程技術(shù)人員匯報時，要對上一次匯報問題進行再次確認。

六是完善審計現(xiàn)場會議制度，對審計工作中遇到的困難和阻力，發(fā)現(xiàn)的重大問題，需要對審計工作安排做出較大調(diào)整事項，研究審計發(fā)現(xiàn)問題定性，研究被審計單位或者被審計人員反饋意見等事項，審計組應(yīng)當(dāng)及時召開會議集體研究，做好會議記錄并存檔。

《辦法》要求嚴格執(zhí)行與被審計單位溝通交流管理制度。一是建立核實、了解重要事項登記制度，保證與被審計單位接觸的可追溯性。二是規(guī)范溝通交流程序，對需要與問題相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面詢問的，要由2人以上實施，擬訂詢問提綱，編制好詢問筆錄、取得相關(guān)證據(jù)；審計機關(guān)正式發(fā)出審計報告征求意見稿前，審計組可與被審計單位就審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行集中溝通，并根據(jù)情況可對存疑問題作進一步查證。三是在工程（項目）審計結(jié)束時，要向?qū)徲嫿M全體通報審計核查結(jié)果，參審工程技術(shù)人員要對自己所負責(zé)工程審計核查事項簽字確認，如有調(diào)整，要說明原因和依據(jù)。審計人員不得私自接觸審計項目施工方人員。

《辦法》要求建立審計發(fā)現(xiàn)問題報告登記制度。規(guī)定無論采集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題、定性問題、運用法規(guī)和形成審計報告，除涉及保密或需要進一步核實的重大違法違紀問題線索等特殊情況外，均應(yīng)在組內(nèi)公開，形成記錄，以備查用。遇重大問題快速反應(yīng)，直接向?qū)徲嫏C關(guān)主要負責(zé)人匯報。

《辦法》就加強審計現(xiàn)場監(jiān)督檢查做出明確規(guī)定。一是建立說情登記制度。對審計機關(guān)內(nèi)部或外部人員說情、打招呼等違紀違法行為，主動、及時、如實記錄并逐級報告干預(yù)審計工作的有關(guān)情況。二是全面檢查。紀檢監(jiān)察組、機關(guān)紀委、人事教育處、辦公室、法規(guī)審理處要根據(jù)各自工作職責(zé)，深入審計現(xiàn)場，對審計組廉政作風(fēng)、審計質(zhì)量、工作紀律、保密工作等開展全面的現(xiàn)場檢查。三是現(xiàn)場隨訪。由審計機關(guān)負責(zé)人或紀檢監(jiān)察組長帶隊組成檢查組，隨機選擇審計現(xiàn)場進行抽查。四是審后回訪。審計項目結(jié)束后組織進行回訪，聽取被審計單位意見。

《辦法》明確對違反中央有關(guān)要求和審計法規(guī)，在履行審計監(jiān)督職責(zé)中不作為、亂作為、慢作為、假作為，違反廉政紀律規(guī)定、審計“八不準”工作紀律，說情抹事、耍特權(quán)等違紀違規(guī)行為，要堅決懲治，嚴肅問責(zé)，努力形成不敢腐、不能腐、不想腐的監(jiān)管機制。（黑龍江省審計廳）