日前，上海市審計(jì)局實(shí)施的長江計(jì)算機(jī)(集團(tuán))公司原董事長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)獲審計(jì)署表彰為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。去年，在上海市審計(jì)機(jī)關(guān)第15次優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選中，全市有9個項(xiàng)目獲得一、二、三等獎，其中7個項(xiàng)目是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。為啥經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目頻頻“出彩”？答案是該局在“十一五”期間，致力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)現(xiàn)從以財(cái)政財(cái)務(wù)收支為重點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)向以領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況為重點(diǎn)，從以法人為重點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)向以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)的“兩個轉(zhuǎn)變”，把領(lǐng)導(dǎo)干部的決策、管理、政策執(zhí)行及自我約束能力全部納入審計(jì)問效重點(diǎn)，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在“兩個轉(zhuǎn)變”中實(shí)現(xiàn)質(zhì)的躍升。
力求全覆蓋，滿足各方需求
經(jīng)過多年的努力，上海經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本形成市管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員“三至五年輪審一遍、一次審三至五年”的工作模式，區(qū)縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，地廳級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有序推進(jìn)。
為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化和干部監(jiān)督管理工作需要，2009年該局會同有關(guān)部門制定了市管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類管理辦法，從制度上確保了審計(jì)機(jī)關(guān)有比較充足的力量對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部或重點(diǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，又適度改變了其他資產(chǎn)總量較少或資金規(guī)模較小、承擔(dān)一般行政事務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)干部長期未能接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀。2010年該局會同有關(guān)部門制定了單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法，促進(jìn)部門單位建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。隨著分類管理試點(diǎn)工作的逐步推進(jìn)，上海將形成市管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由該局和各工作黨委組織實(shí)施；區(qū)縣管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則上由區(qū)縣審計(jì)局組織實(shí)施；企業(yè)、部門（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由本企業(yè)、部門（單位）的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)格局。為了加強(qiáng)分類管理試點(diǎn)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，促進(jìn)提高審計(jì)工作質(zhì)量，該局還提出了《2010年市管領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類管理試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見》，組織開展試點(diǎn)單位內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)過程的指導(dǎo)。
為了解決審計(jì)機(jī)關(guān)力量有限的“瓶頸”問題，整合社會各方面力量，該局積極探索，走出了一條聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及合理利用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)成果的新路子。該局通過公開招投標(biāo)，確定參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)；通過審計(jì)工作方案培訓(xùn)，明確必須遵循的程序和要求；通過派遣聯(lián)絡(luò)員，對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過程指導(dǎo)；通過對審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告的復(fù)核，加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的有效控制；通過審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一支付委托審計(jì)費(fèi)用，確保審計(jì)客觀公正。結(jié)合審計(jì)工作，該局還通過檢查、評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，確定利用內(nèi)部審計(jì)成果的程度，以提高審計(jì)效率。
與此同時，該局不斷探尋和把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)律和特點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績效審計(jì)等常規(guī)審計(jì)結(jié)合起來，盡量做到一次審計(jì)滿足多種需要。
進(jìn)行全“身”體檢，發(fā)揮免疫功能
隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，該局越來越感到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)盡管涉及對部門單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，但又不僅是財(cái)務(wù)收支審計(jì)，而是對領(lǐng)導(dǎo)干部在財(cái)政財(cái)務(wù)收支應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況的評價(jià)，包括檢查單位執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、單位內(nèi)部管理制度的有效性等方面。于是，該局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處結(jié)合課題研究對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊屬性和轉(zhuǎn)型要求展開了一系列研討，用研討成果統(tǒng)一思想、破解工作上的桎梏，逐漸形成了“五個把”的工作思路：把財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要基礎(chǔ)，把決策審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重中之重，把內(nèi)控審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的首要環(huán)節(jié)，把業(yè)績審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要內(nèi)容，把法紀(jì)審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊要求。
思路決定出路。有人形象地把“五個把”明確的審計(jì)內(nèi)容比作是對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行的一次全“身”體檢。在審計(jì)內(nèi)容方面，強(qiáng)調(diào)以領(lǐng)導(dǎo)干部的決策、管理和政策執(zhí)行三項(xiàng)職責(zé)的履行為主線，突出對領(lǐng)導(dǎo)干部重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制制度、領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督檢查，客觀反映領(lǐng)導(dǎo)干部的決策、管理、政策執(zhí)行及自我約束能力，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況。在審計(jì)評價(jià)方面，根據(jù)審計(jì)查證或認(rèn)可的事實(shí)，依照法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定以及政策目標(biāo)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)；對領(lǐng)導(dǎo)干部任期期間決策能力、行政或經(jīng)營效果、管理水平、執(zhí)行國家政策以及廉政規(guī)定情況提出審計(jì)評價(jià)意見。同時，強(qiáng)調(diào)對審計(jì)查出問題應(yīng)負(fù)責(zé)任界定，嚴(yán)格區(qū)分領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，審計(jì)結(jié)果為干部管理部門考核評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績提供參考依據(jù)。
為保證全“身”體檢到位，該局督促職能部門以編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案為抓手，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，在審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)評價(jià)等方面提出具體規(guī)范要求。與此同時，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)文書格式規(guī)范，修訂完善了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告以及審計(jì)決定書的格式，規(guī)范撰寫，改進(jìn)內(nèi)容和要素表述，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)文書質(zhì)量。每年對包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在內(nèi)的年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查和通報(bào)，查找問題，分析原因，提出建議，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。
成果全方位運(yùn)用，發(fā)揮長效作用
――在推進(jìn)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，該局把市管企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作納入到全市國有企業(yè)改革和發(fā)展的工作大局中來考慮和安排，在總結(jié)配合市紀(jì)委、市委組織部、市國資辦、市總工會、該局五部門聯(lián)合對市管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人業(yè)績考核經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，把全市市管企業(yè)全部納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，并基本形成了以摸家底、揭隱患、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展為目標(biāo)，完善以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為中心的企業(yè)審計(jì)路子，促進(jìn)深化國有企業(yè)改革，加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，提高依法經(jīng)營、廉潔從業(yè)意識，走出了一條適合本地實(shí)際的工作路子。
――在推進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，該局以領(lǐng)導(dǎo)干部的決策、管理、政策執(zhí)行三項(xiàng)職責(zé)的履行為主線，突出對重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制制度、領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督檢查，客觀反映領(lǐng)導(dǎo)干部的決策、管理、政策執(zhí)行及自我約束的能力，不斷促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，廉潔自律，提高經(jīng)濟(jì)管理水平。2006年6月，市委辦公廳、市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了《市紀(jì)委、市委組織部、市監(jiān)察委、該局關(guān)于本市市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》，進(jìn)一步推動和規(guī)范了我市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
該局積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用，與有關(guān)部門研究制定了市管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作辦法，建立了被審計(jì)單位審計(jì)整改報(bào)告制度，形成了聯(lián)席會議成員單位聯(lián)合督查機(jī)制。此外，該局還根據(jù)市委巡視工作需要，將審計(jì)結(jié)果向巡視組通報(bào)，為巡視組確定巡視重點(diǎn)提供參考，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在加快推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)中的積極作用。2007年8月，上海市委辦公廳、市政府辦公廳印發(fā)了《上海市市管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法》，對進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作起到了更加積極的推動作用。
近年來，黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)對多篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告作出批示，加大了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用力度。依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，組織部門對接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的市管領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行了提醒談話和戒勉談話制度。對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)的主要責(zé)任人，由審計(jì)機(jī)關(guān)移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)依法查處。各有關(guān)主管部門和被審計(jì)單位對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所反映的問題高度重視，整改落實(shí)到位，方法措施有力。通過召開黨風(fēng)廉政建設(shè)干部大會，結(jié)合本系統(tǒng)、本地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所反映出的問題，舉一反三，有針對性地進(jìn)行黨風(fēng)廉政建設(shè)教育，取得了良好效果。一些單位還把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會的內(nèi)容，開展批評與自我批評，明確責(zé)任，落實(shí)整改，有效地發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的警示威懾作用。
與此同時，上海市委組織部還把市管領(lǐng)導(dǎo)干部接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)信息輸入市管領(lǐng)導(dǎo)干部檔案數(shù)據(jù)庫，為更好地利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果創(chuàng)造了條件，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開展。 （汪其水）
|
