中國電力建設(shè)集團(tuán)有限公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國電力建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱中國電建集團(tuán)）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國電建集團(tuán)總部及所屬中電建水電開發(fā)集團(tuán)有限公司、中國水利水電第十四工程局有限公司（以下分別簡稱水電開發(fā)公司、水電十四局）等8家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國電建集團(tuán)成立于2011年，主要從事建筑工程、電力、水利（水務(wù)）及其他資源開發(fā)與經(jīng)營。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國電建集團(tuán)2015年底擁有全資和控股子公司712家、參股公司151家；資產(chǎn)總額5026.06億元，負(fù)債總額4108.65億元，所有者權(quán)益917.41億元，資產(chǎn)負(fù)債率81.75%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入2866.12億元，利潤總額115.7億元，凈利潤91.69億元，凈資產(chǎn)收益率12.98%；國有資本保值增值率113.37%。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中國電建集團(tuán)2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)報(bào)告在中國貨幣網(wǎng)上公開。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國電建集團(tuán)積極實(shí)施總部整合改制，實(shí)現(xiàn)原水電施工業(yè)務(wù)板塊整體上市，火電施工、勘測(cè)設(shè)計(jì)、裝備制造業(yè)務(wù)板塊公司制改革工作逐步推進(jìn)；加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展海外業(yè)務(wù)，拓展非電基礎(chǔ)設(shè)施市場，實(shí)施與主業(yè)相關(guān)的多元投資業(yè)務(wù)；加大商業(yè)模式、經(jīng)營模式和生產(chǎn)模式創(chuàng)新力度，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和管理體系。此次重點(diǎn)審計(jì)了中國電建集團(tuán)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2015年，中國電建集團(tuán)因合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易事項(xiàng)抵銷不充分，造成多計(jì)資產(chǎn)37.80億元、負(fù)債34.98億元、利潤1.61億元。

2．2013年至2015年，所屬水電十四局辦理有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)時(shí)，直接核減應(yīng)收賬款，而未按規(guī)定確認(rèn)負(fù)債，造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各28.02億元，其中2015年少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各14.24億元。

3．2013年11月至2016年11月，所屬中國水電建設(shè)集團(tuán)新能源開發(fā)有限責(zé)任公司通過虛構(gòu)風(fēng)機(jī)購銷等，虛增收入3.84億元、成本3.77億元，其中2015年虛增收入1.47億元、成本1.45億元。

4．2011年至2015年，中國電建集團(tuán)總部等2家單位將向下屬企業(yè)支付的費(fèi)用3.66億元在長期股權(quán)投資科目核算，其中2015年2.42億元。

5．至2015年底，所屬中國電建集團(tuán)租賃有限公司（以下簡稱租賃公司）等2家單位少計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.77億元，其中2015年1.2億元。

6．2015年，所屬水電十四局將外部施工單位的工程收入、成本確認(rèn)為本單位收入、成本，造成多計(jì)收入2.19億元、成本1.98億元。

7．2011年至2015年，所屬中國水電建設(shè)集團(tuán)國際工程有限公司（以下簡稱水電國際公司）等3家單位超工資總額發(fā)放住房補(bǔ)貼等6685.32萬元，其中2015年1391.21萬元；中國電建集團(tuán)總部等2家單位未在工資總額中核算住房補(bǔ)貼2467萬元，其中2015年449.92萬元。

8．2015年，所屬中國水電建設(shè)集團(tuán)港航建設(shè)有限責(zé)任公司（以下簡稱港航公司）將應(yīng)計(jì)入施工成本等的支出3778.91萬元計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。

9．2015年，所屬中國水利水電第十一工程局有限公司將部分租賃收入直接沖減工程成本，造成少計(jì)收入和成本各492.35萬元。

（二）貫徹落實(shí)國家重大政策措施方面。

1．至2016年底，中國電建集團(tuán)未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占32.75%。

2．至2016年底，74家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離，有3760萬元資金尚未使用；8家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”166項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

3．2016年，中國電建集團(tuán)未按計(jì)劃完成6家“僵尸企業(yè)”和特困企業(yè)處置年度任務(wù)。

4．至2016年底，中國電建集團(tuán)未按要求壓縮層級(jí)和清理所屬企業(yè)，法人層級(jí)最長為8級(jí)、控股法人機(jī)構(gòu)數(shù)量957戶，比2011年底分別增加2級(jí)、608戶。

5．至2016年底，中國電建集團(tuán)有11個(gè)政策性項(xiàng)目當(dāng)年應(yīng)開工未開工。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2007年8月至2016年11月，所屬中電建路橋集團(tuán)有限公司（以下簡稱路橋公司）等14家單位違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程項(xiàng)目，涉及金額111.85億元，其中2015年31.5億元。

2．2011年至2016年，所屬水電開發(fā)公司等4家單位51.59億元項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，其中2015年0.58億元。

3．2010年，所屬中國水利水電建設(shè)股份有限公司在國資委批復(fù)同意前，簽署1個(gè)煤田項(xiàng)目投資協(xié)議。2011年，該公司繳納28.56億元資源價(jià)款，相關(guān)煤田項(xiàng)目至2016年11月仍未開發(fā)。

4．2012年至2015年，所屬水電國際公司逆程序決策簽訂項(xiàng)目咨詢費(fèi)合同，涉及金額10.53億元，其中2015年0.32億元。

5．至2016年11月，所屬水電國際公司等4家單位承接的4個(gè)境外施工項(xiàng)目因前期論證不充分、工程預(yù)算漏項(xiàng)等，累計(jì)虧損8.58億元，還有4.73億元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

6．2010年，所屬水電國際公司未充分考慮國資委和集團(tuán)投資評(píng)委會(huì)風(fēng)險(xiǎn)提示，向境外項(xiàng)目投資8.31億元。至2016年11月累計(jì)虧損2.97億元。

7．2011年至2015年，所屬水電開發(fā)公司等2家單位違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保2.8億元。

8．2013年，所屬中國電建地產(chǎn)集團(tuán)有限公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，出資2.68億元收購1家公司15%股權(quán)。

9．至2016年11月，所屬租賃公司4個(gè)融資租賃項(xiàng)目合同逾期，涉及金額2.35億元，預(yù)計(jì)損失1.19億元。

10．至2016年11月，所屬水電十四局未經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)墊資施工2.31億元，其中2015年1.28億元。

11．至2016年6月，所屬水電國際公司低價(jià)承建的1個(gè)境外施工項(xiàng)目已形成虧損1.87億元。

12．2012年，所屬租賃公司逆程序決策為其子公司融資提供擔(dān)保，涉及金額1.61億元，至2016年底代為償債1.32億元，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

13．2012年至2015年，所屬中國水利水電第三工程局有限公司違反內(nèi)部規(guī)定，未與境外分包商結(jié)算即先行代其支付設(shè)備費(fèi)等1.21億元，至2016年11月形成損失3300萬元。

14．2015年，所屬中國電建集團(tuán)昆明勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司違規(guī)采購物資1.09億元。

15．至2016年底，所屬水電開發(fā)公司違規(guī)批準(zhǔn)1家控股子公司向其股東出借的1.04億元逾期未收回。

16．2013年，所屬中國電建集團(tuán)華東勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司（以下簡稱華東院）在收購其他企業(yè)時(shí)，未對(duì)涉訴事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)采取必要防控措施，至2015年底被收購企業(yè)已累計(jì)虧損7482.02萬元，其中2015年2037萬元。

17．2014年，所屬中國電力建設(shè)股份有限公司（以下簡稱中國電建股份）未進(jìn)行可行性研究和盡職調(diào)查，批準(zhǔn)下屬企業(yè)投資7390.37萬元設(shè)立2家境外子公司，且未按規(guī)定進(jìn)行國有產(chǎn)權(quán)登記。

18．至2016年底，所屬水電十四局、山東電力建設(shè)第三工程公司（以下簡稱山東三建公司）等4家單位未按時(shí)完成職工持股企業(yè)清理規(guī)范工作，其中山東三建公司等單位的416名中層以上管理人員長期未清退持有的股份，2009年以來獲得分紅等5760.22萬元。

19．2010年，所屬水電國際公司出資1408萬美元投資境外項(xiàng)目44%的股權(quán)，由于對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)考慮不足等被迫清算，至2015年底虧損3395.37萬元。

20．2011年至2016年，中國電建集團(tuán)連續(xù)6年聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)，其中2016年未經(jīng)國資委核準(zhǔn)，涉及金額1791萬元。

21．2013年，所屬山東三建公司逆程序決策購買房產(chǎn)1704.22萬元。

22．2012年，所屬水電國際公司違規(guī)捐贈(zèng)1063.76萬元。

23．至2014年10月，所屬港航公司超合同約定支付分包商境外項(xiàng)目補(bǔ)償金355萬元。

24．2011年至2016年11月，所屬路橋公司違規(guī)對(duì)外出借施工資質(zhì)，收取費(fèi)用354.50萬元，其中2015年50萬元。

25．至2016年底，中國電建集團(tuán)投資290萬元建設(shè)的1個(gè)信息系統(tǒng)，用戶權(quán)限控制存在安全漏洞。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至2016年11月，中國電建集團(tuán)總部及所屬4家單位列支娛樂消費(fèi)、高檔煙酒及禮品等717.79萬元，其中2015年82.17萬元。

2．2012年，所屬華東院超標(biāo)準(zhǔn)購置2輛公務(wù)車輛，涉及金額99.6萬元。

3．2014年，所屬山東三建公司北京辦事處通過購買發(fā)票虛列支出的方式套取資金24萬元，購買保健品作為禮品。

4．2011年至2016年，所屬中國電建股份海外事業(yè)部等4家單位19名管理人員存在違規(guī)領(lǐng)取房租和車位費(fèi)補(bǔ)貼、董事會(huì)和股東會(huì)補(bǔ)貼以及重復(fù)報(bào)銷境外差旅費(fèi)等問題，涉及金額29.35萬元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書。中國電建集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。