最近，山東省審計(jì)廳對(duì)近3年來組織開展的專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查項(xiàng)目進(jìn)行了分析，針對(duì)存在的問題和不足，研究制定了《關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作的規(guī)定》，作為建立完善有利于提高審計(jì)質(zhì)量和效率的業(yè)務(wù)管理機(jī)制的主要措施，印發(fā)全省審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行。
關(guān)于專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的確定?！兑?guī)定》要求，堅(jiān)持“自上而下”的計(jì)劃管理模式，本著統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)、量力而行、留有余地的原則，兼顧預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)，實(shí)現(xiàn)不同類型審計(jì)的有效結(jié)合。對(duì)以真實(shí)性、合規(guī)性為目標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)安排進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；對(duì)以執(zhí)行和完善政策制度和效益性為目標(biāo)的項(xiàng)目，可安排專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對(duì)既涉及資金使用又涉及政策制度執(zhí)行情況的項(xiàng)目，可安排專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查相結(jié)合進(jìn)行。突出績效審計(jì)，所有專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目都要關(guān)注資金分配和使用的績效情況；逐步擴(kuò)大績效審計(jì)的比重。根據(jù)每年工作重點(diǎn)確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行重點(diǎn)管理。
關(guān)于改進(jìn)審計(jì)組織方式?！兑?guī)定》要求在項(xiàng)目組織上，對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的項(xiàng)目，要突出專業(yè)性特點(diǎn)，一般應(yīng)由對(duì)口的綜合業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)組織實(shí)施；對(duì)涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉的項(xiàng)目，可組成聯(lián)合審計(jì)組，各相關(guān)處室參與，共同承擔(dān)實(shí)施，組織方式和責(zé)任劃分根據(jù)實(shí)際情況確定。在項(xiàng)目實(shí)施上，以省廳實(shí)施為主，市局自愿參與，采取“上審下”、交叉審計(jì)等方式，加大省廳直接實(shí)施審計(jì)的比重。
關(guān)于審計(jì)方案控制。《規(guī)定》要求在摸清審計(jì)對(duì)象基本情況和共性問題的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計(jì)力量、審計(jì)成果需求等情況，編寫審計(jì)工作方案。上半年實(shí)施的項(xiàng)目，審計(jì)時(shí)限應(yīng)截止到上年12月底；下半年實(shí)施的項(xiàng)目，審計(jì)時(shí)限應(yīng)盡可能延長，致少應(yīng)截止到當(dāng)年6月底，提高審計(jì)的時(shí)效性。加強(qiáng)審計(jì)工作方案的系統(tǒng)研究和審核把關(guān)。審計(jì)工作方案的確定，應(yīng)當(dāng)經(jīng)綜合管理部門協(xié)商、總審計(jì)師審核、分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批；業(yè)務(wù)交叉項(xiàng)目的審計(jì)方案，應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)處室會(huì)商確定；重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)方案應(yīng)經(jīng)廳長辦公會(huì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)審定。綜合業(yè)務(wù)處室應(yīng)編制項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)范本，為審計(jì)實(shí)施和成果匯總提供參考和保證。加強(qiáng)審計(jì)方案執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，不定期召開專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，調(diào)度項(xiàng)目階段性工作情況。將審計(jì)方案執(zhí)行情況納入審計(jì)復(fù)核和審計(jì)質(zhì)量檢查內(nèi)容。
關(guān)于審計(jì)實(shí)施管理?！兑?guī)定》要求切實(shí)按照審計(jì)方案確定的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、時(shí)限等實(shí)施審計(jì)，保證審計(jì)實(shí)施有序有效開展。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)等現(xiàn)代技術(shù)手段，充分利用AO系統(tǒng)轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、收集原始資料、編制匯總審計(jì)證據(jù)等，實(shí)現(xiàn)OA和AO交互，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施的跟蹤管理。審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目在實(shí)施過程中，對(duì)涉及需要整改的事項(xiàng)，應(yīng)履行復(fù)核程序，在審計(jì)調(diào)查報(bào)告中指明，并根據(jù)情況向有關(guān)部門出具審計(jì)建議書;對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入審計(jì)程序。所有審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目都要設(shè)立臺(tái)帳，準(zhǔn)確掌握和匯總綜合數(shù)據(jù)和單項(xiàng)數(shù)據(jù)，保證審計(jì)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，夯實(shí)審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)。
關(guān)于提高審計(jì)工作效率。《規(guī)定》要求研究探索對(duì)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目工作量的測算和實(shí)施時(shí)間的控制，嚴(yán)格按照《審計(jì)工作量測算參照標(biāo)準(zhǔn)》核算項(xiàng)目工作量，結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案，合理確定參審人數(shù)、實(shí)施時(shí)間和費(fèi)用預(yù)算等，一經(jīng)確定無特殊情況，一般不得突破。在審計(jì)實(shí)施、出具報(bào)告、督促整改、匯總編制審計(jì)報(bào)告等過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法及有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于程序時(shí)限規(guī)定，不得隨意突破。進(jìn)一步完善相關(guān)規(guī)定辦法。探索實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作限時(shí)制，促進(jìn)提高工作效率。
關(guān)于審計(jì)成果開發(fā)利用?！兑?guī)定》要求加強(qiáng)綜合分析，注重從體制、機(jī)制和制度上找出原因，提出建議，使形成的專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查報(bào)告有數(shù)據(jù)、有事例、有情況、有觀點(diǎn)、有建議，提升層次和質(zhì)量。做好審計(jì)成果的二次開發(fā)，由辦公室對(duì)全部專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查項(xiàng)目進(jìn)行匯總分析，形成綜合性強(qiáng)、層次高、有價(jià)值的綜合報(bào)告或?qū)ｎ}報(bào)告。把握審計(jì)信息的階段性和整體性，在實(shí)施審計(jì)過程中，善于捕捉有價(jià)值的信息線索，做到邊審邊報(bào)；審計(jì)報(bào)告形成后，系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)信息，爭取多出審計(jì)成果。
關(guān)于健全績效考核評(píng)價(jià)機(jī)制。《規(guī)定》要求建立項(xiàng)目后評(píng)估制度，每年年初對(duì)上年完成的專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，從項(xiàng)目立項(xiàng)、方案編制、審計(jì)質(zhì)量、成果開發(fā)等方面進(jìn)行評(píng)估，作出績效評(píng)價(jià)，評(píng)估情況進(jìn)行通報(bào)。將專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查項(xiàng)目完成情況，全面納入綜合業(yè)務(wù)考核。（王希亮）
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