中國(guó)華能集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)華能集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱華能集團(tuán)）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了華能集團(tuán)總部及所屬華能甘肅能源開(kāi)發(fā)有限公司、華能能源交通產(chǎn)業(yè)控股有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱華能甘肅公司、華能能交公司）等6家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

華能集團(tuán)成立于1988年，主要從事電源開(kāi)發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)和管理，電力（熱力）生產(chǎn)和銷售，金融、煤炭、交通運(yùn)輸、新能源、環(huán)保相關(guān)產(chǎn)業(yè)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，華能集團(tuán)2015年底擁有全資和控股子公司466家、參股公司154家；資產(chǎn)總額9718.96億元，負(fù)債總額8022.88億元，所有者權(quán)益1696.08億元，資產(chǎn)負(fù)債率82.55%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入2682.26億元，利潤(rùn)總額305.72億元，凈利潤(rùn)205.89億元，凈資產(chǎn)收益率12.39%；國(guó)有資本保值增值率106.76%。大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)華能集團(tuán)2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，華能集團(tuán)明確公司發(fā)展戰(zhàn)略，努力提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控能力，完善內(nèi)控制度和內(nèi)部管理體系，實(shí)施專業(yè)化改革和區(qū)域集約化管理，規(guī)范公司治理運(yùn)行機(jī)制，實(shí)施綠色發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃，彌補(bǔ)清潔能源比重低的短板，推進(jìn)電源結(jié)構(gòu)調(diào)整和“走出去”戰(zhàn)略部署，企業(yè)效益穩(wěn)步提升。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定、以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2008年7月至2015年底，所屬華能能交公司及其下屬2家企業(yè)違規(guī)開(kāi)展貨物購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛增收入、成本各154.02億元，其中2015年虛增收入、成本各42.46億元。

2．2015年，所屬華能甘肅公司等2家企業(yè)將應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的貸款利息計(jì)入在建工程，造成少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用2.19億元、多計(jì)利潤(rùn)2.19億元。

3．2011年至2015年，華能集團(tuán)及所屬華能山東石島灣核電有限公司（以下簡(jiǎn)稱石島灣核電公司）等3家企業(yè)，在工程或管理費(fèi)用中列支應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用等2150.97萬(wàn)元，其中2015年601.5萬(wàn)元。

4．2015年，華能集團(tuán)未將下屬企業(yè)支付給集團(tuán)的委托管理費(fèi)作收入處理，造成合并財(cái)務(wù)報(bào)表少計(jì)利潤(rùn)2495萬(wàn)元。

5．2015年，華能集團(tuán)未按規(guī)定在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，涉及金額21.83億元。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。

1．至2015年底，華能集團(tuán)26個(gè)已開(kāi)工項(xiàng)目未取得土地使用權(quán)，涉及土地1084.45畝。

2．至2016年6月，華能集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占94.58%。

3．至2015年底，66家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；至2016年6月，3家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”7項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

此外，至2016年5月，華能集團(tuán)有20家所屬企業(yè)被國(guó)資委認(rèn)定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．華能集團(tuán)62個(gè)電力項(xiàng)目存在未經(jīng)竣工環(huán)保驗(yàn)收即投產(chǎn)、未取得施工許可證即開(kāi)工建設(shè)等問(wèn)題，涉及投資288.08億元。

2．2008年12月和2010年3月，所屬華能山東發(fā)電有限公司等2家企業(yè)出資152.84億元收購(gòu)24項(xiàng)公司股權(quán)或資產(chǎn)，超出監(jiān)管部門批復(fù)備案的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)40.41億元。

3．2008年至2016年5月，所屬華亭煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱華亭煤業(yè)公司）等4家企業(yè)121個(gè)項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及金額9.4億元；505個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額125.58億元；5個(gè)項(xiàng)目違規(guī)確定中標(biāo)人，涉及金額2.11億元。

4．2011年4月至2013年6月，經(jīng)華能集團(tuán)集體決策，所屬境外企業(yè)以103.27億元實(shí)施的收購(gòu)項(xiàng)目，因電力市場(chǎng)需求持續(xù)疲軟等經(jīng)營(yíng)虧損。

5．2009年至2011年，所屬華能能交公司等2家企業(yè)未報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)或未經(jīng)評(píng)估，分別以7.39億元、3.57億元和2.27億元收購(gòu)3家外部單位股權(quán)，造成多支付股權(quán)收購(gòu)款2.62億元、面臨損失1.85億元。

6．2009年至2015年12月，所屬華能甘肅公司等2家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，違規(guī)開(kāi)工建設(shè)5個(gè)煤礦或風(fēng)電項(xiàng)目，造成投資損失3993.56萬(wàn)元，還有2.87億元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

7．2009年，所屬華能能交公司在中介機(jī)構(gòu)出具的可行性研究報(bào)告存在重大瑕疵的情況下，未嚴(yán)格審核即依據(jù)其投資，造成1.53億元投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

8．2013年，華能集團(tuán)未經(jīng)集體決策，批準(zhǔn)所屬華能曹妃甸港口有限公司投資建設(shè)精化配煤項(xiàng)目，1.52億元投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

9．2006年，華能集團(tuán)在盡職調(diào)查不充分等情況下，與外部單位合資成立企業(yè)，因?qū)Ψ诫[瞞對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)導(dǎo)致華能集團(tuán)多支付投資款1.34億元。

10．2012年，華能集團(tuán)違規(guī)重建培訓(xùn)樓，建筑總面積7551平方米、實(shí)際總投資1.08億元。至2016年6月，該樓基本處于閑置狀態(tài)。

11．2011年，所屬華能甘肅公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，購(gòu)買房產(chǎn)1491平方米、涉及金額3323萬(wàn)元。

12．2013年，所屬長(zhǎng)城證券股份有限公司在盡職調(diào)查不充分等情況下購(gòu)買企業(yè)債券，造成3300萬(wàn)元投資本息面臨損失。

13．2012年，所屬南京華能南方實(shí)業(yè)開(kāi)發(fā)股份有限公司未及時(shí)對(duì)被外部單位侵占的鋼材，采取實(shí)質(zhì)性保全措施，造成2223萬(wàn)元資產(chǎn)面臨損失。

14．2009年，所屬華能甘肅公司在集團(tuán)批準(zhǔn)的股權(quán)收購(gòu)價(jià)款外，額外支付應(yīng)由股權(quán)出讓方承擔(dān)的工程費(fèi)用等1846.41萬(wàn)元。

15．2009年，所屬石島灣核電公司違規(guī)墊資1000萬(wàn)元設(shè)立職工持股企業(yè)。

16．2013年，所屬華亭煤業(yè)公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，將公司房產(chǎn)出售給個(gè)人，涉及金額759.96萬(wàn)元。

17．2012年至2013年，所屬四川華能寶興河水電有限公司違規(guī)列支設(shè)計(jì)和監(jiān)理人員補(bǔ)貼62.8萬(wàn)元。

18．2009年至2016年6月，所屬華亭煤業(yè)公司未按規(guī)定向監(jiān)管部門上報(bào)4起安全事故。

19．至2015年底，所屬146家企業(yè)使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和302家企業(yè)使用的ERP系統(tǒng)不符合規(guī)定的接口標(biāo)準(zhǔn)，且2個(gè)信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)組織結(jié)構(gòu)、軟件設(shè)計(jì)方式等方面存在差異，數(shù)據(jù)交互困難。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2012年12月至2013年1月，所屬石島灣核電公司用工程建設(shè)資金購(gòu)買紀(jì)念品、高檔酒水等216.8萬(wàn)元。

2．2015年，所屬華能淄博白楊河發(fā)電有限公司部分領(lǐng)導(dǎo)人員未按規(guī)定處置所持職工持股企業(yè)股權(quán)，涉及金額41.8萬(wàn)元。

3．2013年至2014年，華能集團(tuán)總部個(gè)別部門及所屬中國(guó)華能集團(tuán)燃料有限公司在高檔酒店召開(kāi)會(huì)議3次，消費(fèi)26.02萬(wàn)元。

（五）以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改情況。

審計(jì)署2012年對(duì)華能集團(tuán)審計(jì)指出的問(wèn)題中，有4個(gè)問(wèn)題到此次審計(jì)時(shí)還未完全整改到位。其中，關(guān)于73個(gè)已開(kāi)工建設(shè)項(xiàng)目未取得土地批復(fù)的問(wèn)題，有23個(gè)項(xiàng)目仍未取得土地批復(fù)；關(guān)于墊資建設(shè)的16個(gè)電力送出工程未及時(shí)收回資金的問(wèn)題，有2個(gè)項(xiàng)目的墊付資金仍未收回。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。華能集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。