自2007年以來，吉林省審計(jì)廳實(shí)行了審計(jì)自查報(bào)告制度，要求有關(guān)省直部門（單位）對本部門（單位）預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自我檢查、自我整改、自我規(guī)范，并將自查報(bào)告及整改情況報(bào)省審計(jì)廳備案。該制度實(shí)行四年來，共查出擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)等34大類問題，違規(guī)和管理不規(guī)范金額12893.61萬元。省政府常務(wù)副省長竺延風(fēng)對審計(jì)自查工作給予充分肯定，指出“審計(jì)自查這個(gè)創(chuàng)新性的改革方式很好，對加強(qiáng)預(yù)算管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、推動(dòng)廉政建設(shè)和促進(jìn)自我‘免疫’具有積極作用”。
一是“滾動(dòng)式”下達(dá)自查計(jì)劃，不斷擴(kuò)大自查覆蓋面。每年吉林省審計(jì)廳在研究制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，統(tǒng)籌考慮安排審計(jì)自查計(jì)劃，針對被審計(jì)單位的實(shí)際情況，對所有審計(jì)對象進(jìn)行認(rèn)真篩選，選取部分資金額度較小、管理相對較為規(guī)范、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較少的省直機(jī)關(guān)列入審計(jì)自查計(jì)劃建議，提請省政府審批同意后，在年初統(tǒng)一下達(dá)。自2007年以來，該廳每年安排十幾個(gè)單位進(jìn)行自查，并堅(jiān)持實(shí)行“滾動(dòng)式”下達(dá)，努力擴(kuò)大審計(jì)自查覆蓋面。目前，共有76個(gè)省直單位和部門開展了審計(jì)自查工作，其中省委所屬部、委、辦、局19個(gè)，省政府組成部門、直屬機(jī)構(gòu)及部門管理機(jī)構(gòu)44個(gè)，省人大、省政協(xié)辦公廳及各民主黨派13個(gè)。
二是統(tǒng)一制定自查方案，增強(qiáng)自查內(nèi)容的針對性。全省審計(jì)自查工作由省政府統(tǒng)一部署，該廳具體負(fù)責(zé)，并統(tǒng)一制定自查工作方案。工作方案明確六個(gè)方面自查內(nèi)容：一是部門預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整情況；二是預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，重點(diǎn)是收入、支出情況，具體包括是否存在5個(gè)方面、40個(gè)小項(xiàng)的問題；三是國有資產(chǎn)管理使用情況，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)關(guān)注國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)問題；四是投資融資和債權(quán)債務(wù)情況，看是否存在損失浪費(fèi)、應(yīng)收未收及投資效益不佳的問題；五是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作情況，包含內(nèi)控制度、會計(jì)信息、銀行賬戶等內(nèi)容；六是其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。通過明確自查內(nèi)容，使審計(jì)自查更具針對性，自查單位“對號入座”，保證全面、客觀、準(zhǔn)確地反映存在的問題。
三是指定對口聯(lián)系處室，加強(qiáng)對自查的指導(dǎo)監(jiān)督。該廳建立了審計(jì)自查對口指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)制，要求各業(yè)務(wù)處對口負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督分管審計(jì)對象范圍內(nèi)自查單位的自查工作，并指定行政事業(yè)審計(jì)處為牽頭部門，負(fù)責(zé)審計(jì)自查的日常組織、綜合匯總等項(xiàng)工作。各審計(jì)業(yè)務(wù)處積極與對口自查單位溝通聯(lián)系，對自查工作給予指導(dǎo)，以電話等方式先后解答業(yè)務(wù)咨詢問題200多次，并定期組織召開審計(jì)自查工作調(diào)度會，了解工作進(jìn)展情況，適時(shí)控制審計(jì)自查工作進(jìn)度和質(zhì)量。對自查工作中反映出的普遍性和共性問題，該廳還以要情專報(bào)或信息的形式上報(bào)省政府，通過省領(lǐng)導(dǎo)的批示或意見促進(jìn)了一類問題的解決。
四是積極協(xié)助糾正整改，促進(jìn)提高財(cái)經(jīng)管理水平。各自查單位按照工作方案的要求，向該廳報(bào)送審計(jì)自查報(bào)告。該廳按照“自查從輕、審計(jì)從嚴(yán)”的原則，處理審計(jì)自查結(jié)果。對自查出來的問題，原則上由各單位、各部門自行糾正處理，審計(jì)機(jī)關(guān)不作處罰，并且與自查單位共同研究分析產(chǎn)生問題的原因，幫助制定針對性、操作性較強(qiáng)的整改措施，積極協(xié)助其有計(jì)劃有步驟地組織整改。近幾年來，該廳共提出自查整改建議150余條，幫助自查單位建立健全規(guī)章制度近40項(xiàng)。同時(shí)，對各單位的自查情況，該廳還適當(dāng)組織進(jìn)行抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)敷衍了事、隱瞞不報(bào)、整改不力的單位按審計(jì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，進(jìn)一步增強(qiáng)了審計(jì)自查的嚴(yán)肅性，促進(jìn)了自查工作的落實(shí)。
經(jīng)過四年來的實(shí)踐探索，審計(jì)自查報(bào)告制度取得了比較好的工作成效。一是擴(kuò)大了審計(jì)覆蓋面。通過實(shí)行審計(jì)自查報(bào)告制度，有效地?cái)U(kuò)大了審計(jì)范圍，部分單位和部門得到了及時(shí)監(jiān)督，審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面提高了10%以上。二是緩解了審計(jì)力量不足的矛盾。通過借助各單位的內(nèi)審力量作“外援”，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，彌補(bǔ)政府審計(jì)力量的不足，很好地解決審計(jì)任務(wù)重與人力不足的矛盾。三是提高了自查單位的自我“免疫”能力。自查單位通過對查出問題的糾正整改，建章立制，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)意識，規(guī)范了自身行為，工作水平得到明顯提高。四是促進(jìn)了內(nèi)審作用的發(fā)揮。審計(jì)自查結(jié)果反映，一些部門單位相繼建立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，完善了內(nèi)審制度，配備了內(nèi)審人員，大力支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展工作，內(nèi)審工作水平得到了較大程度地提高。（韓會田 姜志波）
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