東風(fēng)汽車公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對東風(fēng)汽車公司（以下簡稱東風(fēng)公司）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了東風(fēng)公司總部及所屬東風(fēng)商用車有限公司、神龍汽車有限公司（以下分別簡稱東風(fēng)商用車公司、神龍公司）等10家二級單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

東風(fēng)公司成立于1969年，主要從事汽車及汽車零部件的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)銷售以及工具和模具的開發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、銷售。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，東風(fēng)公司2015年底擁有全資和控股子公司127家、合營公司181家、參股公司52家；資產(chǎn)總額2604.4億元，負(fù)債總額1484.28億元，所有者權(quán)益1120.12億元，資產(chǎn)負(fù)債率57%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入2585.90億元，利潤總額206.13億元，凈利潤152.87億元，凈資產(chǎn)收益率14.8%；國有資本保值增值率114.7%。瑞華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對東風(fēng)公司2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，東風(fēng)公司突出汽車主業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，推進(jìn)內(nèi)部業(yè)務(wù)重組，推出風(fēng)神等4大乘用車自主品牌。擴(kuò)大合資合作，拓展國際化發(fā)展模式；完善內(nèi)部控制制度體系，推行全面預(yù)算管理和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核等管理工具，逐步提高集團(tuán)管控能力；推進(jìn)輔業(yè)改制和公司改革，積極探索困難企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化，逐步解決歷史遺留問題。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)管理、貫徹落實(shí)國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面。

1．2013年至2015年，東風(fēng)公司向職工發(fā)放的交通補(bǔ)貼等6.03億元未按規(guī)定納入工資總額管理，其中2015年6.02億元；所屬東風(fēng)德納車橋有限公司超工資總額發(fā)放津貼218.38萬元，其中2015年107.52萬元。

2．2015年，所屬東風(fēng)標(biāo)致雪鐵龍汽車銷售有限責(zé)任公司（以下簡稱標(biāo)致雪鐵龍銷售公司）等2家企業(yè)通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式，虛增當(dāng)年收入3.99億元、成本3.4億元，多計(jì)利潤5894.54萬元；所屬神龍公司提前確認(rèn)銷售收入2.27億元，結(jié)轉(zhuǎn)成本2.17億元。

3．2015年，東風(fēng)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表因關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分、合并范圍不完整等，造成少計(jì)資產(chǎn)1.1億元、負(fù)債1.76億元，多計(jì)利潤3819.3萬元。

4．2001年至2015年，所屬廣州風(fēng)神汽車有限公司等3家企業(yè)私設(shè)“小金庫”或虛列費(fèi)用套取現(xiàn)金4162.3萬元，其中4043.9萬元用于發(fā)放職工獎(jiǎng)勵(lì)。

5．2015年，所屬東風(fēng)本田汽車有限公司（以下簡稱東風(fēng)本田）多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2104.41萬元。

6．2005年至2015年，東風(fēng)公司應(yīng)收未收土地租賃費(fèi)976.7萬元，其中2015年92.04萬元。

7．2011年，東風(fēng)公司總部代職工承擔(dān)個(gè)人所得稅300.86萬元。

8．2012年至2015年，所屬神龍公司將34輛自產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，以低于市場銷售價(jià)入賬，少計(jì)收入78.36萬元。

（二）貫徹落實(shí)國家重大政策措施方面。

1．2013年至2015年，東風(fēng)公司未按規(guī)定淘汰部分高耗能落后機(jī)電設(shè)備。

2．至2016年6月，東風(fēng)公司未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占67.71%。

3．至2015年底，4家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離。

此外，至2015年底，東風(fēng)公司有15家所屬企業(yè)被國資委認(rèn)定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2013年至2015年，東風(fēng)公司違規(guī)決策向汽車經(jīng)銷商提供擔(dān)保累計(jì)43.5億元，其中2015年12.5億元。

2．2009年和2010年，東風(fēng)公司在合資方企業(yè)技術(shù)存在缺陷且未批量生產(chǎn)的情況下，與其合資生產(chǎn)銷售汽車，至2016年6月累計(jì)虧損11.8億元。

3．2005年至2015年，所屬東風(fēng)商用車公司等4家企業(yè)113個(gè)工程建設(shè)及設(shè)備采購項(xiàng)目未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及金額6.13億元，其中2015年6980萬元。

4．2010年至2015年，所屬神龍公司等3家企業(yè)自定購車優(yōu)惠政策向員工讓利1.74億元，其中2015年6457.07萬元；所屬東風(fēng)汽車集團(tuán)股份有限公司乘用車公司未經(jīng)集體決策，違規(guī)給予經(jīng)銷商額外優(yōu)惠返利7444.35萬元，其中2015年4421.48萬元。

5．2006年，東風(fēng)公司將163畝土地轉(zhuǎn)讓給參股企業(yè)，約定3年內(nèi)收回轉(zhuǎn)讓收益1.6億元。至2016年6月，雙方均未登記該債權(quán)債務(wù)，東風(fēng)公司也一直未追索土地轉(zhuǎn)讓收益。

6．2006年至2015年，所屬中國東風(fēng)汽車工業(yè)進(jìn)出口有限公司（以下簡稱東風(fēng)進(jìn)出口公司）違規(guī)對外投資股票7393萬元、出借資金6551萬元，其中2015年5500萬元。

7．2012年，東風(fēng)公司在未完成盡職調(diào)查的情況下，違規(guī)決策與境外企業(yè)簽署合作框架協(xié)議，后被項(xiàng)目組擅自變更為合資協(xié)議，導(dǎo)致公司在退出合作后被對方起訴，造成損失9041.81萬元，其中2015年6825.85萬元。

8．2013年3月至2015年1月，所屬東風(fēng)商用車公司等2家企業(yè)在涉外貿(mào)易中存在違規(guī)發(fā)貨和擔(dān)保、違規(guī)發(fā)放汽車合格證、未經(jīng)批準(zhǔn)確定境外代理商等問題，貨款及擔(dān)保墊款5982.71萬元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)，其中2015年1280.73萬元。

9．2007年至2013年，所屬東風(fēng)本田低價(jià)處置生產(chǎn)廢料，按可比價(jià)格測算造成損失約4000萬元。

10．2013年至2015年，所屬東風(fēng)隨州專用汽車有限公司等3家企業(yè)違規(guī)增加零部件采購代理環(huán)節(jié)，增加成本3340.79萬元，其中2015年1296.77萬元。

11．2008年至2014年，所屬東風(fēng)商用車公司等2家企業(yè)違規(guī)支付境外貿(mào)易傭金3305.16萬元。

12．2011年，所屬標(biāo)致雪鐵龍銷售公司違規(guī)向尚未取得授權(quán)的經(jīng)銷商銷售汽車，涉及金額2558萬元。

13．2012年至2016年，所屬神龍公司等3家企業(yè)審核不嚴(yán)，被經(jīng)銷商等騙取大客戶獎(jiǎng)勵(lì)、二手車置換補(bǔ)貼和購車優(yōu)惠1245萬元，其中2015年576.62萬元。

14．2000年至2010年，所屬東風(fēng)汽車股份有限公司等2家企業(yè)對外投資管理不善，造成損失1052.45萬元；所屬上海東風(fēng)汽車進(jìn)出口有限公司未經(jīng)評估收購1家企業(yè)19%股權(quán)，涉及金額568.67萬元。

15．2005年至2007年，所屬十堰管理部對外轉(zhuǎn)讓土地，至2016年5月仍有256.88萬元款項(xiàng)未收回。

16．2010年，東風(fēng)公司未經(jīng)集體決策，以57.95萬元轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)9.34%的股份。

17．2010年至2015年，所屬神龍公司審核把關(guān)不嚴(yán)，多申請節(jié)能補(bǔ)貼資金10.2萬元；1家汽車經(jīng)銷商未按規(guī)定向消費(fèi)者支付節(jié)能資金11.1萬元。

18．2011年至2014年，東風(fēng)公司及所屬企業(yè)3個(gè)新建項(xiàng)目未獲建設(shè)用地審批手續(xù)即開工建設(shè)，涉及土地1822.55畝；所屬東風(fēng)汽車房地產(chǎn)有限公司2012年4月開發(fā)的1個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，234.33畝土地至2016年6月仍閑置。

19．2015年，所屬東風(fēng)襄陽旅行車有限公司等2家企業(yè)未充分考慮市場需求，生產(chǎn)銷售新能源汽車9942輛，抽查7702輛發(fā)現(xiàn)超過60%處于閑置狀態(tài)。

20．所屬神龍公司等2家企業(yè)的庫存汽車、特殊車輛、監(jiān)控車等資產(chǎn)處置辦法缺失或不健全。

21．至2015年底，東風(fēng)公司及所屬單位信息系統(tǒng)未完全實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通；所屬17家企業(yè)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口不符合國家標(biāo)準(zhǔn)；信息系統(tǒng)等級保護(hù)工作不到位，總部13個(gè)系統(tǒng)和服務(wù)器中存在152項(xiàng)安全風(fēng)險(xiǎn)。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至2015年，所屬東風(fēng)商用車公司等2家企業(yè)違規(guī)高標(biāo)準(zhǔn)召開4次經(jīng)銷商、供應(yīng)商會議，支出1146.47萬元。

2．2012年12月至2014年，所屬東風(fēng)汽車財(cái)務(wù)有限公司等3家企業(yè)違規(guī)向經(jīng)銷商、供應(yīng)商等發(fā)放、贈送禮品和購物卡457.16萬元；所屬鄭州日產(chǎn)汽車有限公司違規(guī)購買高檔酒水202.78萬元。

3．2011年至2014年，所屬神龍公司違規(guī)向高管折價(jià)銷售汽車讓利20.32萬元，所屬東風(fēng)進(jìn)出口公司等2家企業(yè)向高管發(fā)放節(jié)日購物卡等4.1萬元。

4．2014年7月以來，所屬十堰管理部及下屬單位77名高管在領(lǐng)取車輛補(bǔ)貼的同時(shí)仍違規(guī)使用公務(wù)用車。

三、審計(jì)處理及整改情況

對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。東風(fēng)公司具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。