5月10日，審計(jì)署發(fā)布了中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司2011年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果。圍繞有關(guān)審計(jì)情況，記者采訪(fǎng)了審計(jì)署金融審計(jì)司主要負(fù)責(zé)人。
問(wèn)：請(qǐng)介紹一下這幾年審計(jì)署開(kāi)展金融企業(yè)審計(jì)的總體情況？
答：近年來(lái)，我們順應(yīng)金融領(lǐng)域發(fā)展變化新形勢(shì)新要求，緊緊圍繞中央重大方針政策，以維護(hù)國(guó)家金融安全為中心，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹骶€(xiàn)，不斷深化金融審計(jì)工作，堅(jiān)持反映體制機(jī)制問(wèn)題和查處大要案“兩手抓兩手硬”，揭示經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的突出風(fēng)險(xiǎn)，加大促進(jìn)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)力度，有效發(fā)揮審計(jì)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)金融監(jiān)管以及促進(jìn)金融市場(chǎng)健康發(fā)展等方面的重要作用。2012年，我們根據(jù)年度工作計(jì)劃安排，組織審計(jì)署有關(guān)特派員辦事處200多名審計(jì)人員對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司等3家大型金融企業(yè)總部及其所屬31家分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審計(jì)。
問(wèn)：這次審計(jì)的重點(diǎn)是什么？
答：我們以“揭示風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)安全，推動(dòng)改革，促進(jìn)發(fā)展”為工作目標(biāo)，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，有效促進(jìn)3家金融企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，推動(dòng)完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。審計(jì)中，重點(diǎn)把握了3個(gè)方面的內(nèi)容：一是反映3家金融企業(yè)在貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控及貨幣信貸政策措施，深化體制改革、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理等方面的主要做法，取得的主要成效以及存在的突出問(wèn)題；二是檢查3家金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)行情況，全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況，以及對(duì)所屬機(jī)構(gòu)的管控情況，揭示信貸資金投放和信貸資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)等方面存在的突出風(fēng)險(xiǎn)；三是揭露有關(guān)金融領(lǐng)域重大違法違規(guī)問(wèn)題，從機(jī)制、制度和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面分析金融企業(yè)內(nèi)部存在的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)其規(guī)范發(fā)展。
問(wèn)：這次審計(jì)結(jié)果如何？金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中還存在哪些主要問(wèn)題？
答：審計(jì)結(jié)果表明，3家金融企業(yè)能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策和決策部署，注重優(yōu)化信貸投向及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融支持；深化管理體制改革，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)；積極推進(jìn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和整體實(shí)力持續(xù)提高。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：一是3家金融企業(yè)的一些分支機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放貸款和辦理票據(jù)業(yè)務(wù)問(wèn)題仍然比較突出，主要是向不符合貸款條件的項(xiàng)目和企業(yè)發(fā)放貸款，違反規(guī)定程序發(fā)放貸款，違規(guī)辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票及開(kāi)立信用證，違規(guī)發(fā)放個(gè)人貸款等；二是違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)，主要是變相提高存款利率，為完成存款考核指標(biāo)而違規(guī)虛增存款等；三是一些分支機(jī)構(gòu)存在會(huì)計(jì)核算不實(shí)、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算工作不夠規(guī)范等問(wèn)題，主要是虛增資產(chǎn)及負(fù)債，多計(jì)、少計(jì)收入和支出，違規(guī)發(fā)放各類(lèi)補(bǔ)貼，發(fā)票不規(guī)范，少繳稅款，固定資產(chǎn)閑置等；四是部分貸款“三查”不到位、貸款五級(jí)分類(lèi)不夠準(zhǔn)確、部分信貸資金被挪用、未按實(shí)際進(jìn)度和資金需求發(fā)放貸款、代客金融衍生品交易不夠規(guī)范、未嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)管理規(guī)定等。
問(wèn)：從目前情況看，3家金融企業(yè)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況如何？
答：3家金融企業(yè)高度重視本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取切實(shí)有效措施，認(rèn)真做好整改工作，已取得明顯成效。一是召開(kāi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改專(zhuān)題會(huì)議，安排部署整改工作并提出了明確的整改要求。截至2012年3月底，審計(jì)指出的具體問(wèn)題已基本完成整改。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率為98.62%。二是完善相關(guān)規(guī)章制度，健全內(nèi)控體系，提升經(jīng)營(yíng)管理水平。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，3家金融企業(yè)從制度建設(shè)和內(nèi)部控制等方面采取有效措施，進(jìn)一步完善了各項(xiàng)管理工作。中國(guó)建設(shè)銀行在本次整改工作中，針對(duì)規(guī)章制度不完善問(wèn)題，全行共制定（修訂）制度29項(xiàng)，完善業(yè)務(wù)流程13項(xiàng)。三是嚴(yán)格責(zé)任追究。中國(guó)進(jìn)出口銀行針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，共處理處罰責(zé)任人108人次。
問(wèn)：審計(jì)部門(mén)在加強(qiáng)有關(guān)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面有什么建議？
答：根據(jù)審計(jì)情況，我們提出了3個(gè)方面的建議：一是有關(guān)金融企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家信貸政策，合理控制信貸投放總量，防止通過(guò)非信貸渠道和表外業(yè)務(wù)等向社會(huì)變相擴(kuò)大信貸規(guī)模，嚴(yán)控銀行資金投入國(guó)家宏觀調(diào)控限制領(lǐng)域，確保信貸資金真正用于實(shí)體經(jīng)濟(jì)；二是要應(yīng)嚴(yán)格統(tǒng)一授信管理，切實(shí)加強(qiáng)信貸管理，嚴(yán)格落實(shí)貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查制度，嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，防范創(chuàng)新金融產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；三是要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)規(guī)范采購(gòu)行為，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的管理，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)核算及大額資金使用等方面的監(jiān)控，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化水平。
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